X 100(%); (2-5) Giá trị tài sản cố định
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NĂM
Chỉ tiêu
Số đầu năm 2013 Số cuối năm 2013 So sánh cuối năm/đầu năm
Số tiền (VNĐ) Tỉ trọng (%) Số tiền (VNĐ) Tỉ trọng (%) Số tiền (VNĐ) ± Chỉ số (%) TÀI SẢN NGẮN HẠN 10,053,503,191 78 11,257,294,324 74 1,203,791,133 12
Tiền và các khoản tương đương tiền 66,481,258 1 448,638,478 3 382,157,220 575
Tiền 66,481,258 1 448,638,478 3 382,157,220 575
Các khoản tương đương tiền 0 - 0 - 0
Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn - - 650,000,000 4 650,000,0000
Đầu tư ngắn hạn - - 650,000,000 4 650,000,000
Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn 0 - 0 - 0
Các khoản phải thu ngắn hạn 8,678,300,853 68 5,817,708,480 38 (2,860,592,373 (33)
Phải thu của khách hàng 169,431,166 1 396,125,458 3 (2950,625,867) 134
Trả trước cho người bán 8,301,811,226 65 5,351,185,359 35 (2.950.625.867) (36)
Phải thu nội bộ 0 - 0 - 0
Phải thu theo tiến độ kế hoạch HĐXD 0 - 0 - 0
Các khoản phải thu khác 207,058,461 2 70,397,663 0 (136,660,798) (66)
Phải thu khác (TK1388) 0 - 0 - 0
Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi 0 - 0 - 0
Hàng tồn kho 852,884,908 7 4,005,796,610 26 3,152,911,702 370
Hàng tồn kho 852.884.908 7 400,796,610 26 3,152,911,702 370
Dự phòng giảm giá hàng tồn kho - 0 - 0
Tài sản ngắn hạn khác 455,836,172 4 335,150,756 2 (120,685,416) (26)
Chi phí trả trước ngắn hạn 385,897,595 3 311,492,688 2 (74,404,907) (19)
Thuế GTGT được khấu trừ 69,938,577 1 23,658,068 0 (46,280,509) (66)
Thuế và các khoản khác phải thu nước 0 - 0 - 0
Tài sản ngắn hạn khác 0 - 0 - 0
TÀI SẢN DÀI HẠN 2,755,733,449 22 3,995,065,200 26 1,239,331,751 45
Các khoản phải thu dài hạn - 0 - 0
Tài sản cố định 1,583,669,285 12 1,400,536,406 9 (183,132,879) (12)
Tài sản cố định hữu hình 1,583,669,285 12 1,382,460,617 9 (201,208,668) (13)
Nguyên giá 1.703.346.208 13 1,595,562,144 10 (107,784,064)
Tài sản cố định thuê tài chính 9128676923) - 0 - 0 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tài sản cố định vô hình 0 - 0 - 0
Nguyên giá 0 - 0 - 0
Giá trị hao mòn luỹ kế 0 - 0 - 0
Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 0 - 18,075,789 0 18,075,789
Bất động sản đầu tư 0 - 0 - 0
Nguyên giá 0 - 0 - 0
Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 0 - 0 - 0
Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 0 - 0 - 0
Tài sản dài hạn khác 1,172,064,164 9 2,594,528,794 17 1,422,464,630 121
Chi phí trả trước dài hạn 266,352,188 2 1,226,652,718 8 960,300,530 361
Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 0 - 0 - 0
Tài sản dài hạn khác 905,711,976 7 1,367,876,076 9 462,164,100 51 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270=100+200) 12,809,236,640 100 15,252,359,524 100 2,443,122,884 119 NGUỒN VỐN - 0 NỢ PHẢI TRẢ (300=310+330) 16,401,227,154 128 22,742,022,966 149 6.340.795.812 39 Nợ ngắn hạn 13,195,371,597 103 12,582,839,609 83 (612.531.988) (5) Vay và nợ ngắn hạn 12,717,605,797 99 11,584,993,787 76 (1,132,612,010) Phải trả người bán 153,349,913 1 399,201,434 3 245,851,521 160
Người mua trả tiền trước 50,000,000 0 95,163,200 1 45,169,200 90
Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 12,014,511 0 5,218,210 0 (6,796,301) (57)
Phải trả người lao động 262,401,376 2 315,273,207 2 52,871,831 20
Chi phí phải trả 142,661,250 1 142,661,250
Phải trả nội bộ 0 - 0 - 0
Phải trả theo tiến độ kế hoạch HĐXD 0 - 0 - 0
Các khoản phải trả, phải nộp khác 0 - 40,322,521 0 40,322,521
Dự phòng phải trả ngắn hạn 0 - 0 - 0
Quỹ khen thưởng, phúc lợi 0 - 0 - 0
Nợ dài hạn 3,205,855,557 25 10,159,183,357 67 6,953,327,800 217
Phải trả dài hạn người bán 0 - 0 - 0
Phải trả dài hạn nội bộ 0 - 0 - 0
Phải trả dài hạn khác 38,840,000 0 191,807,800 1 152,967,800 394
Vay và nợ dài hạn 3,167,375,557 25 9,967,375,557 65 6,800,000,000 215
VỐN CHỦ SỞ HỮU (400=410+430) (3,591,990,514) (28) (7,489,663,442) (49) (3,897,672,928) 109
Vốn chủ sở hữu (3,591,990,514) (28) (7.489.663.442) (49) (3,897,672,928) 109
Vốn đầu tư của chủ sở hữu 3,000,000,000 23 3,000,000,000 20 0
Nguồn vốn kinh doanh 0 - 0 - 0 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Quỹ đầu tư phát triển 0 - 0 - 0
Quỹ dự phòng tài chính 0 - 0 - 0
Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 0 - 0 - 0
Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối (6,591,990,514) (51) (10,489,663,442) (69) (3,897,672,928) 59
Nguồn kinh phí và quỹ khác 0 - 0 - 0
Sự biến động cúa các chỉ tiêu tài sản. Tài sản ngắn hạn:
Ta có: Tài sản = Tài sản ngắn hạn + Tài sản dài hạn(bảng 2-5) ta thấy: Sự biến động tăng đồng thời của cả hai nhân tố “Tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn “ làm tăng giá trị tài sản của công ty năm 2013.
Tại thời điểm cuối năm tài sản ngắn hạn tăng so với đầu năm là 1.203.791.133 đồng tương đương tăng 11,97 %, về tỷ trọng lại giảm 4,68 %. Nguyên nhân là do biến động tăng của hầu hết các chỉ tiêu cấu thành nên tài sản ngắn hạn, cụ thể:
- Tiền và các khoản tương đương tiền tại thời điểm cuối năm 2013 là 448.638.478 đồng tăng 382.157.220 đồng tương đương tăng 574,83 % so với cuối năm 2012. Về mặt tỷ trọng tăng 2,42 % trên tổng tài sản so với đầu năm, từ 0,52% lên 2,94%. Khoản mục này tăng là do chỉ tiêu tiền tăng 382.157.220 đồng tương đương tăng 574,83% so với cuối năm 2012.
- Tại thời điểm cuối năm 2013, giá trị các khoản phải thu ngắn hạn là 5.817.708.480 đồng, giảm 2.860.592.373 đồng so với năm 2012 tương đương giảm 32,96%, về mặt tỷ trọng trên tổng tài sản cũng giảm 67,75% xuống còn 38,14%. Khoản mục này giảm là do biến động giảm của các khoản mục phải thu khách hàng, trả trước cho người bán và các khoản phải thu khác. Nguyên nhân các khoản phải thu giảm trong năm 2013 là nhiều mặt hàng của Công ty bán cho khách hàng và đã thu được tiền ngay, đồng thời công ty thực hiện quán triệt tình trạng bị chiếm dụng vốn. Điều này có ảnh hưởng tốt đến khả năng thu hồi vốn và khả năng luân chuyển vốn của Công ty.
- Hàng tồn kho tại thời điểm cuối năm 2012 là 852.884.908 đồng, chiếm 6,66% tổng tài sản nhưng đến thời điểm cuối năm 2013 đã tăng lên 4.005.796.610 đồng, chiếm 26,26% trong tổng tài sản, tương ứng tăng 3.152.911.702 đồng, tăng lên 369,68% , không những tăng về số tuyệt đối mà về mặt tỷ trọng thì hàng tồn kho cũng tăng lên 19,61%. Nguyên nhân là do công ty dự trữ hàng hoá và những đợn đặt hàng mới chờ sang đầu năm mới nhận hàng và những chương trình khuyến mãi vào đầu năm mới để chủ động cho hoạt động kinh doanh.
- Tài sản ngắn hạn khác tại thời điểm cuối năm 2013 là 335.150.756 đồng, tương đương giảm 120.685.416 đồng, giảm 26,48% so với năm 2012. Khoản mục này giảm nguyên nhân chủ yếu là do giảm chỉ tiêu chi phí trả trước ngắn hạn giảm là 74.407.907 đồng,
thuế GTGT được khấu trừ giảm xuống từ 69.938.577 đồng xuống còn 23.658.068 đồng, tương ứng giảm 46.280.509 đồng.
- Như vậy, tài sản ngắn hạn của Công ty tại thời điểm cuối năm tăng so với thời điểm đầu năm 2013. Các chỉ tiêu trong nhóm tài sản ngắn hạn có biến động tăng giảm theo chiến lược của công ty, từ đó ta thấy được tài sản ngắn hạn của công ty tương đối ổn định và hợp lý.
- Tài sản dài hạn
Tài sản dài hạn tăng 1.239.331.751 đồng tương ứng tăng 44,97 %, đồng thời về mặt tỷ trọng trên tổng tài sản cũng tăng 4,68% so với năm 2012. Biến động này là do biến động của chỉ tiêu tài sản cố định và tài sản dài hạn khác.
- Tài sản cố định của Công ty tại thời điểm cuối năm 2013 là 1.400.536.406 đồng tương ứng với 9,18% trong tổng tài sản giảm 183.132.879 đồng tương ứng giảm 11,56% so với năm 2012 và tỷ trọng của nó cũng giảm so vói thời điểm đầu năm là 3,18 %.
- Tài sản dài hạn khác, chủ yếu là chi phí trả trước dài hạn ở thời điểm cuối năm 2013 là 1.226.652.718 đồng, tăng so với đầu năm là 960.300.530 đồng tương ứng tăng lên 360,54% và tỷ trọng của khoản mục này ở thời điểm cuối năm 2013 tăng 5,96%. Tài sản dài hạn khác cũng tăng từ 905.711.976 đồng lên 1.367.876.076 đồng vào cuối năm 2013, tương ứng tăng 462.164.100 đồng, 51,03% và tăng 1,9% về mặt tỷ trọng.
Như vậy tài sản dài hạn ở thời điểm cuối năm tăng so với đầu năm 2013. Đây là do biến động giảm của tài sản cố định ít hơn biến động tăng của tài sản dài hạn khác. Điều này chứng tỏ Công ty đã giảm, thanh lí những trang thiết bị máy móc cũ để mua mới máy móc, thiết mới để phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh tốt hơn.
* Sự biến động của các chỉ tiêu nguồn vốn
Nguồn vốn = Nợ phải trả + nguồn vốn chủ sở hữu . Qua bảng 2.5 cho thấy nguồn vốn tăng là do đồng thời cả hai yếu tố cấu thành nên nguồn vốn là nợ phải trả tăng mạnh, vốn chủ sở hữu giảm không đáng kể.
Nợ phải trả
Nợ phải trả tại thời điểm cuối năm 2013 là 22.742.022.966 đồng tương ứng với 149,1% trên tổng nguồn vốn, tăng 6.340.795.812 đồng tương đương tăng 38,66% so với thời điểm cuối năm 2012. Về mặt tỷ trọng trên tổng nguồn vốn tăng 21,06% so với
năm 2012. Trong đó nợ ngắn hạn giảm còn nợ dài hạn thì tăng mạnh, cụ thể:
- Nợ ngắn hạn ở thời điểm cuối năm 2013 giảm xuống còn 12.582.839.609 đồng, tương ứng với 82,5% trong tổng nguồn vốn, tương ứng giảm 4,64% so với đầu năm. Tỷ trọng khoản mục này lại giảm 20,52%. Nguyên nhân dẫn đến nợ phải trả ngắn hạn giảm là do vay và nợ ngắn hạn giảm hơn so với sự giảm, tăng của các khoản mục khác. Cụ thể:
+ Hầu hết các chỉ tiêu trong nợ ngắn hạn đều tăng so với thời điểm đầu năm như phải trả người bán, người mua trả tiền trước, phải trả người lao động, chi phí phải trả. Tại thời điểm cuối năm 2013, phải trả người bán là 399.201.434 đồng, tăng 245.851.521 đồng, tương ứng tăng 160,32%, và ứng với 1,42% về mặt tỷ trọng. Người mua trả tiền trước cuối năm 2013 là 95.169.200 tăng 45.169.200 đồng, tương ứng tăng 90,34%, chiếm 0,23 về mặt tỷ trọng. Chi phí phải trả cho người lao động vào thời điểm cuối năm 2013 cũng tăng 52.871.831 đồng so với đầu năm, tương ứng tăng 20,15%. Ngoài ra, chi phí phải trả và các khoản phải trả phải nộp khác tại thời điểm cuối năm cũng tăng lên lần lượt là: 142.661.250 đồng, 40.322.521 đồng.
+ Trong khi đó, chỉ tiêu thuế và các khoản nộp NSNN, vay và nợ ngắn hạn, lại giảm mạnh: Tại thời điểm cuối năm 2013 giá trị của chỉ tiêu khoản vay nợ ngắn hạn là 11.584.993.787 đồng chiếm 75,96% trong tổng nguồn vốn, giảm so với thời điểm cuối năm 2012 là 1.132.612010 đồng, tương ứng giảm 8,91% ; khoản thuế và các khoản phải nộp nhà nước giảm 6.796.301 đồng, tương ứng giảm 56,57%, tỷ trọng giảm 0,06%.
Nợ dài hạn ở thời điểm cuối năm 2013 tăng mạnh lên tới 10.159.183.357 đồng, tăng 6.953.327.800 tương ứng tăng 216,89%. Tỷ trọng của khoản mục này cũng tăng 41,58%, ứng với 6,61% trong tổng nguồn vốn. Nguyên nhân dẫn đến nợ dài hạn tăng là do sự biến động của các chỉ tiêu nhỏ. Cụ thể:
+ Vay và nợ dài hạn tăng mạnh, đặc biệt là sự tăng lên của vay và nợ dài hạn lên tới 9.967.375.557 đồng vào cuối năm 2013, tăng 6.800.000.000 đồng, tương ứng tăng 214,69%, ứng với 65,35% trong tổng nguồn vốn, tăng 40,62% về mặt tỷ trọng so với đầu năm; phải trả dài hạn khác tăng 152.967.800 đồng tương ứng tăng 393,84% so với đầu năm, tỷ trọng của khoản mục nhỏ này cũng tăng với giá trị là 0,95%.
Vốn chủ sở hữu (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Về nguồn vốn chủ sở hữu tại thời điểm cuối năm 2013 giảm hơn so với đầu năm 3.897.672.928 đồng tương ứng giảm còn 108,51% hoàn toàn do chỉ tiêu vốn chủ
sở hữu giảm, tỷ trọng lại giảm 21,06%. Nguyên nhân làm vốn chủ sở hữu giảm là do biến động giảm đi của 2 chỉ tiêu vốn đầu tư chủ sở hữu và lợi nhuận sau thuế chưa phân phối, cụ thể: Vốn chủ sở hữu tại thời điểm cuối năm 2013 là (7.489.663.442) đồng, giảm 3.897.672.928 đồng tương đương giảm 108,51% so với thời điểm đầu năm 2013. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối giảm xuống còn (10.489.663.442)đồng tương ứng giảm 59,13% so với thời điểm đầu năm 2013. Về tỷ trọng, lợi nhuận sau thuế chưa phân phối giảm 17,31 %, vốn đầu tư của chủ sở hữu giảm 3,75% làm cho vốn chủ sở hữu hay nguồn vốn chủ sở hữu giảm 21,06%.
Như vậy, sau khi phân tích mối quan hệ và sự biến động của các chỉ tiêu trên Bảng cân đối kế toán năm 2013 ta có các kết luận sau:
Giá trị tài sản cố định giảm so với đầu năm do trong năm Công ty đã thanh lí máy móc thiết bị không dùng đến hoặc đã cũ, lạc hậu để thay thế trang thiết bị tiên tiến, khá hơn.
Sự biến động tăng của khoản mục hàng tồn kho cho thấy tại thời điểm cuối năm 2013 Công ty vẫn còn một số đơn đặt hàng chưa bàn giao hết hàng hoá cho các đại lí và khách hàng. Điều này sẽ làm ứ đọng một lượng vốn rất lớn của Công ty.
Các khoản phải thu ngắn hạn giảm mạnh, điều này cho thấy khả năng thu hồi nợ trong năm của Công ty là khá tốt, lượng tiền và các khoản tương đương tiền tăng làm tăng khả năng cung cấp vốn nhanh cho tiến độ hoạt động của Công ty. Điều đó làm Công ty nhanh chóng luân chuyển và xoay vòng vốn tốt nên việc sử dụng vốn tương đối hiệu quả. Đây là dấu hiệu tốt cho Công ty, Công ty cần đề ra các biện pháp hiệu quả khắc phục tình trạng còn yếu kém và phát huy những điểm mạnh đạt được trên.
Để đánh giá chính xác hơn tình hình tài chính của Công ty, ta đi phân tích tiếp thông qua Bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.
2.2.4.Phân tích mối quan hệ và tình hình biến động của các chỉ tiêu trong Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh là báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh từng mặt hoạt động của doanh nghiệp,chỉ ra rằng các hoạt động đó đtác giả lại lợi nhuận hay bị lỗ.
Qua bảng 2.3, “ Bảng phân tích báo cáo kết quả kinh doanh năm 2013 của Công ty TNHH thương mại và đầu tư V.B.C.L” cho thấy:
- Trong năm 2013 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của Công ty là 14.201.882.715 đồng, tăng 1.961.086.107 đồng tương ứng tăng 16,02% so với năm 2012. Nguyên nhân của việc tăng doanh thu này là do trong năm lượng hàng tồn kho đã được tiêu thụ, chi phí bỏ ra đã được thu lại và tính vào doanh thu. Trong năm Công ty không có một khoản giảm trừ nào, điều này làm cho doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ chính là doanh thu thuần.
- Giá vốn hàng bán năm 2013 là 4.907.985.031 đồng, giảm 1.942.966.869 đồng so với năm 2012, tương ứng giảm 28,36%. Như vậy có thể thấy, trong năm cả chỉ tiêu doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng nhưng giá vốn hàng bán đều giảm tuy nhiên do tốc độ tăng của doanh thu bán hàng cao hơn tốc độ giảm của giá vốn hàng bán nên làm cho lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng hơn so với năm trước, tăng 3.904.052.976 đồng, tương ứng tăng 72,43 %.
- Doanh thu hoạt động tài chính của Công ty năm 2013 tăng khá nhanh tăng 37.743.159 đồng so với năm 2012, tăng từ 1.246.454 đồng lên 38.959.613 đồng tương đương 3.028,04%. Như vậy, trong năm 2013 tình hình tài chính của công ty tốt hơn nhiều so với năm 2012.
- Chi phí tài chính năm 2013 là 220.636.333 đồng, tăng 108.003.854 đồng, tương đương tăng 95,89% so với năm trước hoàn toàn là do chi phí lãi vay tăng lên. Trong năm, để đầu tư mở rộng sản xuất công ty đã đi vay của các cá nhân, tổ chức, do đó số lãi suất mà công ty phải trả cho họ tăng dẫn đến chi phí tài chính tăng lên. Đặc biệt, năm 2013 cũng là thời hạn trả lãi suất tiền vay của các năm trước.
- Chi phí bán hàng tăng 3.331.393.383 đồng, tăng từ 1.056.973.524 đồng lên 4.388.366.907 đồng , tương ứng tăng 315,18% so với năm 2012.
- . Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2013 cũng tăng so với năm trước 3.080.073.260 đồng, từ 5.531.651.365 đồng lên 8.611.724.625 tương ứng tăng 55,68% so với năm