Kết quả phân tích được trình bày ở (Phụ lục 4 – Bảng 4.6) cho thấy VIF < 10, không có hiện tượng đa cộng tuyến ở tất cả 3 phương trình (mô hình) dự đoán. 4.4.2 Kết quả hồi quy
Từ bảng kết quả phân tích hồi quy (Phụ lục 4 – Bảng 4.6), phương trình hồi qui ước lượng các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả của công tác quản lý thuế tại Chi cục thuế quận Bình Thạnh được thiết lập như sau:
Y = 0,00032 + 0,37* Cơ quan quản lý thuế + 0,29* Quy định pháp luật về thuế + 0,34*Người nộp thuế.
Dựa vào phương trình hồi qui cho thấy, bốn biến đưa vào mô hình đều có tương quan thuận với tổng số thu thuế. Trong đó, nhân tố cơ quan quản lý thuế có tác động mạnh mẽ đến tổng số thu, kế đến là nhân tố NNT và cuối cùng là quy định thuế. Cụ thể: Khi DN đánh giá nhân tố “Cơ quan quản lý thuế” tăng thêm 1 điểm thì hiệu tổng số thu thuế sẽ tăng thêm 0,37 điểm và tương tự đối với 2 nhân tố còn lại.
Kiểm định nhận định của đề tài:
Với nhận định cho rằng tổng số thu thuế tại Chi cục Thuế Q.Bình Thạnh trong các năm 2012 – 2014 chưa tương xứng với các nhân tố liên quan đến công tác quản lý thuế tại địa bàn, tác giả sử dụng kết quả khảo sát để đưa vào phương trình hồi quy nhằm xem xét nhận định trên có đúng hay không.
Với phương trình hồi quy đã được thiết lập:
Y = 0,00032 + 0,37*Cơ quan quản lý thuế + 0,29*Quy định pháp luật về thuế + 0,34* Người nộp thuế.
Ý nghĩa của từng giá trị trung bình đối với tổng số thu được tính toán lại theo phương trình hồi quy như sau:
Maximum của tổng 3 biến độc lập = 0,37*5+0,29*5+0,34*5 = 5
Giá trị khoảng cách của tổng 3 biến độc lập = (Maximum – Minimum)/n = (5-1)/4= 1.
Giá trị trung bình của biến phụ thuộc Y Ý nghĩa
(1,00 + hằng số) – (2,0+ hằng số) Không hiệu quả (2,01 + hằng số) – (3,0 + hằng số) Hiệu quả thấp (3,01 + hằng số) – (4,0 + hằng số) Hiệu quả trung bình
(4,01 + hằng số) – (5,0 + hằng số) Hiệu quả cao
(5,01 + hằng số) – (6 + hằng số) Hiệu quả rất cao
Từ kết quả khảo sát của các mục hỏi và phân tính nhân tố khám phá EFA trình bày ở ( Phụ lục 4 – Bảng 4.7), tính được giá trị trung bình của các biến độc lập như sau:
• Cơ quan quản lý thuế = 4,15
• Quy định pháp luật thuế = 3,95
• Người nộp thuế = 4,09
Qua kết quả nghien cứu thu được cho thấy công tác quản lý thuế ở Chi cục thuế Bình thạnh đạt ở mức hiệu quả cao. Trong đó yếu tố tác động mạnh nhất đến kết quả thu là Cơ quan quản lý thuế, kế đến là yếu tố người nộp thuế và cuối cùng là quy định pháp luật thuế.
Y = 0,00032 + 0,37*4,15+0,29*3,95+0,34*4,09 Y = 0,00032 + 4,07
Kết quả phương trình hồi quy cho thấy, tổng số thu nằm trong khoảng hiệu quả cao. Như vậy nhận định về tổng số thu thuế qua các năm 2012 - 2014 tương xứng với vị trí, vai trò của Chi cục thuế quận Bình Thạnh là đơn vị có số lượng người nộp thuế lớn thứ 3 ở thành phố Hồ Chí Minh là phù hợp.
4.5 Đánh giá chung công tác quản lý thuế tại Chi cục thuế quận Bình Thạnh
4.5.1 Tình hình thực hiện công tác thu NSNN qua các năm 2012-2014 * Nhiệm vụ thu ngân sách của Chi cục thuế bao gồm: * Nhiệm vụ thu ngân sách của Chi cục thuế bao gồm:
- Thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh
* Thu nội địa tính cân đối: Là khoản thực nộp vào ngân sách qua Kho bạc Nhà nước, không bao gồm khoản ghi thu - ghi chi của ngân sách Nhà nước.
4.5.1.1 Tình hình thực hiện dự toán thu năm 2012
Năm 2012, Cục Thuế Thành Phố Hồ Chí Minh giao nhiệm vụ thu ngân sách cho Chi cục thuế quận Bình Thạnh với dự toán pháp lệnh 1.805 tỷ, dự toán phấn đấu 1.895,3 tỷ. Ngoài ra, để cân đối nguồn thu - chi ngân sách của Quận, UBND quận Bình Thạnh giao chỉ tiêu phấn đấu là 1.914 tỷ 282 tr. Kết quả thực hiện dự toán thu ngân sách năm 2012:
- Dự toán pháp lệnh : 1.805.000 tr. Đồng. - Dự toán phấn đấu : 1.895.300 tr. Đồng. - Dự toán phấn đấu Quận giao : 1.914.282 tr. Đồng. - Thực hiện : 1.674.953 tr. Đồng. - Tỷ lệ thực hiện so dự toán năm 2012
+ Pháp lệnh : 93 % + Phấn đấu : 88.4 % + Phấn đấu Quận giao : 87.5 %
So sánh số thu theo từng sắc thuế (Phụ lục 5 – Bảng 5.1):
Tổng thu ngân sách trên địa bàn thực hiện năm 2012 đạt 93 % dự toán năm và so với cùng kỳ bằng 111%.
Trong đó: Các loại thu đạt tỷ lệ cao như: Tiền sử dụng đất đạt 238%, thu khác ngân sách đạt 157%, tiền thuê đất đạt 152%, phí lệ phí đạt 126% .
Riêng Khu vực CTN-NQD đạt 87,73% dự toán pháp lệnh, về thuế GTGT thu được 307 tỷ đồng đạt 102% dự toán pháp lệnh so với cùng kỳ bằng 149,5%; thuế TNDN thu được 728,5 tỷ đồng đạt 81 % dự toán pháp lệnh so với cùng kỳ bằng 106%, thuế TTĐB thu được 1,1 tỷ đồng đạt 70 % dự toán pháp lệnh so với cùng kỳ bằng 84%. Thuế Môn bài thu được 22,23 tỷ đồng đạt 103,4% dự toán pháp lệnh so cùng kỳ bằng 108 %.
So sánh số thu theo Đội thuộc Chi cục thuế
Năm 2012, do thực hiện chính sách giảm và giãn nộp thuế TNDN của 2011; Triển khai Nghị quyết 13/NQ-CP ngày 10/05/2012 về một số giải pháp tháo gỡ khó khăn cho SXKD, hỗ trợ thị trường, nhưng với tinh thần thi đua hoàn thành tốt
nhiệm vụ. Toàn thể cán bộ công chức Chi cục thuế đã quyết tâm và nỗ lực phấn đấu hoàn thành tốt nhiệm vụ thu NSNN được giao trong năm 2012, cụ thể:
- Đội LP Số 1 : 80 % (Trong đó NQD đạt 95.9 %) - Đội LP Số 2 : 84 % (Trong đó NQD đạt 100,2 %) - Đội TNCN : 83 %
- Đội KTT Số 1 : 80.32 % (do ảnh hưởng lớn về nguồn thu) - Đội KTT Số 2 : 103.13% (do ảnh hưởng lớn về nguồn thu) - Đội KTT Số 3 : 83.42 % (do ảnh hưởng lớn về nguồn thu) - Đội KTT Số 4 : 68.08 % (do ảnh hưởng lớn về nguồn thu) - Đội Trước Bạ : 113.22%
- Đội Ấn chỉ (phí-lệ phí) : 126 %
4.5.1.2 Tình hình thực hiện dự toán thu năm 2013
Năm 2013, Cục Thuế Thành Phố Hồ Chí Minh giao nhiệm vụ thu ngân sách cho Chi cục thuế quận Bình Thạnh với dự toán pháp lệnh 1.866 tỷ, dự toán phấn đấu 1.959,3 tỷ. Do tình hình khó khăn chung của nền kinh tế, UBND quận Bình Thạnh giao chỉ tiêu phấn đấu bằng với chỉ tiêu phấn đấu của Cục thuế là 1.959,3tỷ. Kết quả thực hiện dự toán thu ngân sách năm 2013:
- Dự toán pháp lệnh : 1.866.000 tr. Đồng. - Dự toán phấn đấu : 1.959.300 tr. Đồng. - Dự toán phấn đấu Quận giao : 1.959.300 tr. Đồng. - Thực hiện : 2.283.207 tr. Đồng. - Tỷ lệ thực hiện so DT năm 2013
+ Pháp lệnh : 122,36 % + Phấn đấu : 116,53 % + Phấn đấu Quận giao : 116,53 % - Tỷ lệ so cùng kỳ năm 2012 : 136,31 %
So sánh số thu theo từng sắc thuế (Phụ lục 5 – Bảng 5.2):
Tổng thu ngân sách trên địa bàn thực hiện năm 2013 đạt 122,36 % dự toán năm và so với cùng kỳ bằng 136,31%. Nhìn chung chỉ tiêu thu tất cả các loại thuế, các khoản thu Ngân sách Nhà nước đều đạt và vượt.
Trong đó: Các loại thu đạt tỷ lệ cao như: Tiền sử dụng đất đạt 175,78%, thu khác ngân sách đạt 151,67%, thuế TNCN đạt 119,06%, phí lệ phí đạt 1.267,4% .
Khu vực CTN-NQD đạt 112,55% dự toán pháp lệnh, về thuế GTGT thu được 891,245 tỷ đồng đạt 101,06% dự toán pháp lệnh so với cùng kỳ bằng 122,34%; thuế TNDN thu được 319,199 tỷ đồng đạt 136,4 % dự toán pháp lệnh so với cùng kỳ bằng 123,31%; Thuế Môn bài thu được 23,981 tỷ đồng đạt 121,11% dự toán pháp lệnh so cùng kỳ bằng 107,85 %.
So sánh số thu theo Đội thuộc Chi cục thuế
Năm 2013, do thực hiện chính sách giãn nộp thuế TNDN của 2013; Triển khai Nghị quyết 02/NQ-CP ngày 10/05/2012 về một số giải pháp tháo gỡ khó khăn cho SXKD, hỗ trợ thị trường nhưng với tinh thần thi đua hoàn thành tốt nhiệm vụ. Toàn thể cán bộ công chức Chi cục thuế đã quyết tâm và nỗ lực phấn đấu hoàn thành tốt nhiệm vụ thu NSNN được giao trong năm 2013, cụ thể:
- Đội LP Số 1 : 117 % (Trong đó NQD đạt 98 %) - Đội LP Số 2 : 117 % (Trong đó NQD đạt 105 %) - Đội TNCN : 110,93 % - Đội KTT Số 1 : 116,44 % - Đội KTT Số 2 : 126,86 % - Đội KTT Số 3 : 104,67 % - Đội KTT Số 4 : 104,97 % - Đội Trước Bạ : 108,32 % - Đội Ấn chỉ(phí-lệ phí) : 1.267,4 %
4.5.1.3 Tình hình thực hiện dự toán thu năm 2014
Năm 2014, Cục Thuế Thành Phố Hồ Chí Minh giao nhiệm vụ thu ngân sách cho Chi cục thuế quận Bình Thạnh với dự toán pháp lệnh 1.981 tỷ, dự toán phấn đấu 2.139,4 tỷ. Kết quả thực hiện dự toán thu ngân sách năm 2014:
- Dự toán pháp lệnh : 1.981.000 tr. Đồng. - Dự toán phấn đấu : 2.139.400 tr. Đồng. - Thực hiện : 2.521.543 tr. Đồng. - Tỷ lệ thực hiện so dự toán năm 2014
+ Pháp lệnh : 127,29 % + Phấn đấu : 117,86 % - Tỷ lệ so cùng kỳ năm 2013 : 110,44 %
So sánh số thu theo từng sắc thuế (Phụ lục 5 – Bảng 5.3):
Tổng thu ngân sách trên địa bàn thực hiện năm 2014 đạt 127,29% dự toán năm và so với cùng kỳ bằng 110,44%. Nhìn chung, chỉ tiêu thu phần lớn các loại thuế, các khoản thu NSNN đều đạt và vượt.
Trong đó: Các loại thu đạt tỷ lệ cao như: Tiền sử dụng đất đạt 268,23%, thuế TNDN đạt 141,15%, phí lệ phí đạt 244,86%, thu khác ngân sách đạt 125,23% thu tiền khác về thuế đạt 2.617,87% .
Khu vực CTN-NQD đạt 132,25% dự toán pháp lệnh, về thuế GTGT thu được 1.077,095 tỷ đồng, đạt 120,98% dự toán pháp lệnh, so với cùng kỳ bằng 120,85%; thuế TNDN thu được 497,836 tỷ đồng đạt 141,15% dự toán pháp lệnh, so với cùng kỳ bằng 131,29%; Thuế Môn bài thu được 24,821 tỷ đồng đạt 112,82% dự toán pháp lệnh, so cùng kỳ bằng 103,51 %.
So sánh số thu theo Đội thuộc Chi cục thuế
Năm 2014 triển khai một số giải pháp nhằm tháo gỡ khó khăn cho SXKD, hỗ trợ thị trường, cải cách thủ tục hành chính và thực hiện các chính sách thuế mới gây ảnh hưởng đến nguồn thu thuế nhưng với tinh thần thi đua hoàn thành tốt nhiệm vụ, toàn thể cán bộ công chức Chi cục thuế đã quyết tâm và nỗ lực phấn đấu hoàn thành tốt nhiệm vụ thu NSNN được giao trong năm 2014, cụ thể:
- Đội LP Số 1 : 124 % (Trong đó NQD đạt 118%) - Đội LP Số 2 : 127 % (Trong đó NQD đạt 124%) - Đội TNCN : 74,90 % - Đội KTT Số 1 : 94,32 % - Đội KTT Số 2 : 152,27 % - Đội KTT Số 3 : 136,27 % - Đội KTT Số 4 : 133,71 % - Đội Trước Bạ : 129,55 % - Đội Ấn chỉ (phí-lệ phí) : 244,86 % 4.5.2 Những thành tựu đạt được
4.5.2.1 Cơ quan quản lý thuế
Thực hiện nhiệm vụ thu NSNN qua các năm 2012 - 2014 trong điều kiện tình hình kinh tế vẫn còn nhiều khó khăn, thách thức, với dự toán thu ngân sách nhà nước năm sau luôn cao hơn năm trước, có thể xem đây là nhiệm vụ hết sức năng nề mà Chi cục thuế quận Bình Thạnh đã phải nỗ lực cố gắng thực hiện. Dưới sự chỉ đạo quyết liệt, sát sao của Cục Thuế, Quận ủy, UBND quận. Chi cục thuế đã hoàn thành dự toán thu ngân sách hàng năm. Trong đó có thể nêu một số mặt nổi bật:
Sự đóng góp tích cực của công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT.
Để hoàn thành nhiệm vụ được giao, công tác tuyên truyền, hỗ trợ đã bám sát vào thực tế hoạt động SXKD của DN để tuyên truyền thiết thực. Bám sát nhiệm vụ trọng tâm năm để cụ thể hóa công tác tuyên truyền, hỗ trợ, cung cấp kịp thời các thông tin, hỗ trợ, giải đáp vướng mắc cho NNT đảm bảo chất lượng, hiệu quả.
Công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT được xem là định hướng trọng tâm trong Chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011- 2020, tuy nhiên do trong 3 năm vừa qua tình hình kinh tế còn nhiều biến động phức tạp, cơ chế chính sách thuế phải liên tục thay đổi nhằm triển khai thực hiện các nghị quyết của Chính phủ về các giải pháp tháo gỡ khó khăn cho SXKD, hỗ trợ thị trường và giải quyết nợ xấu. Công tác tuyên truyền hỗ trợ, không những nhằm nâng cao ý thức trách nhiệm và tính tự giác tuân thủ pháp luật thuế của NNT, mà còn góp phần thực hiện thắng lợi nhiệm vụ và tạo mối quan hệ gắn kết giữa cơ quan thuế và NNT. Chi cục thuế đã nghiên cứu và vận dụng tất cả các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ phù hợp với từng giai đoạn, thống nhất cách thức, phương pháp thực hiện trên toàn địa bàn, cụ thể như sau:
+ Triển khai tốt việc thực hiện đề án 30/CP về đơn giản hoá các thủ tục hành chính thuế đảm bảo thời hạn và chất lượng, tạo môi trường SXKD bình đẳng và giúp cho các DN tiếp cận tốt hơn với hệ thống văn bản quy phạm pháp luật + Áp dụng hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn ISO 9001-2008 trong việc
hướng dẫn pháp luật thuế cho NNT bao gồm trả lời vướng mắc theo phương thức trực tiếp, qua điện thoại, qua mạng internet và bằng văn bản.
+ Nâng cao chất lượng hoạt động của bộ phận "một cửa", tăng cường phối hợp giữa các bộ phận nghiệp vụ nhằm nâng cao chất lượng quản lý, tạo điều kiện thuận lợi nhất cho NNT trong việc chấp hành chính sách, pháp luật thuế.
+ Đối thoại trực tiếp với NNT: Đây là hoạt động diễn ra thường xuyên, định kỳ của Chi cục thuế và luôn nhận được sự thu hút của đông đảo NNT trên địa bàn Quận và được đánh giá là rất hiệu quả.
+ Chủ động phối hợp với các cơ quan báo chí để tuyên truyền phổ biến về chính sách thuế, giải đáp vướng mắc, phản ánh của NNT. Sử dụng pano, áp phích cũng là một hình thức tuyên truyền giúp người dân trong Quận quan tâm và tham gia khi Chi cục thuế triển khai các chương trình như: Tuần lễ Hỗ trợ quyết toán thuế TNCN và Tuần lễ Lắng nghe ý kiến NNT
+ Góp phần vào quá trình cải cách và hiện đại hoá công tác thu thuế Chi cục còn chú trong đến công tác tuyên truyền việc đăng ký nộp hồ sơ kê khai thuế qua mạng, đến nay đã có trên 95% DN thực hiện qua đó đã giúp cho DN giảm chi phí tuân thủ pháp luật thuế, cụ thể: Nộp hồ sơ nhanh chóng, chính xác, không phụ thuộc vào không gian, thời gian, tiết kiệm chi phí...
Ý thức chấp hành quy định nội quy ngành của công chức thuế
Ngoài thực hiện nhiệm vụ chuyên môn, Chi cục thuế luôn tích cực thực hiện phòng chống tham nhũng thực hành tiết kiệm, chống lãng phí; thực hiện và giám sát việc thực hiện các chính sách, chế độ có liên quan trực tiếp đến quyền và nghĩa vụ của CBCC kịp thời, đúng quy định và công khai rõ ràng. Bằng việc thực hiện nghiêm túc Tuyên ngôn của ngành Thuế:“Minh bạch, chuyên nghiệp, liêm chính, đổi mới” cộng với việc cải tiến thủ tục hành chính như khai thuế qua mạng, tư vấn và hướng dẫn kê khai, nộp thuế đã thu hút hàng ngàn lượt người tham dự. Không những thế, Chi cục thuế còn thường xuyên chia sẻ, tháo gỡ khó khăn cho DN, tạo điều kiện để DN làm tốt trách nhiệm của mình trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.
Để phù hợp với yêu cầu nhiệm vụ, bộ máy Chi cục thuế đã được tổ chức lại theo các chức năng quản lý thuế. Trước đây, khi thực hiện mô hình quản lý theo đối tượng thì có Đội quản lý thu thuế theo đối tượng nộp thuế như Đội quản lý DN. Hiện nay, thực hiện theo mô hình quản lý chức năng thì bộ máy quản lý thu thuế