b. Mô hình quản trị theo cơ cấu quản lý: Cơ cấu quản lý trong mô hình này được xác định theo
3.3. Giải pháp vĩ mô tăng cường quản trị công ty đối với Ngân hàng TMCP niêm yết trên thị
hàng TMCP niêm yết trên thị trường chứng khoán Việt Nam 3.3.1 Hoàn thiện khuôn khổ pháp lý liên quan đến quản trị công ty
Hệ thống pháp lý cơ bản liên quan đến QTCT gồm các bộ luật cơ bản như Luật Doanh nghiệp, Luật Chứng khoán, pháp luật kế toán và kiểm toán, Luật các tổ chức tín dụng, Luật phá sản ... điều cần thiết là phải tạo ra một môi trường pháp lý vĩ mô để tạo điều kiện cho QTCT phát triển, vì vậy hệ thống pháp lý cơ bản cần được hoàn thiện theo hướng sau:
− Thống nhất các quy định về việc áp dụng chế độ kế toán và kiểm toán, và theo hướng phù hợp với chuẩn mực quốc tế.
− Hoàn thiện quy định về CBTT, cơ chế CBTT.
− Hoàn thiện Luật phá sản theo hướng mục tiêu của cải cách quy trình giải thể, phá sản là để tăng cường vai trò của chủ nợ trong việc cưỡng chế các công ty cũng như những nhà quản lý công ty tuân thủ luật, bảo vệ quyền lợi của bên cho vay và tạo thuận lợi cho quán trình tái cơ cấu nợ doanh nghiệp.
Hiện nay đa phần các nước đều xây dựng bộ quy tắc QTCT cho riêng mình, hiện nay khuôn khổ pháp lý về QTCT mới chỉ được thể hiện tại 02 bộ Mẫu điều lệ áp dụng cho các Ngân hàng TMCPNY và các ngân hàng thương mại cổ phần và Quy chế QTCT áp dụng cho các Ngân hàng TMCPNY. Tuy nhiên, qua phân tích ở trên, bộ quy tắc về QTCT vấn còn nhiều điểm bất cập. Hiện nay,
UBCKNN đang trong quá trình sửa đổi Quy chế QTCT để trình Bộ Tài Chính quyết định. Về định hướng bộ quy tắc về QTCT phải chấp thuận các nguyên tắc sau đây:
− Chấp thuận các nguyên tắc về QTCT của OECD, phù hợp với điều kiện cụ thể của Việt Nam. Bao gồm: một cơ cấu QTCT hiệu quả; bảo đảm quyền cổ đông và những người có quyền lợi liên quan đến công ty; đối xử công bằng với cổ đông; tính minh bạch; trách nhiệm của HĐQT và BKS; và sử dụng các biện pháp khuyến khích động viên phải được sử dụng để khơi dậy những nỗ lực cao nhất từ phía HĐQT, BKS, Giám đốc điều hành, cán bộ quản lý và người lao động.
− Để thể chế hoá các nguyên tắc này, nhất thiết phải xây dựng một hệ thống quy tắc đảm bảo việc thực hiện tốt công tác QTCT, hệ thống quy tắc đó phải được luật hoá để bảo đảm tính nghiêm khắc trong việc thực hiện. Trên thực tế, hệ thống quy tắc đó phải thể hiện đầy đủ trong Điều lệ công ty.
− Ban hành Điều lệ mẫu áp dụng chung cho các loại hình công ty: Điều lệ công ty được coi là Hiến pháp của công ty, nêu những quyền lợi và nghĩa vụ của cổ đông, của những bộ phận cấu thành công ty (bao gồm HĐQT, Ban Điều hành, BKS, các Phòng ban chức năng, các cán bộ quản lý, và người lao động), mối liên hệ giữa những bộ phận này và thủ tục hoạt động trong quá trình vận hành công ty. Tuy nhiên, Điều lệ công ty không nhất thiết phải mô tả chi tiết những quy trình thủ tục mà cổ đông, HĐQT và BGĐ thực
hiện trong qua trình quản lý và giám sát hoạt động của công ty. Các thủ tục này sẽ được thiết lập trong quá trình hoạt động dựa trên các quy định đã được ĐHĐCĐ hoặc HĐQT thông qua. Các quy định này là một phần bổ sung cho Điều lệ nhưng nó nằm ngoài Điều lệ để có thể dễ dàng sửa đổi và tạo tính linh hoạt cho công tác quản lý điều hành. Bộ quy tắc về QTCT áp dụng chung cho các doanh nghiệp Việt Nam cần phải được luật hoá chẳng hạn dưới dạng một nghị định của Chính phủ, ban hành kèm theo bộ quy tắc này là điều lệ mẫu áp dụng cho các loại hình doanh nghiệp khác nhau chứ không riêng cho Ngân hàng TMCPNY
Để có thể cưỡng chế thực thi pháp luật về QTCT, điều đầu tiên ta phải xây dựng được lộ trình thực hiện các chỉ tiêu về QTCT, cụ thể là xây dựng hệ thống chỉ tiêu giám sát về QTCT. Điều thứ hai là phải xây dựng được bộ máy cưỡng chế thực thi công tác QTCT, bộ máy cưỡng chế này hoạt động càng hiệu quả thì QTCT sẽ càng ngày càng phát triển.
Hiện nay trên thế giới đã có hơn 50 quốc gia ban hành được bộ thông lệ về QTCT tốt cho các công ty hoạt động trong lãnh thổ các quốc gia này. Dựa vào bộ thông lệ đó, các cơ quan quản lý hoặc các tổ chức chuyên môn có thể đưa ra các tiêu chí để đánh giá tình hình QTCT trong từng công ty. Tuy có sự khác biệt nhưng về cơ bản các bộ thông lệ này vẫn tuân thủ theo các nguyên tắc cơ bản về QTCT do Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) ban hành. Ngoài ra, để phù hợp với sự phát triển của nền kinh tế, hệ thống chỉ
tiêu này cần được chi tiết cụ thể theo sự phát triển chung. Áp các nguyên tắc này vào điều kiện Việt Nam, tình hình QTCT của một công ty niêm yết được đánh giá dựa trên cơ sở các tiêu chí sau:
A. Hệ thống chỉ tiêu định lượng − Số cổ đông của công ty
− Tỷ lệ sở hữu của cổ đông của công ty B. Hệ thống chỉ tiêu định tính
a/ Thực hiện chế độ CBTT
Báo cáo định kỳ: Báo cáo quý, BCTC được kiểm toán, Báo cáo tổng hợp hàng năm, Báo cáo thường niên
Báo cáo bất thường
Báo cáo theo yêu cầu
Nghị quyết ĐHĐCĐ (hàng năm và bất thường), Nghị quyết của Hội đồng quản trị
b/ Tình hình quản trị công ty
+ Trách nhiệm đối với xã hội và những người có quyền lợi liên quan:
Hoạt động của công ty có làm phương hại đến sự phát triển về kinh tế, xã hội của khu vực hoạt động và trong cả nước hay không hay đi ngược lại với những chiến lược, chính sách của đất nước
Hoạt động của công ty có gây ảnh hưởng đến môi trường và đời sống của cộng đồng dân cư sống xung quanh khu vực hoạt động của công ty
Công ty có những chính sách nhằm đảm bảo quyền lợi của những người liên quan như chủ nợ và nhà cung cấp
Sản phẩm của công ty liệu có gây những tác hại xấu đến sức khoẻ và tinh thần của người tiêu dùng.
+ Quyền của các cổ đông:
Quyền của các cổ đông được xác định trong Điều lệ và các quy chế nội bộ của công ty:
Nguyên tắc quyền và lợi ích của tất cả các cổ đông phải được bảo vệ, tôn trọng và đối xử công bằng;
Quyền và trách nhiệm của các cổ đông và sự khác biệt trong quyền và trách nhiệm của các nhóm cổ đông khác nhau cần phải được quy định rõ ràng trong điều lệ;
Tất cả các cổ đông điều được hưởng các quyền cơ bản, bao gồm: quyền được đăng ký sở hữu, quyền được công khai chuyển nhượng, quyền được phân chia lợi nhuận, quyền các cung cấp thông tin, quyền được tham dự, thảo luận và biểu quyết tại đại hội đồng cổ đông, quyền được chỉ định người đại diện và uỷ quyền;
Những quyền và lợi ích được quy định trong Điều lệ và các quy chế được bảo vệ và thực hiện trong thực tế:
Trong thực tế các quyền được nêu trong điều lệ và các quy chế nội bộ có được thực thi một cách nghiêm túc hay không.
Các cổ đông thiểu số có được công ty tạo điều kiện trong việc tiếp cận với các thông tin và tham gia vào thảo luận các vấn đề tại đại hội đồng cổ đông hay không.
Có sự phân biệt đối xử đối với các cổ đông thiểu số hay không (ví dụ việc quy định tỷ lệ sở hữ để được quyền tham gia dự họp ĐHĐCĐ).
+ Hoạt động đại hội đồng cổ đông
Mọi cổ đông được cung cấp thông tin đầy đủ và kịp thời về thời gian, địa điểm và chương trình ĐHĐCĐ;
Mọi quy định về thể thức, thủ tục cũng như về thời gian và địa điểm họp ĐHĐCĐ phải nhằm mục đích tại điều kiện thuận lợi cho các cổ đông có thể tham dự tích cực và công bằng vào ĐHĐCĐ.
Các vấn đề quan trọng về cơ cấu tổ chức, chiến lược kinh doanh và hoạt động kinh doanh của công ty phải được các cổ đông thông qua;
+ Hoạt động của HĐQT phải nhằm mục đích đảm bảo công tác lãnh đạo và kiểm soát có hiệu quả
Thành viên HĐQT phải được đề cử và bầu một cách minh bạch;
Có kiến thức và trình độ;
Thực hiện nghĩa vụ một cách mẫn cán và trung thành, tránh mọi xung đột về quyền lợi với công ty;
Có quan điểm độc lập về các vấn đề chiến lược, phân bổ nguồn lực, bổ nhiệm và các quy tắc về ứng xử của công ty;
Có sự cân bằng về số lượng các thành viên độc lập không điều hành và các thành viên tham gia điều hành. Trường hợp tốt nhất là các thành viên hội đồng quản trị không tham gia điều hành chiếm đa số trong hội đồng quản trị.
Các thành viên hội đồng quản trị có sự đổi mới liên tục, tuy nhiên vẫn phải đảm bảo tính kế thừa.
Có tổ chức kiểm soát nội bộ tốt
Có đầy đủ thông tin, được quyền tiếp cận với mọi nguồn thông tin của công ty ;
Ban kiểm soát phải có chuyên môn về kế toán, kiểm toán.
Thành viên ban kiểm soát phải có sự độc lập và không tham gia điều hành công ty
Thành viên ban kiểm soát không có những xung đột về lợi ích với chính công ty.
+ Việc thực hiện các cam kết và nghĩa vụ đối với pháp luật của công ty
Thực hiện quy trình và việc tổ chức CBTT nội bộ tổ chức niêm yết;
Thực hiện nghị quyết ĐHĐCĐ và các cam kết của HĐQT,
Thực hiện điều lệ công ty
Cam kết của công ty trong bản cáo bạch, trong báo cáo tổng hợp hàng năm và các cam kết khác.
Việc tuân thủ pháp luật và quy định của nhà nước
Các vấn đề khác liên quan đến tổ chức có trái phiếu được niêm yết như việc thực hiện nghĩa vụ đối với đại diên người sở hữu trái phiếu và việc thực hiện nghĩa của đại diện người sở hữu trái phiếu, việc duy trì giá trị của tài sản dùng bảo đảm trái phiếu, cam kết duy trì tỷ lệ nợ.
3.3.2 Thực hiện cơ chế cưỡng chế thực thi pháp luật về quản trị công ty công ty
Để vấn đề QTCT đi vào thực tiễn thì ngoài việc xây dựng hệ thống các nguyên tắc QTCT tốt, Chính phủ Việt Nam phải hình thành cơ chế cưỡng chế thực thi các nguyên tắc này. Việc áp dụng các nguyên tắc và thông lệ tốt nhất trong QTCT ở Việt Nam có thể đem lại những lợi ích đáng kể cho các công ty, cổ đông, những người có quyền lợi liên quan khác và cho cả nền kinh tế quốc dân. Những lợi ích này bao gồm:
− Nâng cao chất lượng QTCT và tối đa hoá lợi nhuận cho cổ đông cũng như các nhà đầu tư khác.
− Tăng cường lòng tin của các nhà đầu tư và tăng khả năng của công ty trong việc tiếp cận nguồn tài trợ chi phí thấp, tăng khả năng cạnh tranh để có được nguồn vốn trong một thị trường vốn quốc tế đang trong tiến trình toàn cầu hoá ngày càng nhanh.
− Giảm đáng kể rủi ro đạo đức của các nhà quản lý công ty trong việc lạm dụng quyền lực hoặc sai phạm dẫn đến thất bại của công ty.
− Thúc đẩy việc phát triển thị trường tài chính, đặc biệt là TTCK một cách an toàn, hiệu quả và ổn định.
− Thúc đẩy việc phát triển một khu vực công ty có khả năng cạnh tranh quốc tế làm động cơ cho sự tăng trưởng mạnh và bền vững nền kinh tế quốc dân.
Cưỡng chế thực thi pháp luật về QTCT là việc Nhà nước thông qua các cơ quan chức năng để sử dụng các biện pháp cần thiết nhằm buộc những người quản lý công ty phải tuân thủ pháp luật về QTCT, xử lý những hành vi vi phạm, bảo đảm các chuẩn mực tốt về QTCT sẽ được thực hiện. Thông qua pháp luật, Nhà nước quy định những nội dung về QTCT như là những thành viên tham gia vào tiến trình QTCT, những nguyên tắc QTCT, quyền hạn và trách nhiệm của những người thực thi QTCT. Đồng thời, thông qua các cơ quan chức năng như là cơ quan quản lý Nhà nước chuyên ngành, Thanh tra, Viện kiểm sát, Toà án...Nhà nước sử dụng các biện pháp cần thiết để thực hiện việc cưỡng chế thực thi những quy định của pháp luật về QTCT.
Việc cưỡng chế thực thi pháp luật về QTCT tác động đến các chủ thể quản lý của công ty, buộc các chủ thể này phải tuân thủ triệt để các quy định của pháp luật về QTCT (nếu cố tình không tuân thủ thì sẽ bị xử lý về hành chính, hình sự theo quy định của pháp luật), từ đó đảm bảo cho việc thực thi các chuẩn mực cao nhất trong QTCT, hoạt động của công ty sẽ an toàn và hiệu quả hơn. Như vậy, cưỡng chế thực thi pháp luật về QTCT là một trong những nhân tố quan trọng, quyết định đến việc tuân thủ tốt các chuẩn mực về QTCT.
Trong công tác cưỡng chế thực thi pháp luật về QTCT, các biện pháp cưỡng chế thường được thực hiện chủ yếu thông qua công tác thẩm định, kiểm tra, thanh tra, giám sát việc tuân thủ pháp
luật về QTCT. Việc thẩm định, thanh tra, giám sát hoạt động của các doanh nghiệp giúp các cơ quan chức năng của Nhà nước phát hiện sự không tuân thủ hoặc tuân thủ không đúng những quy định của pháp luật về QTCT, từ đó yêu cầu những người có trách nhiệm phải thực hiện đúng pháp luật, khắc phục những thiếu sót, sai phạm trong QTCT.
Để đặt nền móng cho việc cưỡng chế thực thi có hiệu quả luật pháp về QTCT, Chính phủ Việt Nam cần thực hiện một số hoạt động sau đây:
a/ Phân định rõ ràng trách nhiệm của các cơ quan quản lý trong việc thẩm định và giám sát sự tuân thủ của các doanh nghiệp đối với Bộ quy tắc về QTCT
Đối với các Ngân hàng TMCPNY, UBCKNN chịu trách nhiệm chính trong việc thực hiện cưỡng chế thực thi QTCT đối với các Ngân hàng TMCPNY trên TTCK. Hệ thống tổ chức chức bộ máy cưỡng chế thực thi QTCT thuộc UBCKNN phải tuân thủ các nguyên tắc sau:
− Là tổ chức thống nhất, có sự phân công chức năng trách nhiệm rõ ràng, tránh chồng chéo chức năng nhiệm vụ giữa các đơn vị thuộc UBCKNN.
− Bộ máy, nhân sự thực thi pháp luật về QTCT phải có đầy đủ quyền hạn, thẩm quyền theo quy định.
− Cán bộ thực thi pháp luật về QTCT phải được đào tạo, có trình độ chuyên môn phù hợp với lĩnh vực và cương vị mình phụ trách.
− Có sự phối hợp với các đơn vị trong và ngoài ngành như CTCK, Hiệp hội các Ngân hàng TMCPNY, Hiệp hội kinh doanh chứng khoán, các tổ chức định mức tín nhiệm
Về lâu dài, UBCKNN nên thành lập một Ban chuyên trách theo dõi vấn đề QTCT tại các Ngân hàng TMCPNY. Hệ thống tổ chức trước mắt nhiệm vụ này có thể giao cho Ban Quản lý phát hành.
− Ban quản lý phát hành: Là đầu mối của UBCKNN trong việc triển khai vấn đề QTCT. Với chức năng này, Ban QLPH có trách nhiệm:
+ Chủ trì xây dựng các văn bản về QTCT, kiến nghị Lãnh đạo UBCKNN, trên cơ sở đó UBCKNN trình Bộ Tài chính để ban hành các văn bản này;
+ Xây dựng hệ thống chỉ tiêu đánh giá công tác QTCT của các Ngân hàng TMCPNY, hệ thống chỉ tiêu này cần phải đảm bảo tính khả thi cao qua từng giai đoạn phát triển của thị trường
+ Giám sát thường xuyên, đánh giá công tác QTCT của