khách từ nhà ga ra máy bay và từ máy bay về ga.
Kế toán tiền mặt căn cứ vào phiếu chi hạch toán Nợ TK 6265 : 4.605.447
Có TK 1111 ; 4.605.447
Kế toán căn cứ vào biên bản quyết toán chi phí của đại diện HAN, hạch toán
Nợ TK 6265 : 2.794.520.124
Có TK 13611 : 2.794.520.124
Căn cứ vào hóa đơn vận chuyển tại sân bay Tân Sơn Nhất, Đài loan
Nợ TK 6265 : 1.526.558.930 Có TK 3311 : 1.526.558.930
Biểu số 07
TổNG HợP CHI PHí PHụC Vụ HàNH KHáCH TĂNG NĂM 2002
TạI CÔNG TY PACIFIC AIR-LINES
Đơn vị tính : VNĐ
Số TT Tên tài khoản Số TK Số tiền
01 Chi phí xuất ăn TK 6261 27.557.319.028 02 Chi phí phục vụ bay TK 6262 8.698.361.792 03 Chi phí khác về xuất ăn TK 6263 3.419.000 04 Báo chí, tạp chí TK 6264 2.278.776.747 05 Chi phí chuyên chở khách TK 6265 4.325.684.501 Tổng phát sinh tăng TK 626 42.863.561.068 PHầN GIảM
Quyết toán phí hàng phục vụ bay, hạch toán Nợ TK 13611 : 435.535
Nợ TK 13612 : 1.903.711 Có TK 6262 : 2.339.246
Nhập kho hàng phục vụ bay
Nợ TK 15731 : 301.650.530 Có TK 6262 : 306.139.330 -Dụng cụ PNCT 219 KHH chuyển về Nợ TK 3311 : 605.200 Có TK 6262 : 605.200 -Thu tiền vé Nợ TK 1111 : 24.000.000 Có TK 6264 : 24.000.000
Phải thu DYNASTY
Nợ TK 138221 : 2.647 Có TK 6265 : 2.647
Thanh toán Interline nội địa
Nợ TK 13111 : 202.050 Có TK 6268 : 202.050
Doanh thu hàng hóa nội địa
Nợ TK 131121 : 6.630.000 Có TK 6268 : 6.630.000
Doanh thu hàng hóa quốc tế
Nợ TK 131122 : 267.138 Có TK 6268 : 267.138
Thanh toán Interline nội địa
Nợ TK 1386 : -4.575.000 Có TK 6268 : -4.575.000 Phí AWC, AWB Nợ TK 1386 : 88.110.120 Có TK 6268 : 88.110.120 79
Biểu số 08.
TổNG HợP CHI PHí PHụC Vụ HàNH KHáCH GIảM NĂM 2002
TạI CÔNG TY PACIFIC AIR-LINES
Đơn vị tính : VNĐ
Số TT Tên tài khoản Số TK Số tiền
01 Chi phí xuất ăn TK 6261 0
02 Chi phí phục vụ bay TK 6262 309.083.776 03 Báo chí, tạp chí TK 6264 24.000.000 04 Chi phí chuyên chở khách TK 6265 2.647 05 Chi phí khác TK 6268 90.634.308 Tổng phát sinh giảm TK 626 423.720.731
Ví dụ tại Hãng hàng không Vietnam Air-lines số liệu năm 2002.
PHầN TĂNG
- Quyết toán chi phí xuất ăn
Nợ TK 6261 : 8.611.741.854
Có TK 13611 : 6.816.062.229
Có TK 13612 : 1.795.679.625
Chi phí xuất ăn phải trả
Nợ TK 6261 : 32.724.236.688 Có TK 3311 : 32.724.236.688
6.2. Chi phí phục vụ bay, đồ uống :
Chi tiền mặt thanh toán chi phí phục vụ chuyến bay Nợ TK 6262 : 128.981.640
Có TK 1111 : 128.981.640
Quyết toán chi phí phục vụ bay
Nợ TK 6262 : 2.888.304.319
Có TK 13611 : 1.610.693.428
Có TK 13612 : 1.277.610.891
- Xuất hàng hóa phục vụ tuyến bay, căn cứ vào phiếu xuất kho hạch toán
Nợ TK 6262 :10.028.956.948
Có TK 15221 : 621.073.357
Có TK 15731 : 9.407.883.591
Chi phí phục vụ tuyến bay phải trả cho nhà cung cấp Nợ TK 6262 : 1.299.780
Có TK 3311 : 1.299.780