Là các chi phí phục vụ cho chuyến bay : tấm hút ẩm, phí lưu kho , thanh toán tiền chuyển hàng , xử lý rác . . . .
Kế toán căn cứ vào các hóa đơn ,phiếu đề nghị thanh toán , . . .để hạch toán Nợ TK 6241 : 95.291.967.321 Có TK 1111 : 146.162.640 Có TK 3311 : 94.979.951.817 Có TK 3388 : 7.513.665 Có TK 7218 : 158.339.199
4.2. Chi phí điều hành bay : TK 6242
Nợ TK 6242 : 19.457.189.155 Có TK 3311 : 19.457.189.155
4.3. Chi phí hạ cất cánh : TK 6243
Kế toán dựa vào những hóa đơn, biên bản quyết toán chi phí, phiếu chi, giấy đề nghị thanh toán để lên chứng từ ghi sổ chi tiết, chứng từ ghi sổ Nợ – Có , sổ cái TK 6243
Nợ TK 6243 : 33.852.799.648
Có TK 13611 : 5.434.633.563
Có TK 13612 : 3.178.239.861
Có TK 3311 : 25.239.926.224
4.4. Chi phí xăng dầu : TK 6245
Căn cứ vào hóa đơn thanh toán của nhà cung cấp xăng dầu, kế toán ghi;
Nợ TK 6245 : 209.502.000 Có TK 3311 : 209.502.000
4.5. Phí bay qua : TK 6246
Là chi phí để đài không lưu dẫn đường cho các chuyến bay dđi qua vùng trời mình quản lí và không đáp xuống.
Nợ TK 6246 : 8.082.810.753
Có TK 3311 : 8.082.810.753
4.6. Chi phí khác : TK 6248 ,bao gồm:
h) Chi phí đậu lại :
Nợ TK 62481 : 2.021.893.324 Có TK 3311 : 2.021.893.324 i) Phí hải quan, an ninh :
Nợ TK 62482 : 2.533.330.135 69
Có TK 1111 : 802.875.679 Có TK 13885 : 1.053.885 Có TK 3311 : 1.729.400.571 j) Phí kiểm dịch : Nợ TK 62483 : 479.734.894 Có TK 11211 : 140.714.550 Có TK 13612 : 39.003.780 Có TK 3388 : 65.517.214 k) Phí rửa máy bay :
Nợ TK 62486 : 39.655.500 Có TK 1111 : 21.300.000 Có TK 141 : 18.355.500 l) Chi phí dụng cụ phục vụ chuyến bay :
Là các chi phí : mua áo ghế, in bảng hướng dẫn, mua dụng cụ phục vụ hành khách, . . . . Nợ TK 62487 : 264.598.521 Có TK 1111 : 39.697.650 Có TK 141 : 171.772.500 Có TK 3311 : 53.128.371 m)Phí khác :
Là các chi phí cho việc in ấn phiếu giao nhận hàng hóa, in tài liệu, chi phí kiểm tra văn hóa phẩm,. . . .
Kế toán căn cứ vào phiếu thanh toán, tạm ứng, hóa đơn của nhà cung cấp để hạch toán : Nợ TK 62488 : 71.547.995 Có TK 1111 : 26.957.871 Có TK 11211 : 21.797.864 Có TK 141 : 6.715.909 Có TK 3311 : 16.076.351 n) Chi phí phục vụ ULAND :
Là khỏan thưởng quý, thưởng tết Am lịch ,. . . Nợ TK 62489 : 3.600.000
Biểu số 06
TổNG HợP CHI PHí PHụC Vụ CHUYếN BAY TĂNG NĂM 2002
TạI HãNG HàNG KHÔNG QUốC GIA VIETNAM AIR- LINES
Đơn vị tính : VNĐ
Số TT Tên tài khoản Số TK Số tiền
01 CF phục vụ kỹ thuật
TM TK 6241 95.291.967.321
02 CF điều hành bay TK 6242 19.457.189.155
03 CF hạ cất cánh TK 6243 33.852.799.648 04 CF xăng dầu TK 6245 209.502.000 05 Phí bay qua TK 6246 8.082.810.753 06 Chi phí khác TK 6248 5.414.360.369 Tổng phát sinh tăng TK 624 162.308.629.24 6 PHầN GIảM
-Thu phí phục vụ hàng hóa quốc tế Nợ TK 1111 : 891.912
Có TK 6241 : 891.912
Phí phục vụ hàng hóa quốc tế chờ phân bổ cho năm 2002 Nợ TK 14213 : 1.500.000.000
Có TK 6241 : 1.500.000.000
Hạch toán giảm phí phục vụ KTTM Nợ TK 3311 : 106.849.324
Có TK 6241 : 106.849.324
Chi phí xăng dầu chờ phân bổ năm 2002 Nợ TK 14213 : 4.500.000.000
Có TK 6245 : 4.500.000.000
Hạch toán giảm phí xăng dầu
Nợ TK 3311 : 228.640.210 Có TK 6245 : 228.640.210
Thu lại tiền làm thẻ kiểm soát an ninh Nợ TK 1111 : 105.000