- Chi phí điện nước: TK 62774
- Chi phí thuê tài sản: TK 62772
- Chi phí thông tin liên lạc: TK 62775
a) Chi phí sửa chữa TSCĐ “TK 62771”:
Ơ công ty, khi có nhu cầu sửa chữa TSCĐ thường thuê bên ngoài, kế toán căn cứ vào hóa đơn, giấy đề nghị sửa chữa, giấy đề nghị tạm ứng, phiếu chi để hạch toán chi phí sửa chữa TSCĐ vào chứng từ ghi sổ chi tiết, ghi sổ Nợ – Có.
- Thanh toán chi phí sửa chữa TSCĐ: Nợ TK 62771 : 238.185.027
Có TK 1111 : 216.353.482 Có TK 141 : 21.831.545
- Chi phí sửa chữa TSCĐ tại TPE Nợ TK 62771 : 4.530.696
Có TK 13885 : 4.530.696
- Chi phí sửa chữa TSCĐ phải trả và phải nộp khác Nợ TK 62711 : 58.300.710
Có TK 3311 : 42.857.140 Có TK 3388 : 15.443.570 b) Chi phí thuê tài sản :
Là các loại tài sản mà công ty thuê ngoài gồm kho chất hàng phục vụ bay, văn phòng, nhà tại sân bay Tân Sơn Nhất, Nội Bài, Taipei.
Kế toán căn cứ vào hợp đồng thuê tài sản cùng với phiếu chi, ủy nhiệm chi, biên bản quyết toán(chi phí làm chứng từ hạch toán:
- kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng căn cứ vào ủy nhiệm chi thanh toán tiền thuê kho chứa hàng hóa phục vụ bay
Nợ TK 62772 : 252.207.085 Có TK 1111 : 39.514.285 Có TK 11211 : 212.692.800
- Chi phí thuê tài sản tại đại diện HAN , DAD , TPE Nợ TK 62772 : 1.466.334.687
Có TK 13611 : 111.590.908 Có TK 1384 : 288.014.005 Có TK 13885 : 1.066.729.774
- Thanh toán tiền tạm ứng thuê tài sản Nợ TK 62772 : 290.917.245
Có TK 141 : 2.731.116 Có TK 14212 : 288.186.129
- Chi phí thuê tài sản phải trả và phải nộp khác Nợ TK 62772 : 29.036.870
Có TK 3311 : 19.036.870 Có TK 3388 : 10.000.000 c) Chi phí điện nước :
Căn cứ vào hóa đơn tiền điện, hóa đơn tiền điện phiếu chi, ủy nhiệm chi để hạch toán, thanh toán tiền điện:
Nợ TK 62774 : 65.459.471 Có TK 1111 : 53.253.683 Có TK 114 : 12.205.788
- Chi phí điện nước tại đại diện HAN, DAD Nợ TK 62774 : 118.287.468
Có TK 13611 : 11.666.358 Có TK 1384 : 1.685.645 Có TK 13885 : 104.935.465
- chi phí điện nước phải trả khác Nợ TK 62774 : 4.015.656
Có TK 3388 : 4.015.656 d) Chi phí thông tin liên lạc Chi phí này được chia làm 3 loại : + Phí SITA ( TK 627751)
+ Phí GABRIED ( TK 627752) + Phí phone, fax ( TK 627753)
- Phí SITA , GABRIED : Hệ thống Sita và hệ thống Gabried là hệ thống thông tin liên lạc giũa các hãng hàng không về đặt chỗ cho khách, quản lí thông tin giữa các hãng khác nhau. Hàng tháng tổ chức Sita, Gabried gửi hóa đơn và bảng kê chi tiết .
Kế toán đối chiếu với bảng kê chi tiết của phòng thông tin và dùng hóa đơn để làm chứng từ hạch toán:
Căn cứ vào hóa đơn do phía đại diện Taipei gửi: Nợ TK 627752 : 209.293
Có TK 13885 : 209.293
- Chi phí phone, fax: kế toán hàng tháng căn cứ vào hóa đơn do công ty bưu chính gửi đến và bảng kê chi tiết trong tháng,
căn cứ vào ủy nhiệm chi kế toán tiền mặt và tiền gửi Ngân hàng thanh toán tiền điện thoại, fax:
Nợ TK 627753 : 293.544.498 Có TK 1111 : 13.858.409 Có TK 11211 : 279.686.089
- Hạch toán chi phí phone, fax từ các đầu đại diện: Nợ TK 627753 : 603.712.834
Có TK 13611 : 37.479.475 Có TK 1384 : 23.570.711 Có TK 13885 : 542.662.648
- Căn cứ vào giấy thanh toán tiền điện thoại: Nợ TK 627753 : 53.662.648
Có TK 141 : 53.662.648
- Phí điện thoại phải trả, phải nộp khác: Nợ TK 627753 : 33.908.614
Có TK 3311 : 73.749 Có TK 3388 : 33.834.865 e) Chi phí khác của sản xuất phụ : Căn cứ vào hóa đơn thanh toán, kế toán ghi:
Nợ TK 62777 : 9.658.750 Có TK 1111 : 9.658.750 f) Chi phí công cụ sản xuất phụ :
- Dựa vào hóa đơn thanh toán tiền mua công cụ cho sản xuất phụ, kế toán ghi :
Nợ TK 62779 : 1.676.000 Có TK 1111 : 1.676.000