Số TT Tên tài khoản Số TK Số tiền 01 Chi phí nhiên liệu, dầu
mỡ phụ TK 6211 579.270.933 02 CF NVL SX phụ TK 6212 252.152.760 03 CF công cụ, dụng cụ TK 6213 6.567.845 04 Chi phí khác TK 6218 411.405.49 Tổng cộng phát sinh tăng TK 621 1.249.397.027 PHầN GIảM :
a) Chi phí Nguyên vật liệu sản xuất phụ :
- Nhập lại kho nguyên vật liệu sản xuất phụ từ khâu sản xuất do xuất dư, xuất 2 lần
Nợ TK 1523 : 5.787.803
Có TK 6212 : 5.787.803
- Nhập lại kho dụng cụ xuất dư :
Nợ TK 1532 : 3.910.570 Có TK 6213 : 3.910.570 b) Chi phí khác : - Trả tiền mua vé bị mất : Nợ TK 131112 : 1.117.987 Có TK 6218 : 1.117.987
Ví dụ : Hạch toán với số liệu năm 2002 của Hãng Hàng không Vietnam Air-lines:
Về phần hạch toán cũng tương tự như của Công ty Pacific Airlines không có gì thay đổi nhiều ,tổng hợp số liệu thu thập được kết quả như sau :
PHầN TĂNG:
a) Chi phí nhiên liệu, dầu mỡ phụ :
- Căn cứ vào “ Bảng tổng hợp tiêu hao nhiên liệu, dầu mỡ phụ “, kế toán ghi: Nợ TK 6211 : 868.906.399 Có TK 15211 : 795.448.833 Có TK 15212 : 53.658.839 Có TK 15213 : 17.487.226 Có TK 15214 : 2.311.501 a) Chi phí nguyên vật liệu sản xuất phụ : “TK 6212 “
- Căn cứ vào phiếu xuất kho xuất nguyên vật liệu cho sản xuất phụ , kế toán ghi :
Nợ TK 6212 : 378.229.140 Có TK 1523 : 371.785.966
Có TK 1532 : 6.443.174
b) Chi phí nguyên vật liệu phụ sản xuất phụ : “TK 6213 “
- Căn cứ vào phiếu xuất kho xuất nguyên vật liệu bao bì cho tổ đóng gói thức ăn phục vụ chuyến bay :
Nợ TK 6213 : 9.851.768
Có TK 1523 : 5.004.044 Có TK 1532 : 4.847.724 c) Chi phí khác : “TK 6218 “
Tại công ty, chi phí nguyên vật liệu khác là chi phí in các loại thẻ dùng cho khách hàng gắn lên hành lý, hàng hóa…
Việc hạch toán chi phí này căn cứ vào các chứng tư có liên quan đến chứng từ ghi sổ Nợ – Có, sổ cái TK 6218.
Kế toán hạch toán như sau:
Nợ TK 6218 : 617.108.233 Có TK 13611 : 528.761.170 Có TK 13612 : -1.998.120 Có TK 13885 : 77.458.819 Có TK 141 : 6.136.364 Có TK 15212 : 6.750.000
Biểu số 02
TổNG HợP CHI PHí NGUYÊN VậT LIệU TĂNG NĂM 2002 TạI HãNG HàNG KHÔNG QUốC GIA VIETNAM AIR-
LINES
Đơn vị tính : VNĐ
Số TT Tên tài khoản Số TK Số tiền
01 Chi phí nhiên liệu, dầu mỡ phụ
TK 6211 868.906.399 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
02 CF NVL SX phụ TK 6212 378.229.140 03 CF công cụ, dụng cụ TK 6213 9.851.768 04 Chi phí khác TK 6218 617.108.233 Tổng cộng phát sinh tăng TK 621 1.874.095.540 PHầN GIảM :
a) Chi phí Nguyên vật liệu sản xuất phụ :
- Nhập lại kho nguyên vật liệu sản xuất phụ từ khâu sản xuất do xuất dư :
Nợ TK 1523 : 8.681.704
Có TK 6212 : 8.681.704
- Nhập lại kho dụng cụ xuất dư :
Nợ TK 1532 : 5.865.855 Có TK 6213 : 5.865.855 b) Chi phí khác : - Trả tiền mua vé bị mất : Nợ TK 131112 : 1.676.980 Có TK 6218 : 1.676.980