7. Kết cấu của luận văn
2.4.4Nội dung và phƣơng pháp khảo sát
Dựa trên những phần hành cấu thành nên hệ thống KSNB theo COSO 2013, Tác giả vận dụng để tìm hiểu thực trạng hệ thống KSNB tại Công ty cổ phần Thẩm định giá Đồng Nai. Để hiểu rõ Tác giả tiến hành khảo sát thực trạng bằng hai phƣơng pháp:
+ Thu thập những quy định có liên quan đến các yếu tố cấu thành hệ thống KSNB nhƣ chính sách đạo đức, nội quy lao động, bảng mô tả công việc và những quy định có liên quan đến hệ thống KSNB trong công ty.
+ Gửi bảng câu hỏi bằng thƣ điện tử và trực tiếp phỏng vấn sâu hơn một số cá nhân liên quan để hiểu rõ hơn. Bảng câu hỏi đƣợc thiết kế dựa trên công cụ đánh giá Kiểm soát nội bộ của COSO nhằm thu thập những thông tin về nhận thức của nhà quản lý và của nhân viên trong công ty về tổ chức và vận hành hệ thống KSNB. Ngoài nội dung chính theo 05 bộ phận cấu thành hệ thống KSNB theo COSO, Bảng câu hỏi còn đặt ra các thủ tục kiểm soát một số chu trình chính vận hành trong công ty nhƣ : chu trình kiểm soát hệ thống kế toán, chu trình kiểm soát hệ thống máy tính, chu trình giao chứng thƣ – thu tiền, chu trình tiền lƣơng, chu trình kiểm soát tiền, chu trình kiểm soát tài sản cố định.
Dựa trên Bảng tổng hợp kết quả khảo sát (Xem kết quả khảo sát tại Bảng tổng hợp kết quả khảo sát theo số lượng trình bày ở Phụ lục 7; và Bảng tổng hợp kết quả khảo sát theo tỉ lệ phần trăm trình bày ở Phụ lục 8). Tác giả tổng hợp, tính tỉ lệ phần trăm các câu trả lời, sử dụng phƣơng pháp thống kê mô tả để phân tích, đánh
giá chung về hệ thống KSNB tại Công ty cổ phần Thẩm định giá Đồng Nai làm cơ sở để đƣa ra các giải pháp trong chƣơng 3.