d. Phân tích năng suất lao động
2.5.2.Phân tích kết cấu giá thành toàn bộ
Do đặc thù của Công ty Xây dựng mỏ hầm lò 2-vinacomin là Công ty xây dựng, do đó giá thành bao gồm: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung và chi phí quản lý doanh nghiệp.
Phân tích kết cấu các loại chi phí cho biết tỷ trọng của từng loại yếu tố chi phí trong tổng chi phí và theo dõi sự biến động của nó trong kỳ phân tích so với kỳ gốc để biết được một đơn vị giá thành trong kỳ cần bao nhiêu chi phí, xem kỳ phân tích tiết kiệm hay lãng phí chi phí so với kỳ kế hoạch, từ đó có những biện pháp để hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu quả hơn. Việc phân tích kết cấu còn thể hiện tính chất và đặc điểm kinh doanh của từng Công ty được thể hiện qua bảng 2-17.
Qua bảng số liệu cho thấy chi phí nguyên vật liệu trực tiếp năm 2014 chiếm tỷ trọng là 36,88% trong tổng chi phí giảm so với năm 2013 là 0,14%, chủ yếu là nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng cao (33,47%)trong chi phí nguyên vật liệu trực tiếp. Chi phí nhân công trực tiếp năm 2014 chiếm 44,22% tăng 2,16% so với năm 2013 trong tổng chi phí, chủ yếu là tiền lương cho nhân công trực tiếp chiếm tỷ trọng cao(chiếm 38,68%)trong chi phí nhân công trực tiếp. Chi phí sản xuất chung năm 2014 chiếm 20,91% trong tổng chi phí giảm 2,03% so với năm 2013, chủ yếu là chi phí bằng tiền khác chiếm tỷ trọng cao(chiếm 10,96%) trong chi phí sản xuất chung. Qua những số liệu trên cho chúng ta thấy kết cấu của các loại chi phí trong năm 2014 đều thay đổi so với năm 2013, xét về mặt giá trị tất cả các yếu tố chi phí đều giảm, xét về mặt tỷ trọng thì, chi phí nguyên vật liệu trực tiếp và chi phí sản xuất chung giảm còn chi phí nhân công trực tiếp tăng. Điều này chứng tỏ Công ty đã vận dụng kỹ thuật máy móc vào trong thi công, sử dụng tiết kiệm nguyên vật liệu trực tiếp.
Bảng 2-17: Bảng phân tích kết cấu giá thành toàn bộ
ĐVT: Triệu đồng
Khoản mục chi phí Thực hiện năm 2013 Kế hoạch năm 2014 Thực hiện năm 2014 Kết cấu (%) So sánh kết cấu 2014 /kết cấu 2013 TH 2013 TH 2014 +/- % Chi phí NVL trực tiếp 189.054 173.271 178.537 37,02 36,88 -0,14 99,63 Nguyên liệu 168.051 158.030 162.027 32,90 33,47 0,56 101,71 Nhiên liệu 6.184 4.806 5.208 1,21 1,08 -0,14 88,85 Động lực 14.819 10.435 11.302 2,90 2,33 -0,57 80,46
Chi phí nhân công trực tiếp 204.566 197.510 204.383 40,05 42,22 2,16 105,40
Tiền lương cho NC trực tiếp 187.423 181.809 187.268 36,70 38,68 1,98 105,41
BHXH, BHYT, KPCĐ 14.383 13.131 14.384 2,82 2,97 0,15 105,50
Ăn ca 2.760 2.570 2.731 0,54 0,56 0,02 104,39
Chi phí sản xuất chung 117.122 87.319 101.213 22,93 20,91 -2,03 91,17
Chi phí khấu hao TSCĐ 22.310 19.016 19.924 4,37 4,12 -0,25 94,21
Chi phí dịch vụ thuê ngoài 38.811 24.169 28.662 7,60 5,92 -1,68 77,91
Chi phí bẳng tiền khác 56.001 44.134 52.627 10,96 10,87 -0,09 99,14