d. Phân tích năng suất lao động
2.5.1 Phân tích giá thành toàn bộ theo khoản mục chi phí
Qua bảng phân tích 2- 16 cho thấy giá thành toàn bộ năm 2014 đạt 484.133 tăng triệu đồng, giảm 26.609 triệu đồng so với năm 2013 (giảm 5,21%). Nguyên nhân giá thành toàn bộ năm 2014 giảm xuống so với năm 2013 là do:
+ Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp năm 2014 đạt 178.537 triệu đồng, giảm 10,517 triệu đồng (đạt 94.44%) so với năm 2013. Nguyên nhân là do khối lượng thi công các công trình thấp.
+ Chi phí nhân công trực tiếp năm 2014 đạt 204.383 triệu đồng, giảm 183 triệu đồng (đạt 99,91%) so với năm 2013. Chi phí nhân công giảm xuống là do trong năm 2014 Công ty cắt giảm các vị trí làm việc kém hiệu quả, và một số cán bộ công nhân viên đã hết độ tuổi lao động làm chi phí nhân công giảm đáng kể.
+ Chi phí sản xuất chung năm 2014 giảm 15.909 triệu đồng giảm tương ứng 13,58% so với năm 2013. Chi phí sản xuất chung giảm chủ yếu là do chi phí dịch vụ thuê ngoài giảm.
Nhìn chung chi phí năm 2014 giảm xuống đáng kể so với năm 2013 về mọi măt, điều này là dấu hiệu tốt cho công ty. Ban giám đốc công ty cần phát huy và có những biện pháp thích hợp để tiếp tục làm tối thiểu hóa chi phí, tăng lợi nhuận cho công ty. Chi phí giảm xuống nhưng lợi nhuận của công ty có cao hay không cần xem xét các chỉ tiêu khác.
Bảng 2-16: Bảng phân tích giá thành toàn bộ theo khoản mục chi phí
ĐVT: Triệu đồng
Khoản mục chi phí TH năm 2013 KH năm2014 TH năm2014 TH2014/TH2013 TH2014/KH2014
+/- % +/- %
Chi phí NVL trực tiếp 189.054 173.271 178.537 -10.517 94,44 5.266 103,04
Nguyên liệu 168.051 158.030 162.027 -6.024 96,42 3.997 102,53
Nhiên liệu 6.184 4.806 5.208 -976 84,22 402 108,36
Động lực 14.819 10.435 11.302 -3.517 76,27 867 108,31
Chi phí nhân công trực tiếp 204.566 197.510 204.383 -183 99,91 6.873 103,48
Tiền lương cho NC trực tiếp 187.423 181.809 187.268 -155 99,92 5.459 103,00
BHXH, BHYT, KPCĐ 14.383 13.131 14.384 1 100,01 1.253 109,54
Ăn ca 2.760 2.570 2.731 -29 98,95 161 106,26
Chi phí sản xuất chung 117.122 87.319 101.213 -15.909 86,42 13.894 115,91
Chi phí khấu hao TSCĐ 22.310 19.016 19.924 -2.386 89,31 908 104,77
Chi phí dịch vụ thuê ngoài 38.811 24.169 28.662 -10.149 73,85 4.493 118,59
Chi phí bẳng tiền khác 56.001 44.134 52.627 -3.374 93,98 8.493 119,24