Các doanh nghiệp nước ngoài không thiết lập hoặc không điều hành, kinh doanh tại Cộng hòa nhân dân Trung Hoa sẽ là đối tượng nộp thuế nhà thầu trong trường hợp những đối tượng này có thu nhập có nguồn gốc từ quốc gia này bao gồm lãi vay, cổ tức, tiền thuê, tiền bản quyền và lợi nhuận thu được do việc thanh lý, nhượng bán tài sản có được. Mức thuế suất áp dụng cho thuế nhà thầu tại Trung Quốc
30
là 20% và sẽ là 10% nếu trường hợp doanh nghiệp này là một công ty không thường trú và cũng không tiến hành kinh doanh trên lãnh thổ của Trung Quốc. Mức giảm trừ hoặc miễn thuế vẫn được áp dụng trong trường hợp có ký DTA với Trung Quốc. Các đối tượng chịu thuế cụ thể như sau:
Lãi vay: Thuế nhà thầu sẽ tác động đến số lãi vay thu được từ số tiền đặt cọc, số tiền cho vay hay số trái phiếu tại Trung Quốc. Tuy nhiên, tuy nhập lãi vay trong những trường hợp sau sẽ được miễn thuế nhà thầu: (1) thu nhâp lãi vay từ việc mua trái phiếu chính phủ, (2) thu nhập lãi vay từ việc một tổ chức chính phủ nước ngoài cho chính phủ Trung Quốc vay và (3) thu nhập lãi vay từ việc một tổ chức tài chính quốc tế cho chính phủ Trung Quốc và các doanh nghiệp thường trú tại nước này vay. Ngoài ra, khoản thu nhập tiền lãi do cá nhân gửi tại các tổ chức tín dụng Trung Quốc sẽ là đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân ở mức 5%.
Cổ tức: các doanh nghiệp nước ngoài nếu có được cổ tức từ những tổ chức tại Trung Quốc sẽ là đối tượng chịu thuế này. Và theo quy định bổ sung về thuế TNDN được ban hành ngày 06/12/2007 thì kể từ ngày 01/01/2008, các nhà đầu tư nước ngoài sẽ là đối tượng chịu thuế giữ lại 10% trên cổ tức thu được có nguồn gốc từ nước này.
Tiền bản quyền: mức thuế suất 10% sẽ đánh vào tiền bản quyền nhận được do việc sử dụng hoặc có quyền về bản quyền, bằng sáng chế, công nghệ, thương hiệu, bản quyền tác giả.
Thu nhập do nhượng bán, thanh lý tài sản: các khoản thu nhập do chuyển nhượng các tòa nhà, bán hay thanh lý tài sản, cơ sở hạ tầng hay quyền sử dụng đất sẽ là đối tượng chịu thuế nhà thầu.