Bố trí cán bộ thuế có trình độ bao quát rộng, hiểu rõ tính chất từng sắc thuế, có nghiệp vụ đấu tranh thuếđể quản lý thuế nhà thầu.
Phối hợp với các Phòng có liên quan tăng cường công tác giám sát, quản lý hồ sơ khai thuế hàng tháng của người nộp thuế của cán bộ quản lý phải phân tích đánh giá cụ thể, định kỳ hàng tháng báo cáo và đề xuất với lãnh đạo về biện pháp xử lý.
Phối hợp với ban ngành chức năng (Ban quản lý dự án các khu công nghiệp, Sở Kế hoạch và Đầu tư,…) để nắm được tình hình cấp phép, thời gian thực hiện dự án, thời gian kết thúc.
Tăng cường công tác hỗ trợ, hướng dẫn, giải thích cho người nộp thuế hiểu rõ và kê khai đầy đủ Thuế Nhà thầu theo đúng quy định, giảm thiểu sai sót trong hồ sơ khai thuế.
Kiểm tra hợp đồng kinh tế, hợp đồng cung cấp thiết bị máy móc xem hình thức nhập, giá nhập, cách thức giao hàng, ngày thanh toán,…
Đánh giá nhanh khối lượng thiết bị về giá trị, mức độ phức tạp,... để dự đoán khả năng phát sinh Thuế Nhà thầu.
56
Kiểm tra nhật ký lắp đặt, việc chi trả lương để phát hiện trường hợp có chuyên gia nước ngoài đến lắp đặt máy móc thiết bị.
Cục thuế Kiên Giang đã phối hợp chặt chẽ với các Phòng, các cơ quan có liên quan triển khai thực hiện tốt các giải pháp đề ra, tham mưu cho Ban lãnh đạo Cục ban hành các công văn gửi đến các chủ đầu tư để có biện pháp quản lý các dự án có nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài tham gia dự án ngay từ khi dự án được ký kết, triển khai thực hiện trên địa bàn tỉnh Kiên Giang. Từ đó, đã nắm chắc được hợp đồng ký kết giữa chủ đầu tư và các nhà thầu, nhà thầu phụ để yêu cầu các đơn vị có liên quan thực hiện khai thuế và nộp thuế GTGT, TNDN, TNCN,...theo đúng quy định của Luật Quản lý thuế, Luật thuế GTGT, Luật thuế TNDN, Luật thuế TNCN và các văn bản hướng dẫn thi hành. Cụ thể trên cơ sở phối hợp với Sở Kế hoạch và Đầu tư, Cục thuế tỉnh Kiên Giang đã nắm bắt được tình hình triển khai dự án đường Cáp ngầm Hà Tiên - Phú Quốc 110KV giữa chủ đầu tư là Tổng công ty Điện lực Miền nam và nhà thầu thực hiện dự án là Prysmian Powerlink S.r.l thuộc tập đoàn Italia thực hiện. Theo đó, Cục thuế Kiên Giang đã xác định nhà thầu trên không có trụ sở tại Việt Nam nên chủ đầu tư thuộc trường hợp là người nộp thuế thay nhà thầu.
Tham mưu Lãnh đạo Cục thuế ban hành công văn số 1203/CT-KTT ngày 17/10/2013 V/v kê khai, nộp thuế nhà thầu với nội dung yêu cầu Tổng công ty Điện lực Miền Nam thực hiện kê khai, nộp thuế đối với dự án đường cáp điện ngầm Hà Tiên - Phú Quốc 110KV thay cho nhà thầu nước ngoài với Cục thuế tỉnh Kiên Giang và cung cấp hồ sơ theo quy định gồm: Hợp đồng, biên bản nghiệm thu, các tài liệu có liên quan đến dự án,....
Tiếp đến, ngày 05/11/2013 đã tham mưu ban hành công văn số 1266/CT- KTT V/v kê khai, nộp thuế nhà thầu gửi Tổng công ty Điện lực Miền Nam với nội dung nhắc việc Tổng công ty Điện lực Miền Nam chưa có phản hồi theo công văn số 1203 ngày 17/10/2013 của Cục thuế tỉnh Kiên Giang.
Đến ngày 14/11/2013, Tổng công ty Điện lực Miền Nam đã phản hồi cho Cục thuế tỉnh Kiên Giang bằng công văn 7733/EVNSPC-TCKT về việc nộp thuế TNDN và thuế VAT của hợp đồng số 05-12/SPC-PRY/HT-PQ dự án cáp ngầm xuyên biển và Tổng công ty Điện lực Miền Nam đã kê khai nộp thuế tại Cục thuế TP. Hồ Chí Minh
57
với số thuế GTGT và TNDN trên 8 tỷ đồng do chưa nắm vững quy định của pháp luật thuế. Theo đó Tổng công ty Điện lực Miền Nam sẽ tiến hành kê khai, nộp thuế tại Cục thuế tỉnh Kiên Giang đối với những khoản phát sinh sau này của Hợp đồng nêu trên.
Trên cơ sở phản hồi của Tổng công ty Điện lực Miền Nam, ngày 22/11/2013, Phòng Kiểm tra thuế tham mưu Ban lãnh đạo Cục ban hành công văn số 1360/CT- KTT yêu cầu Tổng công ty Điện lực Miền Nam kê khai nộp thuế cho cơ quan thuế địa phương nơi diễn ra hoạt động xây dựng lắp đặt, riêng số tiền nộp thuế trên 8 tỷ đồng cho Cục thuế TP.Hồ Chí Minh thực hiện điều chỉnh, bổ sung hồ sơ khai thuế về điều chỉnh số tiền thuế đã nộp về Kho bạc Nhà nước tỉnh Kiên Giang theo quy định.
Căn cứ trên hồ sơ thu thập tài liệu của Cục thuế tỉnh Kiên Giang, ngày 19/12/2013 phòng Kiểm tra thuế đã tham mưu Ban lãnh đạo Cục ban hành công văn số 2651/TB-CT gửi Tổng công ty Điện lực Miền Nam yêu cầu nộp tiền thuế nhà thầu thay cho nhà thầu nước ngoài theo tiến độ thanh toán hợp đồng với số tiền là 14.245.962.562 đồng, gồm thuế GTGT là 3.662.506.725 đồng, thuế TNDN là 10.583.455.837đồng.
Đã tiến hành thực hiện rà soát, quản lý thuế được một số doanh nghiệp có hoạt động liên quan đến Nhà thầu, Nhà thầu phụ nước ngoài, từ đó đạtsố thu tương đối lớn trong tổng thu NSNN tỉnh Kiên Giang, bằng nhiều biện pháp tham mưu thực hiện quyết liệt như: Tập trung rà soát tất cả các doanh nghiệp trên địa bàn tỉnh Kiên Giang có ký hợp đồng với doanh nghiệp nước ngoài để thực hiện đầu tư xây dựng cơ bản, cung cấp thiết bị máy móc, tư vấn giám sát,…và đã gửi thông báo yêu cầu các doanh nghiệp cung cấp hợp đồng, nghiệm thu.. Từ đó đã kịp thời hướng dẫn doanh nghiệp kê khai nộp thay thuế nhà thầu cho các doanh nghiệp nước ngoài không có tư cách pháp nhận tại Việt Nam, đồng thời hướng dẫn các doanh nghiệp là người nước ngoài có tư cách pháp nhân tại Việt Nam hiểu về tình hình kê khai, nộp thuế nhà thầu. Với những giải pháp đề ra và triển khai thực hiện, sáng kiến đã mang lại kết quả tích cực cho nguồnthu từ thuế nhà thầu, nhà thầu phụ trên địa bàn tỉnh Kiên Giang.
Đối với dự án Cáp ngầm xuyên biển Hà Tiên - Phú Quốc: qua triển khai thực hiện, Tổng công ty Điện lực Miền Nam đã thực hiện kê khai thuế với Cục thuế tỉnh Kiên Giang tổng số tiền thuế nộp thay thuế nhà thầu bao gồm thuế GTGT và TNDN là 46,5 tỷ đồng. Trong đó, đã nộp thuế vào Kho bạc Nhà nước tỉnh Kiên Giang với số
58
tiền là 34 tỷ đồng, còn lại 12 tỷ đồng Tổng công ty Điện lực Miền Nam đã cam kết Cục thuế nộp dứt điểm vào tháng 12/2014.
Đối với dự án tuyến đường hành lang ven biển phía Nam: qua triển khai thực hiện các giải phápdự kiến 6 tháng cuối năm 2014 thu được 7 tỷ đồng.
Kết quả thực hiện góp phần cùng với toàn ngành thuế thuế tỉnh Kiên Giang hoàn thành vượt mức dự toán thu năm 2013 và kết quả năm 2014 cũng đảm bảo cho việc hoàn thành dự toán thu năm 2014 được BTC, TCT và UBND Tỉnh giao cho Cục thuế tỉnh Kiên Giang. Từ đó, đảm bảo được nhu cầu cân đối chi tiêu tài chính phục vụ cho mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội của tỉnh Kiên Giang giai đoạn 2011-2015 theo Nghị quyết của Đại hội IX tỉnh Đảng bộ Kiên Giang. Xây dựng được cơ sở dữ liệu về hoạt động thuế nhà thầu,...từ đó tiến tới xây dựng tài liệu quản lý tiêu chuẩn cho ngành thuế đối với hoạt động quản lý thuế nhà thầu và là tài liệu cần nhân rộng, áp dụng trong ngành thuế. Trên cơ sở hệ thống dữ liệu này sẽ giúp quản lý các dự án có liên quan đến thuế nhà thầu và là tài liệu để dự báo số thu NSNN cho những năm tiếp theo. Tăng cường tính sáng tạo của cán bộ thuế, nâng cao được kỹ năng kỹ thuật trong công tác quản lý thuế đối với hoạt động khai thác thuế NTNN.
Từ những kinh nghiệm trên là tiền đề để ngành thuế tỉnh Kiên Giang tiếp tục quản lý tốt nguồn thu thuế nhà thầu trong thời gian tới. Nhất là việc ngày càng có nhiều nhà đầu tư đến đầu tư kinh doanh trên huyện đảo Phú Quốc theo chính sách mời gọi đầu tư của tỉnh Kiên Giang với nhiều cơ chế ưu đãi đầu tư theo cơ chế đặc thù của Chính phủ cho phép áp dụng đối với huyện Phú Quốc. Qua đó góp phần quản lý chặt chẽ nguồn thu, đảm bảothu đúng, thu đủ theo đúng chính sách pháp luật thuế quy định vừa đảm bảo thực hiện tốt chính sách ưu đãi về thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Chính phủ Việt Nam ký kết với các nước và vùng lãnh thổ trên thế giới.
Tóm tắt chương 2:
Chương này đã trình bày thực trạng quản lý thuế nhà thầu nước ngoài trên địa bàn Kiên Giang kê khai thuế, về báo cáo thông tin đầy đủ chính xác, về kiểm tra, thanh tra thuế, tình hình nợ thuế. Qua phân tích tình hình quản lý thuế nhà thầu nước ngoài trên địa bàn cho thấy, công tác điều hành và quản lý thuế của ngành thuế tỉnh Kiên Giang trên tất cả các lĩnh vực chuyên môn được giao, bên cạnh những thành tựu đạt được, với vai trò là cơ quan quản lý các nguồn thu trên địa bàn toàn tỉnh còn một số
59
vướng mắc, khó khăn nhất định về năng lực quản lý, giám sát kê khai vẫn còn tồn tại. Đây cũng là cơ sở để luận văn đề ra những giải pháp nhằm nâng cao công tác quản lý thuế nhà thầu nước ngoài trên địa bàn sẽ được trình bày trong chương 3.
60
CHƯƠNG 3
GIẢI PHÁP NÂNG CAO QUẢN LÝ THUẾ NHÀ THẦU NƯỚC NGOÀI TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH KIÊN GIANG
3.1 Giải pháp về hệ thống, chính sách thuế của nhà nước