Việc hiểu rõ các tiêu chí của quản lý thuế tốt có ý nghĩa vô cùng quan trọng. Nó sẽ định hướng cho hoạt động quản lý thuế của các nước. Trong một sách hướng dẫn “Các tiêu chí của quản lý thuếtốt” phát hành năm 2001, OECD đã đưa ra các tiêu chí sau:
Thứnhất, quan hệ với người nộp thuế. Quan hệ với người nộp thuế phải đáp ứng yêu cầu: đảm bảo tính tuân thủ của ĐTNT. Áp dụng pháp luật về thuế một cách công bằng,đáng tin cậy và minh bạch. Giải thích cho ngườinộp thuế về các quyền lợi và nghĩavụ của họ cũng như những thủtụcvề khiếunại và kháng nghị.
Cung cấp thông tin cho ĐTNT một cách thường xuyên, có chất lượng. Các thông tin được cung cấp liên quan đến văn bản chính sách, đến tình hình kê khai nộp thuế của ĐTNT với cơ quan thuế, giải đáp các vướng mắc của NNT...Chỉ được sửdụng thông tin người nộpthuế theo đúng phạm vi mà pháp luật cho phép.
Giảm thấp chi phí tuân thủ cho ĐTNT. Xử lý các câu hỏi, yêu cầu và khiếunại của người nộp thuế một cách chính xác và kịp thời. Khi cần thiết, cho người nộp thuế có cơ hội được nhận xét về những thay đổi trong các thủ tục và chính sách thuế. Xây dựng và duy trì mối quan hệ làm việc tốtvới các nhóm ĐTNT và với dân chúng nói chung.
Thứ hai, quan hệ với các nhân viên quản lý thuế. Quan hệ với nhân viên quản lý thuế phải thỏa mãn yêu cầu:
- Truyềnđạt và đề cao các tiêu chuẩn đạođức với nhân viên.
- Nhận biết và giải quyết các xung đột về lợi ích giữa nhiệm vụ chung và công việc riêng của cá nhân.
- Tuyển dụng và khuyến khích nhân viên trên tiêu chí công bằng, giá trị và bảo vệhọchống lạisự sa thảiđộcđoán.
- Truyềnđạt và đề cao tiêu chuẩn chuyên môn nghiệp vụ bằng cách đưa ra cơ hộiđào tạohiệu quả cho nhân viên, cho phép họ tiếp cậnvới những vấnđềthuế phức tạp phù hợp với tiến trình toàn cầu hóa.
- Trả lương và thưởng cho nhân viên thỏa đáng để thu hút và duy trì cạnh tranh cá nhân.
21
- Áp dụng các điều khoản của chính sách thuế một cách công bằng và kiên quyết.
- Khuyến khích sự chia sẻ công bằng về quyền đánh thuế trong các hiệp định thuế và thúc đẩy sự phát triểncủa luậtthuế trong nước.
- Không thúc đẩy hoặc khuyến khích trốn thuế và tránh thuế từ các công dân ở các nước khác.
- Tăng cường tiếp cận với ngân hàng và các thông tin tài chính cho mục đích trao đổivề thuế.
- Đưa ra sựđối xử công bằng với người nộp thuế bất kể các quốc tịch khác nhau. - Xử lý các thông tin nhận được từ ĐTNT hoặc từ các bên của hiệp địnhthuế vớisựbảo mật cao.
- Cung cấp những gợi ý và trợ giúp cho người làm chính sách đưa ra những thương lượng phù hợp khi xây dựng hiệp định thuế.
Thứtư là nhữngđặc điểmvềquản lý:
- Chủđộng trao đổi thông tin với các bên ký kết hiệpđịnh, với ĐTNT.
- Chủ Động cung cấp thông tin nhậnđược từ các hoạt Động kiểm toán thường xuyên cho các bên ký kếthiệpđịnh.
- Yêu cầutừ các bên ký kếthiệp định, từ ĐTNT chỉ những thông tin liên quan, có ý nghĩa, có thể tiếpcậnđược và có ích.
- Thông báo cho người nộp thuế những thủ tục của hiệp định và kết quả đàm phán.
- Ủng hộ nguyên tắc giao dịch độc lập và những hướng dẫn của OECD về giá chuyển nhượng.
Thứnăm,đảm bảo tính linh hoạt trong điều hành.
- Thường xuyên xem xét thực tiễn quản lý và đưa ra những đề xuất hoặc thực hiện những hành động phù hợp với sự thay đổi của môi trường thuế quốc tế và môi trường trong nước trước sự gia tăng của toàn cầu hóa nền kinh tế thếgiới.
- Đảm bảosự trao đổi hiệu quả và nhanh chóng các thông tin khi có sự thay đổi luật thuế và các vấn đề tránh thuếmới phát sinh.
- Ủng hộ và chủ động tham gia các diễn đàn thuế quốc tế để nhanh chóng tiếp cận,thiết lập và thực thi các chuẩn mực quốc tế.
22
- Quản lý những vấn đề liên quan đến cạnh tranh thuế và thiên đường thuế bằng cách nhậnđịnh rủi ro và xây dựng chiến lượcquản lý công phu.
- Theo dõi và kiểm tra việc thực thi các chuẩn mực quản lý thuếcủa quốctế và trong nước. Bấtcứ khi nào cần có thểđánh giá và đo lườngviệc thực thi này.
- Cố gắng đảm bảo sự phối hợp giữa các hiệp định thuế và hiệp định thương mại.
Mặc dù có sự khác nhau đáng kể về luật thuế và thực tiễn quản lý thuế mỗi nước nhưng những tiêu chí mà OECD xây dựng là một kinh nghiệm tham khảo tốt cho các nước trong quản lý thuế.