Bảng 4.8 Tình hình lưu chuyển tiền tệ giai đoạn 2011 - 2013 ĐVT: Đồng
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 CL 2012/2011 CL 2013/2012
STĐ % STĐ %
I.Lưu chuyển tiền từ hoạt động KD 2.608.679.734 1.838.776.424 3.232.655.656 (769.903.310) (29,51) 1.393.879.232 75,80
Tiền thu từ bán hàng, CCDV và doanh thu khác
36.934.157.129 14.351.988.351 19.890.283.489 (22.582.168.778) (61,14) 5.538.295.138 38,59 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng
hóa và DV
(30.839.780.405) (9.765.910.394) (14.093.452.050) 21.073.870.011 68,33 (4.327.541.656) (44,31) Tiền chi trả cho người lao động (2.110.804.176) (1.753.225.393) (2.127.356.360) 357.578.783 16,94 (374.130.967) (21,34) Tiền chi trả lãi vay (1.363.908.532) (915.686.658) (416.440.705) 448.221.874 32,86 499.245.953 54,52 Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh
nghiệp
(14.876.669) (134.930.526) (23.804.737) (120.053.857) (806,99) 111.125.789 82,36 Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 24.291.617 56.719.757 3.453.160 32.428.140 133,50 (53.266.597) (93,91) Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh (20.399.230) (178.713) (27.141) 20.220.517 99,12 151.572 84,81
II. Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
(58.280.005) (726.491.252) (8.306.372) (668.211.247) (1.146,55) 718.184.880 98,86
Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ, BĐS đầu tư và các tài sản dài hạn khác
(118.181.818) (706.118.182) - (587.936.364) (497,48) 706.118.182 100
Tiền chi cho vay, mua các công nợ của đơn vị khác
(29.950.000) (22.775.728) (20.883.636) 7.174.272 23,95 1.892.092 8,31 Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi
nhuận được chia
89.851.813 2.402.658 12.577.264 (87.449.155) (97,33) 10.174.606 423,47
III. Lưu chuyển tiền từ hoạt động TC
(5.742.657.895) (1.609.543.428) (3.183.943.343) 4.133.114.467 71,97 (1.574.399.915) (97,82)
Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được 24.823.414.333 17.071.077.676 12.277.131.981 (7.752.336.657) (31,23) (4.793.945.695) (28,08) Tiền chi trả nợ gốc vay (30.566.072.228) (18.680.621.104) (15.461.075.324) 11.885.451.124 38,88 3.219.545.780 17,23
Lưu chuyển tiền thuần trong năm (3.192.258.166) (497.258.256) 40.405.941 2.694.999.910 84,42 537.664.197 108,13 Tiền và tương đương tiền đầu năm 3.759.330.143 567.071.977 69.813.721 (3.192.258.166) (84,92) (497.258.256) (87,69) Tiền và tương đương tiền cuối năm 567.071.977 69.813.721 110.219.662 (497.258.256) (87,69) 40.405.941 57,88
Tình hình Bảng lưu chuyển tiền tệ giai đoạn 2011-2013 được thể hiện trong bảng 4.8 trang 60
Qua bảng lưu chuyển tiền tệ giai đoạn 2011 – 2013, ta thấy: (1) Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh
Luồng tiền thu qua hàng năm tăng giảm không đều qua các chỉ tiêu, thực tế như sau:
- Tiền thu bán hàng năm 2012 giảm 22.582.168.778 đồng tương đương 61,14% so với năm 2011 và năm 2013 tăng 5.538.295.138 đồng tương đương 38,59% so với năm 2012.
- Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh năm 2012 tăng 32.428.140 đồng tương đương 133,5% so với năm 2011 và năm 2013 giảm so với năm 2012 với số tiền 53.266.597 đồng tương đương 93,91%.
Luồng tiền chi hàng năm tăng giảm không đều nhưng hầu hết các xu hướng giảm, cụ thể:
- Tiền chi trả cho nhà cung cấp năm 2012 giảm 21.073.870.011 đồng tương đương 68,33% so với năm 2011 và năm 2013 tăng 4.327.541.656 đồng tương đương 44,31% so với năm 2012. Vì công ty đã trả tiền trước cho nhà cung cấp nên việc chi trả giảm xuống.
- Tiền chi trả cho người lao động năm 2012 giảm 357.578.783 đồng tương đương 16,94% so với năm 201 và năm 2013 tăng 374.130.967 đồng tương đương 21,34% so với năm 2012.
- Tiền chi trả lãi vay năm 2012 giảm 448.221.874 đồng so với năm 2011 chiếm tỷ lệ 32,8% và năm 2013 tiếp tục giảm 499.245.953 đồng tương đương 54,52% so với năm 2012.
- Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2012 tăng 120.053.857 đồng tương đương 806,99% so với năm 2011 và năm 2013 giảm 111.125.789 đồng tương đương 82,3% so với năm 2012.
- Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh năm 2012 giảm 20.220.517 đồng tương đương 99,12% so với năm 2011 và năm 2013 giảm 151.572 đồng tương đương 84,81% so với năm 2012.
Nhìn chung, lưu chuyển tiền HĐKD trong giai đoạn 2011 – 2013 tăng giảm không đều, cụ thể: lưu chuyển tiền từ HĐKD năm 2012 giảm 29,51% tương đương 769.903.310 đồng là do tiền thu từ bán hàng giảm, tiền chi nộp thuế TNDN tăng. Đến năm 2013, lưu chuyển tiền từ HĐKD tăng 75,80% tương đương 1.393.879.232 đồng, sở dĩ là do tăng tiền thu bán hàng. Đây cũng là dấu hiệu khả quan cho tình hình kinh doanh, công ty nên tiếp tục duy trì và phát huy.
(2) Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư:
Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuân được chia năm 2012 giảm 8.449.155 đồng tương đương 97,33% so với năm 2011 và năm 2013 tăng 10.174.606 đồng tương đương 423,47% so với năm 2012.
Luồng tiền chi qua 3 năm 2011, 2012, 2013 biến động không ngừng, cụ thể như:
- Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ, BĐS đầu tư và các tài sản dài hạn khác năm 2012 tăng 587.936.364 đồng tương đương 497,48% so với năm 2011 và năm 2013 không phát sinh.
Nhìn chung, lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư tăng giảm không đều, vì năm 2011, 2012 công ty đầu tư mua sắm tài sản và BĐS nên dòng tiền chi nhiều hơn dòng tiền thu vào nhưng đến 2013 thì không mua TSCĐ nào.
(3) Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính:
- Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được năm 2012 giảm 7.752.336.657 đồng tươngđương 31,23% so với năm 2011 và năm 2013 giảm 4.793.945.695 đồng tương đương 28,08% so với năm 2012.
- Tiền chi trả nợ gốc vay năm 2012 giảm 11.885.451.124 đồng tương đương 38,88% so với năm 2011 và năm 2013 giảm 3.219.545.780 đồng tương đương 17,23% so với năm 2012.
Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài chính tăng giảm không đều qua các năm, năm 2012 tăng so với năm 2011 là do việc trả nợ vay gốc giảm, đến năm 2013 giảm là do việc trả nợ gốc tăng.
Qua tình bảng lưu chuyển tiền tệ ta thấy dòng tiền thu vào ít hơn dòng tiền công ty chi ra, tuy nhiên dòng tiền chi trả giảm dần qua từng năm, cụ thể: lưu chuyển tiền thuần năm 2012 tăng 84,42% tương đương 2.694.999.910 đồng so với năm 2011 và lưu chuyển tiền thuần năm 2013 tăng 108,13% tương đương 537.664.197 đồng so với năm 2012, cho thấy công ty đang dần khắc phục khó khăn để phát triển.
Tình hình lưu chuyển tiền tệ 6 tháng đầu giai đoạn 2012 – 2014 được thể hiện trong bảng 4.9 trang 63:
Bảng 4.9 Tình hình lưu chuyển tiền tệ 6 tháng đầu giai đoạn 2012 - 2014 ĐVT: Đồng
Chỉ tiêu 6T đầu 2012 6T đầu 2013 6T đầu 2014 6T 2013/6T 2012 6T 2014/6T 2013
STĐ % STĐ %
I.Lưu chuyển tiền từ hoạt động KD 788.134.663 1.303.408.122 772.556.870 515.273.459 65,38 (530.851.252) (40,73)
Tiền thu từ bán hàng, CCDV và doanh thu khác
6.263.649.618 9.527.614.785 6.107.927.926 3.263.965.167 52,11 (3.419.686.859) (35,89) Tiền chi trả cho người cung cấp hàng
hóa và DV
(4.264.916.738) (7.136.964.717) (4.128.924.758) (2.872.047.979) (67,34) 3.008.039.959 42,15 Tiền chi trả cho người lao động (773.628.531) (874.871.493) (748.517.829) (101.242.962) (13,09) 126.353.664 14,44 Tiền chi trả lãi vay (398.795.678) (202.721.532) (448.240.533) 196.074.146 49,17 (245.519.001) (121,11) Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh
nghiệp
(58.738.327) (10.638.921) (11.427.936) 48.099.406 81,89 (789.015) (7,42)
Tiền thu khác từ HĐKD 20.564.319 990.000 1.740.000 (19.574.319) (95,19) 750.000 75,76
Tiền chi khác từ HĐKD - - - -
II. Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
(469.587.698) (4.014.007) (9.736.417) 465.573.691 99,15 (5.722.410) (142,56)
Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ, BĐS đầu tư và các tài sản dài hạn khác
(456.652.424) - (3.758.796) 456.652.424 100 (3.758.796) (100)
Tiền chi cho vay, mua các công nợ
của đơn vị khác
(13.969.419) (9.741.831) (10.862.758) 4.227.588 30,26 (1.120.927) (11,51) Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi
nhuận được chia
1.034.145 5.727.824 4.885.137 4.693.679 453,87 (842.687) (14,71)
III. Lưu chuyển tiền từ hoạt động TC
(549.381.843) (1.279.977.106) (789.313.433) (730.595.263) (132,98) 490.663.673 38,33
Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được 7.854.819.715 5.725.916.814 9.251.789.751 (2.128.902.901) (27,1) 3.525.872.937 61,58 Tiền chi trả nợ gốc vay (8.404.201.558) (7.005.893.920) (10.041.103.184) 1.398.307.638 16,64 (3.035.209.264) (43,32)
Lưu chuyển tiền thuần trong năm (230.834.878) 19.417.009 (26.492.980) 250.251.887 108,41 (45.909.989) (236,44) Tiền và tương đương tiền đầu năm 262.162.287 31.327.409 50.744.418 (230.834.878) (88,05) 19.417.009 61,98 Tiền và tương đương tiền cuối năm 31.327.409 50.744.418 24.251.438 19.417.009 61,98 (26.492.980) (52,21)
Qua bảng lưu chuyển tiền tệ 6 tháng đầu giai đoạn 2012 – 2014, ta thấy:
(1) Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh:
Luồng tiền thu từ hoạt động kinh doanh tăng giảm liên tục với biên độ lớn trong 6 tháng đầu giai đoạn 2012 – 2014, cụ thể:
- Tiền thu từ bán hàng, CCDV và doanh thu khác trong 6 tháng đầu năm 2013 đạt 9.527.614.785 đồng, tăng 65,38% tương đương 515.273.459 đồng so với cùng kỳ năm 2012. Tiền thu bán hàng, CCDV và doanh thu khác trong 6 tháng đầu năm 2014 đạt 6.107.927.926 đồng giảm 35,89% tương đương 3.419.686.859 đồng so với cùng kỳ năm 2013.
- Tiền thu khác từ HĐKD 6 tháng đầu năm 2013 đạt 990.000 đồng giảm 95,19% tương đương 19.574.319 đồng so với cùng kỳ năm 2012. Tiền thu khác từ HĐKD năm 2014 đạt 1.740.000 đồng tăng 75,76% tương đương 750.000 đồng so với cùng kỳ năm 2013.
Luồng tiền chi từ hoạt động kinh doanh tăng giảm không đều, giaiđoạn 2012 – 2013 chi nhiều cho nhà cung cấp và trả lương người lao động đến giai đoạn 2013- 2014 chi nhiều cho việc trả lãi vay và nộp thuế TNDN, cụ thể:
- Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa và dịch vụ 6 tháng đầu năm 2013 đạt 7.136.964.717 đồng giảm 67,34% tương đương 2.872.047.979 đồng so với cùng kỳ năm 2012. Đến cùng kỳ năm 2014, tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa và dịch vụ đạt 4.128.924.758 đồng tăng 42,15% tương đương 3.008.039.959 đồng so với cùng kỳ năm 2013.
- Tiền chi trả cho người lao động 6 tháng đầu năm 2013 đạt 884.871.493 giảm 13,09% tương đương 101.242.962 đồng so với cùng kỳ năm 2012. Đến 6 tháng đầu năm 2014, tiền chi trả cho người lao động đạt 748.517.829 đồng tương đương 14,44% tương đương 126.353.664 đồng so với cùng kỳ năm 2012.
- Tiền chi trả lãi vay 6 tháng đầu năm 2013 đạt 202.721.532 đồng tăng 49,17% tương đương 296.074.146 đồng so với cùng kỳ năm 2012. Trong khi đó, 6 tháng đầu năm 2014 tiền chi trả lãi vay đạt 448.240.533 đồng giảm 121,11% tương đương 245.519.001 đồng so với cùng kỳ năm 2013.
- Tiền chi nộp thuế TNDN 6 tháng đầu năm 2013 đạt 10.638.921 đồng tăng 81,89% tương đương 48.099.406 đồng so với cùng kỳ năm 2012. Đến 6 tháng đầu năm 2014, tiền chi nộp thuế TNDN đạt 11.427.936 đồng giảm 789.015 đồng tương đương 7,42% so với cùng kỳ năm 2013.
Luồng tiền thu từ hoạt động đầu tư của công ty chủ yếu là thu từ lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia, tăng mạnh trong 6 tháng đầu giai đoạn 2012 – 2013 và giảm nhẹ trong 6 tháng đầu giai đoạn 2013 – 2014, cụ thể:
- Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia 6 tháng đầu năm 2013 đạt 5.727.824 đồng tăng 453,87% tương đương 4.693.679 đồng so với cùng kì năm 2012. Đến 6 tháng đầu năm 2014 đạt 4.885.137 đồng giảm 14,71% tương đương 842.687 đồng so với cùng kỳ năm 2013.
Luồng tiền chi cho hoạt động đầu tư tăng giảm không đều, cụ thể là: - Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ, BĐS đầu tư và các tài sản dài hạn khác 6 tháng đầu không phát sinh nên tăng 100% tương đương 456.652.424 đồng so với cùng kỳ năm 2013. Đến 6 tháng đầu năm 2014, tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ, BĐS đầu tư và các tài sản dài hạn khác đạt 3.758.769 đồng giảm 100% tương đương 3.758.769 đồng.
(3) Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính:
- Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được 6 tháng đầu năm 2013 đạt 5.725.916.814 đồng tăng 27,1% tương đương 2.128.902.901 đồng so với cùng kỳ năm 2012. Trong khi đó, 6 tháng đầu năm 2014 tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được là 9.251.789.751 đồng tăng 61,58% tương đương 3.525.872.937 đồng so với cùng kỳ năm 2013.
- Tiền chi trả nợ gốc vay 6 tháng đầu năm 2013 là 7.005.893.920 đồng tăng 16,64% tương đương 1.398.307.638 đồng so với cùng kỳ năm 2012. Đến 6 tháng đầu năm 2014 tiền chi trả nợ gốc vay của công ty là 10.041.103.184 đồng giảm 43,32% tương đương 3.035.209.264 đồng so với cùng kỳ năm 2013.
Ta thấy, tiền vay ngắn hạn, dài hạn tăng dần trong 6 tháng đầu giai đoạn 2012 – 2014 cho thấy phần lớn công ty dùng vốn vay để hoạt động kinh doanh và hoạt động đầu tư.
Tóm lại, lưu chuyển tiền thuần trong 6 tháng đầu giai đoạn 2012 – 2014 tăng giảm không đều, năm 2012 và 2014 có tình trạng lỗ nhưng do có lưu chuyển tiền tồn đầu kỳ bù đắp nên lưu chuyển tiền cuối kỳ trong giai đoạn này vẫn còn có lời nhưng với biên độ không lớn.