Tình hình vốn bằng tiền giai đoạn 2011-2013 được thể hiện trong bảng 4.6 trang 56.
Qua bảng tình hình vốn bằng tiền giai đoạn 2011 – 2013, ta thấy:
* Tiền mặt tại quỹ:
- Tồn quỹ đầu kỳ của tiền mặt giảm liên tục qua 3 năm 2011, 2012, 2013, cụ thể năm 2012 đạt 550.874.626 đồng giảm 49,85% so với năm 2011, giảm tương đương 547.581.425 đồng, là do chi trong năm 2011 nhiều hơn thu trong năm 2011. Tương tự, tồn quỹ đầu năm 2013 đạt 41.663.131 đồng giảm đến 92,44% so với năm 2012 giảm tương đương 509.211.495 đồng. Điều này cho thấy công ty không đảm bảo được khả năng thanh toán bằng tiền mặt khi có giao dịch xảy ra.
- Thu trong năm 2012 đạt 24.512.336.123 đồng, tăng 2.633,04% so với năm 2011 tương đương tăng 23.615.445.760 đồng, do có nhiều khách hàng trả trước tiền hàng. Năm 2013, thu trong kỳ đạt 9.996.267.814 đồng giảm 59,22% so với năm 2012 tương đương 14.516.068.310 đồng. Trong khi đó, chi trong năm 2012 đạt 25.021.547.618 đồng tăng 1.632,23% so với năm 2011 tương đương 23.577.075.830 đồng. Năm 2013, chi trong kỳ được 9.934.018.564 đồng, giảm 60,3% so với năm 2012 tương đương 15.087.529.050 đồng so với năm 2012, cho thấy năm 2012 thu chi trong kỳ tăng đột biến và năm 2013 thu chi trong kỳ giảm.
- Tồn quỹ cuối kỳ của tiền mặt năm 2012 đạt 41.663.131 đồng giảm 92,44% tương đương 509.211.495 đồng so với năm 2011. Năm 2013 tồn cuối kỳ của tiền mặt là 103.912.381 đồng tăng 62.249.250 đồng tương đương 149,41% so với năm 2012, do công ty đã giảm chi.
* Tiền gửi ngân hàng:
- Tiền gửi ngân hàng tồn đầu kỳ năm 2012 so với năm 2011 giảm 2.644.676.741 đồng tương đương 99,39% và năm 2013 tăng 11.953.239 đồng tương đương 73,8% so với năm 2012. Cho thấy tiền gửi ngân hàng không nhiều đồng nghĩa công ty thiếu vốn để thanh toán.
- Tình hình tiền gửi thu trong kỳ năm 2012 so với năm 2011 tăng mạnh, cụ thể tăng 42.262.613.421 đồng tương đương 3.123,81%. Năm 2013, tiền gửi thu trong kỳ đạt 45.819.573.860 đồng tăng5,06% tương đương 2.207.929.094 đồng so với năm 2012. Nguyên nhân tăng là do hoạt động kinh doanh của công ty tăng, lượng khách hàng ứng trước tiền hàng nhiều nên việc giao dịch của công ty qua tiền gửi ngân hàng được đẩy mạnh.
Bảng 4.6 Tình hình vốn bằng tiền giai đoạn 2011 – 2013 ĐVT: Đồng TT Chỉ tiêu 2011 2012 2013 2012/2011 2013/2012 STĐ % STĐ % 1. Tiền mặt tại quỹ - Tồn quỹ đầu kỳ 1.098.456.051 550.874.626 41.663.131 (547.581.425) (49,85) (509.211.495) (92,44) - Thu trong kỳ 896.890.365 24.512.336.123 9.996.267.814 23.615.445.760 2.633,04 (14.516.068.310) (59,22) - Chi trong kỳ 1.444.471.790 25.021.547.618 9.934.018.564 23.577.075.830 1.632,23 (15.087.529.050) (60,3) - Tồn quỹ cuối kỳ 550.874.626 41.663.131 103.912.381 (509.211.495) (92,44) 62.249.250 149,41 2 Tiền gửi ngân hàng - Tồn quỹ đầu kỳ 2.660.874.092 16.197.351 28.150.590 (2.644.676.741) (99,39) 11.953.239 73,8 - Thu trong kỳ 1.349.031.345 43.611.644.766 45.819.573.860 42.262.613.421 3.132,81 2.207.929.094 5,06 - Chi trong kỳ 3.993.708.086 43.599.691.527 45.841.417.169 39.605.983.440 991,71 2.241.725.639 5,14 - Tồn quỹ cuối kỳ 16.197.351 28.150.590 6.307.281 11.953.239 73,8 (21.843.309) (77,6)
- Tình hình tiền gửi chi trong kỳ tăng liên tục trong giai đoạn 2011 – 2013. Năm 2012 tăng 39.605.983.440 đồng tương đương 991,71% so với năm 2011, năm 2013 tăng 2.241.725.639 đồng tương đương 5,14%. Tiền gửi chi trong giai đoạn này tăng chủ yếu do công ty mua sắm tài sản cố định phục vụ cho nhu cầu sản xuất và hoạt động của công ty và vì tiền gửi là tiền nhàn rỗi nên công ty đã dùng để chi vào hoạt động đầu tư nhằm đem lại những lợi nhuận sau này.
- Tiền gửi ngân hàng tồn quỹ kỳ này là tồn đầu kỳ tiền gửi của kỳ kế tiếp nó là khoản mục tài sản để công ty sử dụng trong kỳ kế tiếp, tùy thuộc vào số tăng giảm của số thu – chi trong kỳ của kỳ mà tồn cuối kỳ có những biến động tăng giảm theo. Nhìn vào bảng số liệu ta thấy, tiền gửi tồn cuối kỳ năm 2012 tăng 11.953.239 đồng tương đương 73,8% so với năm 2011 là do thu tiền gửi trong kỳ tăng, nhưng năm 2013 giảm 21.843.309 đồng tương đương 77,6%. Tiền gửi tồn cuối kỳ qua các năm không ổn định cho thấy nhu cầu về vốn đối với công ty là rất cần thiết.
Tình hình vốn bằng tiền 6 tháng đầu giai đoạn 2012 – 2014 được thể hiện trong bảng 4.7 trang 58.
Qua bảng phân tích vốn bằng tiền 6 tháng đầu năm giai đoạn 2012 – 2014, ta thấy:
* Tiền mặt:
- Tồn quỹ đầu kỳ trong 6 tháng đầu năm giai đoạn 2012 – 2014 có biến động tăng giảm với biên độ lớn, cụ thể tồn quỹ 6 tháng đầu năm 2013 đạt 18.537896 giảm 92,76% tương đương 237.359.542 đồng so với năm 2012. đến 6 tháng đầu năm 2014, tồn quỹ đầu kỳ đạt 47.849.158 đồng, tăng 158,12% tương đương 29.311.262 đồng so với cùng kỳ năm 2013,vượt quá 100%. Tồn quỹ tăng đảm bảo khả năng thanh toán tức thời của công ty mà không cần phải chi trả thông qua ngân hàng.
- Thu - chi tiền mặt tăng giảm liên tục, chi có xu hướng nhiều hơn thu trong năm 2013 và năm 2014 và thu có xu hướng nhiều hơn chi trong năm 2012 nhưng không nhiều. Cụ thể:
+ Thu tiền mặt trong 6 tháng đầu 2013 đạt 5.869.420.028 đồng, giảm 50,9% tương đương 6.084.474.350 đồng so với cùng kỳ năm 2012. Đến 6 tháng đầu năm 2014, thu tiền mặt đạt 9.767.459.917 tăng 66,41%tương đương 3.898.039.889 đồng.
+ Chi tiền mặt 6 tháng đầu năm 2013 đạt 5.840.108.766 giảm 52,1% tương đương 6.351.145.154 đồng so với cùng kỳ năm 2012 và chi tiền mặt 6 tháng đầu năm 2014 đạt 9.805.789.868 đồng giảm 67,9% tương đương 3.965.681.102 đồng so với cùng kỳ năm 2013.
Bảng 4.7 Tình hình vốn bằng tiền giai đoạn 6 tháng đầu giai đoạn 2012 – 2014 ĐVT: Đồng
TT Chỉ tiêu 6T đầu 2012 6T đầu 2013 6T đầu 2014 6T 2013/6T 2012 6T 2014/6T 2013
STĐ % STĐ % 1. Tiền mặt tại quỹ - Tồn quỹ đầu kỳ 255.897.438 18.537.896 47.849.158 (237.359.542) (92,76) 29.311.262 158,12 - Thu trong kỳ 11.953.894.378 5.869.420.028 9.767.459.917 (6.084.474.350) (50,9) 3.898.039.889 66,41 - Chi trong kỳ 12.191.253.920 5.840.108.766 9.805.789.868 (6.351.145.154) (52,1) 3.965.681.102 67,9 - Tồn quỹ cuối kỳ 18.537.896 47.849.158 9.519.207 29.311.262 158,12 (38.329.951) (80,11) 2 Tiền gửi ngân hàng - Tồn quỹ đầu kỳ 6.264.849 12.789.513 2.895.260 6.524.664 104,15 (9.894.253) (77,36) - Thu trong kỳ 20.931.468.385 21.869.279.017 22.121.619.318 937.810.632 4,48 252.340.301 1,15 - Chi trong kỳ 20.924.943.721 21.879.173.270 22.109.782.347 954.229.549 4,56 230.609.077 1,05 - Tồn quỹ cuối kỳ 12.789.513 2.895.260 14.732.231 (9.894.253) (77,36) 11.836.971 408,84
- Tồn quỹ cuối kỳ 6 tháng đầu giai đoạn 2012 – 2014 tăng giảm liên tục, tồn cuối kỳ 6 tháng đầu năm 2013 là cao nhất và thấp nhất là năm 2014, cụ thể 6 tháng đầu năm 2013 tồn quỹ cuối kỳ là 47.849.158 đồng tăng 158,12% tương đương 29.311.262 đồng, cho thấy việc kiểm soát tiền mặt của công ty chưa được đảm bảo vì tồn quỹ tiền mặt trong công ty không cần phải nhiều, khó kiểm soát dẫn đến tình trạng dễ thất thoát và năm 2014 tồn cuối kỳ là 9.519.207 đồng giảm 80,11% tương đương 28.329.951 đồng.
* Tiền gửi ngân hàng:
- Tồn đầu kỳ của TGNH trong 6 tháng đầu năm giai đoạn 2012 – 2014 tăng giảm không đều nhưng với biên độ không lớn nhưng tồn đầu kỳ năm 2012 là cao nhất trong giai đoạn này. Cụ thể, tồn đầu kỳ của TGNH trong 6 tháng đầu năm 2013 đạt 12.789.513 đồng tăng 104,15% tương đương 6.524.664 đồng so với cùng kỳ năm 2012, đến năm 2014 tồn đầu kỳ 6 tháng đầu năm 2014 đạt 2.895.664 đồng giảm 77,36% tương đương 9.894.253 đồng.
- Thu và chi TGNH trong 6 tháng đầu giai đoạn 2012 – 2014 tăng qua các năm nhưng không đều diễn ra với mức độ lớn thu TGNH nhiều nhưng chi TGNH cũng nhiều theo đặc biệt là năm 2014. Cụ thể:
+ Thu TGNH trong 6 tháng đầu năm 2013 đạt 21.869.279.017 đồng, tăng 4,48% tương đương 954.229.549 đồng so với cùng kỳ, năm 2012, đến 6 tháng đầu năm 2014 thu TGNH đạt 22.121.619.318 đồng tăng nhẹ 1,15% tương đương 252.340.301 đồng so với cùng kỳ năm 2013. Phần lớn tiền mà công ty thu được qua ngân hàng là tiền ứng trước của khách hàng khi công ty chuẩn bị bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ cho khách hàng, tiền vay của ngân hàng, công ty gửi tiền vào ngân hàng, đảm bảo được khả năng thanh toán của công ty.
+ Chi TGNH trong 6 tháng đầu năm 2013 đạt 21.879.173.270 đồng tăng 4,56% tương đương 954.229.549 đồng so với cùng kỳ năm 2012 và chi TGNH trong 6 tháng đầu năm 2014 đạt 22.109.782.347 đồng tăng 1,05% tương đương 230.609.077 đồng so với cùng kỳ năm 2013. Phần lớn giao dịch chi TGNH của công ty dùng để trả tiền mua nguyên vật liệu, trả lãi vay cho ngân hàng,…
- Tồn cuối kỳ của TGNH trong 6 tháng đầu giai đoạn 2012 – 2014 tăng giảm không đều, năm 2014 tăng biến động, ít nhất là năm 2013 và nhiều nhất là năm 2014. Cụ thể, tồn cuối kỳ TGNH 6 tháng đầu năm 2013 đạt 2.895.260 đồng giảm 77,36% tương đương 9.894.253 đồng so với cùng kỳ năm 2012, sở dĩ giảm là do chi trong kỳ nhiều hơn thu trong kỳ. Tồn cuối kỳ TGNH 6 tháng đầu năm 2014 đạt 14.732.231 đồng tăng 408,84% tương đương 11.836.971 đồng so với cùng kỳ năm 2013.
Nhìn chung, tình hình vốn bằng tiền trong 6 tháng đầu giai đoạn 2012 – 2014 tăng giảm không đều, lượng vốn bằng tiền cuối kỳ của công ty còn lại không nhiều dẫn đến tình trạng công ty gặp khó khăn trong thanh toán và chậm trễ trong kinh doanh.