5. Nội dung và kết quả đạt được
4.1.2. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng tới doanh thu
Hai nhân tố ảnh hưởng đến đến doanh thu bán hàng của cơng ty là số lượng hàng hĩa tiêu thụ và giá bán của hàng hĩa. Doanh thu tăng giảm là do một
trong hai nhân tố tác động, nếu doanh thu tăng do sản lượng hàng hĩa tiêu thụ tăng lên là một tín hiệu tốt vì khối lượng hàng hĩa là nhân tố khá là bền vững cịn nếu doanh thu tăng theo giá bán thì cần cĩ những biện pháp ổn định vì đây là nhân tố theo thị trường khơng ổn định, làm tác động khơng tốt đến sự gia tăng về số lượng hàng hĩa bán ra.
Các mặt hàng bán ra trọng yếu của cơng ty là thép, gas, xi măng, nhớt; là các mặt hàng kinh doanh chính, doanh thu của các mặt hàng này chiếm tỷ trọng khá lớn trong doanh thu của cơng ty. Để thấy rõ sự biến động của doanh thu, số lượng, giá cả của cơng ty qua các năm ta cần so sánh từng mặt hàng tiêu thụ.
Trong các loại mặt hàng kinh doanh của cơng ty thì trong đĩ chỉ cĩ một số loại mặt hàng quan trọng ảnh hưởng lớn đến sự thay đổi đến doanh thu của cơng ty, nên trong bước phân tích ảnh hưởng của nhân tố tới doanh thu chỉ tập trung phân tích cách mặt hàng chiếm tỷ trọng lớn trong cơ cấu mặt hàng: thép, gas, xi măng, nhớt.
* Thép:
Theo thống kê số liệu về doanh thu, sản lượng và giá cả ở bảng 5 trang 37 ta thấy doanh thu mặt hàng thép biến động liên tục trong 3 năm phân tích, doanh thu mặt hàng này năm 2010 là 987.348 triệu đồng giảm so với năm 2009 là 80.821 triệu đồng, khoản doanh thu này giảm là do 2 nhân tố tác động:
- Nhân tố sản lượng thép bán ra của năm 2010 so với năm 2009 giảm 19.018 tấn, nhân tố này ảnh hưởng làm giảm doanh thu 1 lượng là: -19.018 (tấn) * 10,986 (triệu đồng/tấn) = -208.932 (triệu đồng). Trong năm 2011 sản lượng tiêu thụ của mặt hàng thép tăng 6.538 tấn làm tăng doanh thu một lượng là: 6.538 (tấn) * 12,624 (triệu đồng/tấn) = 82.536 (triệu đồng).
- Nhân tố giá bán ra của mặt hàng thép năm 2010 tăng so với năm 2009 là 1.638 triệu đồng/tấn đã giúp làm cho doanh thu tăng một lượng là: 78.212 (tấn) * 1,638 (triệu đồng/tấn) = 128.111 (triệu đồng). Đã cĩ một số thay đổi giá mặt hàng trong năm 2011 làm cho doanh thu của mặt hàng này tăng lên 84.750 (tấn) * 0,891 (triệu/tấn) = 75.549 (triệu đồng) từ việc tăng giá của mặt hàng thép lên 0,891 (triệu đồng/tấn) so với 2010.
Qua số liệu cho thấy sự giảm về sản lượng kết hợp với sự tăng giá của mặt hàng thép của năm 2010 so với năm 2009 nhưng phần bù do giá thép tăng khơng đủ bù đắp phần giảm của sản lượng dẫn đến doanh thu của năm 2010 giảm so với 2009, gặp phải những khĩ khăn nhất định thì trong 2011 cơng ty đã cĩ những hướng phát triển nhằm tăng số lượng bán ra và sự cải thiện về giá cả của mặt hàng thép dẫn đến doanh thu của mặt hàng này tăng trong năm 2011.
Bảng 5: Sản lượng và giá bán của mặt hàng thép từ năm 2009-2011 cơng ty cổ phần vật tư Hậu Giang
(Nguồn phịng kế tốn)
* Gas
Qua thống kê bảng 6 trang 38 trong năm 2010 doanh thu mặt hàng gas tăng 44.168 triệu đồng so với năm 2009, doanh thu năm 2011 tiếp tục tăng so với 2010 với giá trị là tăng 22.055 triệu đồng, nhưng cĩ sự thay đổi về mặt sản lượng giảm sút.
- Năm 2010 sản lượng tiêu thụ tăng 890 tấn so với năm 2009, khoảng tăng về sản lượng này bán ra làm cho doanh thu tăng một lượng là: 890 (tấn) * 16,445 (triệu đồng/tấn) = 14.636 (triệu đồng). Sang năm 2011 sản lượng tiêu thụ gas giảm 3.981 tấn làm cho doanh thu giảm đi: -3981 (tấn) * 18,264 (triệu đồng/tấn) = 72.708,984 triệu đồng
- Nhân tố giá bán ra của năm 2010 giá bán của mặt hàng này tăng 1,819 triệu đồng/tấn so với năm 2009 làm cho doanh thu tăng: 1,819 (triệu đồng/tấn) * 16.231 (tấn) = 29.532 ( triệu đồng). Trong năm 2011 giá gas tăng 7,736 triệu
Loại mặt hàng Chỉ tiêu Đơn vị 2009 2010 2011 Chênh lệch 2010/2009 Chênh lệch 2011/2010
Doanh thu Triệu đồng 1.068.169 987.348 1.145.433 (80.821) 158.085
Số lượng Tấn 97.230 78.212 84.750 (19.018) 6.538 THÉP
Giá cả Triệu
đồng/tấn giúp cho doanh thu tăng: 12.250 (tấn) * 7,735 (triệu đồng/tấn) = 94.753,75 (triệu đồng)
Qua phân tích cho thấy doanh thu trong giai đoạn từ 2009 đến 2011 đối với mặt hàng gas là luơn tăng tuy nhiên nhân tố của giá cả tác động mạnh hơn so với nhân tố số lượng bán ra của loại mặt hàng này, nên cần cĩ một giải pháp duy trì mức giá hợp lý, tăng cường các biện pháp gia tăng sản lượng để duy trì mức tăng ổn định về doanh thu đối với mặt hàng gas.
Bảng 6: Sản lượng và giá bán của mặt hàng gas từ năm 2009-2011 cơng ty cổ phần vật tư Hậu Giang
ĐVT: triệu đồng
(Nguồn Phịng kế tốn)
* Xi măng:
Trong ba năm 2009 đến 2011 doanh thu của mặt hàng xi măng liên tục giảm khơng chỉ là sản lượng bán ra mà cịn bao gồm sự giảm giá bán làm cho doanh thu giảm liên tục và cĩ một số cải thiện về giá trong năm 2011.
- Nhân tố sản lượng xi măng bán ra trong năm 2010 so với năm 2009 giảm 10.225 tấn, nhân tố này đã làm giảm doanh thu một lượng là: -10.225 (tấn) * 1,114 (triệu đồng/tấn) = -11.391 (triệu đồng), chưa cĩ giải pháp nâng cao sản lượng trong năm 2011 tiếp tục giảm so với 2010 là 19.680 tấn làm cho doanh thu giảm so với 2010 là: -19.680 (tấn) * 0,9995 (triệu đồng/tấn) = -19.670 (triệu đồng).
- Nhân tố giá bán của xi măng năng 2010 so với năm 2009 làm giảm giá bán xuống 114,5 triệu đồng/tấn làm cho doanh thu giảm - 162.180 (tấn) * 114,5 (triệu đồng/tấn) = -18.570 (triệu đồng), do các yếu tố thị
Loại mặt hàng Chỉ tiêu Đơn vị 2009 2010 2011 Chênh lệch 2010/2009 Chênh lệch 2011/2010 Doanh thu Triệu đồng 252.275 296.444 318.488 44.168 22.044 Số lượng Tấn 15.341 16.231 12.250 890 (3.981) GAS Giá cả Triệu đồng/Tấn 16,445 18,264 25,999 1,819 7,735
trường làm cho giá của mặt hàng xi măng 2011 tăng so với 2010 gĩp phần tăng doanh thu 142.500 (tấn) * 68,7 (triệu đồng/tấn) = 9.788 (triệu đồng)
Quan phân tích bảng 7 cho thấy biến động giảm của doanh thu đối với mặt hàng xi măng tác động mạnh bởi nhân tố số lượng bán ra, nhân tố giá bán của mặt hàng này cũng cĩ tác động theo chiều hướng giảm cần cĩ sự thay đổi về các chính sách đối với mặt hàng này để thúc đẩy sự tăng trưởng ổn định về doanh thu.
Bảng 7: Sản lượng và giá bán của mặt hàng xi măng từ năm 2009-2011 cơng ty cổ phần vật tư Hậu Giang
ĐVT: triệu đồng
(Nguồn Phịng kế tốn)
* Nhớt
Theo số liệu bảng 8 ta thấy doanh thu của mặt hàng nhớt cĩ sự biến động trong năm 2010 doanh thu của mặt hàng nhớt là 16.936 triệu đồng giảm so với năm 2009 là giảm 7.259 triệu đồng , do 2 nhân tố tác động:
- Nhân tố sản lượng bán ra năm 2010 so với năm 2009 giảm 200 ngàn lít làm ảnh hưởng đến doanh thu của 2010 giảm xuống là : -200 (ngàn lít) * 19.752 (triệu đồng/ngàn lít) = -3.950 (triệu đồng).
- Nhân tố giá bán của mặt hàng nhớt năm 2010 so với năm 2009 tăng 3.229 triệu đồng, nhân tố này đã làm giảm doanh thu một lượng là: -1.025 (ngàn lít) * 3,229 (triệu đồng/ngàn lít) = -3.309 (triệu đồng)
Doanh thu của năm 2011 tăng vượt bậc đạt 21.840 triệu đồng tăng so với năm 2010 là 4.902 triệu đồng, sự gia tăng được đĩng gĩp bởi nhân tố sản lượng và nhân tố giá cả như sau
Loại mặt hàng Chỉ tiêu Đơn vị 2009 2010 2011 Chênh lệch 2010/2009 Chênh lệch 2011/2010 Doanh thu Triệu đồng 192.060 162.099 152.217 (29.961) (9.882) Số lượng Tấn 172.405 162.180 142.500 (10.225) (19.680) XI MĂNG Giá cả Triệu đồng/Tấn 1,114 0,9995 1,0682 (0,1145) 0,0687
- Sản lượng 2011 tăng cĩ chiều hướng khởi sắc đạt 1.165 tăng so với 2010 là 140 ngàn lít làm tăng doanh thu: 140 (ngàn lít) * 16,523 (triệu đồng/ngàn lít) = 2.312 (triệu đồng)
- Giá cả của mặt hàng nhớt cũng tăng theo sản lượng nhớt của năm 2011 so với năm 2010 tăng 2,224 triệu đồng/ngàn lít giúp doanh thu 2011 tăng thêm là: 1.165 (ngàn lít) * 2,224 (triệu đồng/ngàn lít) = 2.590 (triệu đồng).
Trong những năm sau khủng hoảng cơng ty đã cĩ những giải pháp tăng sản lượng nhớt bán ra và duy trì được mức giá hợp lý để tăng doanh thu đối với mặt hàng nhớt.
Bảng 8: Sản lượng và giá bán của mặt hàng nhớt từ năm 2009-2011 cơng ty cổ phần vật tư Hậu Giang
ĐVT: triệu đồng
(Nguồn Phịng kế tốn)