6. Kết cấu luận văn
4.4.1.Kiến nghị với cơ quan chức năng xây dựng và ban hành các chuẩn
quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp
Trên cơ sở các chuẩn mực kế toán, các quy định về quản lý thuế hiện hành, Chi cục thuế quận Cầu Giấy nên kiến nghị với cơ quan cấp trên để sửa đổi bổ sung một số nội dung của Luật quản lý thuế để làm rõ hơn, đầy đủ hơn cơ sở pháp lý cho cán bộ thuế thực thi nhiệm vụ. Cụ thể là: Phân loại đối tượng nộp thuế và áp dụng thời hạn kê khai nộp thuế riêng không quy định cào bằng chung như hiện nay là áp dụng chung cho tất cả mọi loại hình doanh nghiệp vào cùng một thời điểm gây ra tắc nghẽn đường truyền dữ liệu và quá tải công việc cho cán bộ quản lý thuế; Xây dựng các mức phạt cụ thể cho từng
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn/
hành vi vi phạm thay cho khung phạt hiện nay, làm rõ hơn về căn cứ tính thuế TNDN và thuế TNCN trong một số trường hợp cá nhân làm chủ cơ sở kinh doanh. Bổ sung quy định doanh nghiệp được miễn xử phạt vi phạm pháp luật về thuế trong những trường hợp: gặp thiên tai, hoả hoạn, tai nạn bất ngờ hoặc trường hợp bất khả kháng khác
Nhà nước nên ban hành quy định về tỷ lệ vốn vay trên vốn điều lệ ở từng loại hình doanh nghiệp để làm căn cứ tính lãi vay hợp lý và được trừ khi tính thuế TNDN; phần vượt quá có thể tính trừ vào thu nhập của các cổ đông hoặc thành viên sáng lập.
Tăng cường hợp tác quốc tế để xác định được đúng giá trị hàng nhập khẩu, hàng xuất khẩu để chống chuyển giá làm giảm thuế của Nhà nước. Cần thiết lập quy trình nghiệp vụ chống chuyển giá.
Thực hiện lộ trình giảm thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp để nâng tính cạnh tranh và thu hút đầu tư trong nước và nước ngoài
Khuyến khích phát triển các đại lý thuế, công ty cung cấp dịch vụ kế toán, bổ sung thêm nhân sự cho Đội Tuyên truyền - Hỗ trợ ngƣời nộp thuế
nhằm hướng dẫn, tư vấn kịp thời cho người nộp thuế các quy định của pháp luật về thuế, kế toán và các thủ tục mua , bán hợp lệ. từ đó giảm bớt các rủi ro ho người nộp thế và cho NSNN.
Tăng cường công tác quản lý hóa đơn, phối hợp với các cơ quan quản lý thị trường, các cơ quan chức năng khác để đảm bảo rằng cả bên mua, bên bán khi kinh doanh đều phải có đầy đủ hóa đơn chứng từ. Điều này vừa để chứng minh rõ nguồn gốc hàng hóa vừa đòi hỏi người bán hàng phải xuất hóa đơn khi bán hàng, cung cấp dịch vụ để ghi nhận doanh thu. Hiện nay, trên thị trường bán lẻ thì người mua ít có nhu cầu lấy hóa đơn, cơ quan thuế chưa thể quản lý được các đối tượng này cho nên doanh nghiệp bán hàng có viết hóa đơn bán hàng hay trốn doanh thu cũng là điều dễ xảy ra. Do vậy, cũng cần xây
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn/
dựng quy trình nghiệp vụ để xác định tính tuân thủ của người nộp thuế trong việc viết hóa đơn bán hàng, dịch vụ trong hoạt động bán lẻ và áp dụng chế tài xử lý thích hợp. Theo Luật quản lý thuế, hành vi bán hàng không xuất hóa đơn bị coi là hành vi trôn thuế. Cần tăng cường giám sát các hoạt động thanh toán qua ngân hàng và định hướng chuyển đổi hầu hết các khoản thanh toán của doanh nghiệp đều thực hiện qua ngân hàng thay cho quy định hiện nay là hóa đơn mua vào từ 20 triệu đồng trở lên phải thanh toán qua Ngân hàng.
Kiến nghị Mở rộng diện gia hạn nộp thuế:
Không để tình trạng nộp hồ sơ khai thuế, nộp tiền thuế dồn dập vào cùng một thời điểm gây ùn tắc dữ liệu tại cơ quan thuế. Việc phân loại doanh nghiệp và áp dụng các hình thức gia hạn sẽ tạo ra nhiều sự thuận tiện cả cho người nộp thuế.