5. Nội dung và kết quả đạt được (Theo mục tiêu nghiên cứu):
4.6.1 Phân tích báo cáo thu nhập nhóm vật liệu xây dựng qua 3 năm 2010-
NĂM 2010-2012
4.6.1 Phân tích báo cáo thu nhập nhóm vật liệu xây dựng qua 3 năm 2010-2012 2010-2012
Doanh số bán hàng của nhóm Vật liệu xây dựng có sự biến động không đồng đều. Cụ thể là tăng trong giai đoạn 2010-2011 tăng xấp sĩ 200 tỷ đồng với tốc độ gia tăng là 17,83%. Và giảm trong giai đoạn 2011-2012đã giảm đi 75,8 tỷ đồng; do tình hình kinh tế trong giai đoạn gặp rất nhiều khó khăn, nhất là trong lĩnh vực kinh doanh vật liệu xây dựng.
Đi đôi với việc tăng giảm doanh số thì chi phí cho việc bán hàng cũng tăng giảm theo. Nguyên nhân do số lượng sản phẩm bán ra thay đổi (tăng, giảm), CPKB cũng thay đổi (tăng, giảm). CPKB năm 2011 tăng hơn năm 2010 là 176 tỷ đồng và năm 2012 so với năm 2011 giảm 64,6 tỷ đồng. Với hai chỉ tiêu trên thấy được năm 2012 hoạt động bán hàng của nhóm vật liệu xây dựng không hiệu quả bằng năm 2011. Đến năm 2012, sản phẩm bán ra giảm, dẫn đến tốc độ doanh thu giảm so với năm 2011. Đòi hỏi doanh nghiệp chú trọng tỷ lệ đầu tư nhóm này, để đạt mục tiêu phát triển ngành hàng truyền thống.
SDĐP đại diện cho khả năng hoạt động trong ngắn hạn, theo phân tích thì tỷ lệ SDĐP của năm 2012 là 3,20% tức trong ngắn hạn khi doanh số bán tăng 1000 đồng thì thu nhập từ bán vật liệu xây dựng tăng 32 đồng, với tỷ lệ SDĐP này thấp hơn tỷ lệ SDĐP năm 2011 (năm 2011 là 3,87%).Song song trong ngắn hạn thì trong dài hạn hoạt động bán hàng của vật liệu xây dựng cũng biến động, thông qua SDBP và tỷ lệ SDBP. SDBP hay doanh thu từ bộ phận nhóm Vật liệu xây dựng năm 2011 tăng hơn năm 2010 là 1,22 tỷ đồng, đến năm 2012 doanh thu từ bộ phận là 39,3 tỷ đồng, con số này giảm so với năm 2011 là 11 tỷ đồng. Một su hướng khác trong nhóm vật liệu xây dựng là sự tiết kiệm của CPBB trực tiếp, % CPBB trực tiếp trong doanh thu bán vật liệu xây dựng năm 2010 và năm 2011 là 0,06% đến năm 2012 chỉ còn 0,05%. CPBB năm 2012 tiết kiệm hơn hai năm trước.Cho thấy doanh nghiệp đã cố gắng nhiều trong việc giảm CPBB cho nhóm vật liệu xây dựng.
Tóm lại, giai đoạn 2010-2012 nhóm vật liệu xây dựng đã hoạt động chưa tốt, doanh thu có nhiều biến động qua các năm. Công ty cần chú trọng hơn việc quảng cáo, mở rộng thị trường tiêu thụ cho sản phẩm này vì tốc độ tăng doanh số còn cao nhưng có phần giảm sút.Và cần có giải pháp hợp lý nhằm năng cao hiệu quả hoạt động của bộ phận này.Tuy nhiên nhóm vật liệu xây dựng đã tiết kiệm được CPBB trong hoạt động về lĩnh vực này doanh nghiệp cần phát huy.
BẢNG 4.16: BẢNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO THU NHẬP NHÓM VẬT LIỆU XÂY DỰNG QUA 3 NĂM 2010-2012
Đơn vị tính: 1.000 đồng
CHỈ TIÊU Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
CHÊNH LỆCH2011- 2010
CHÊNH LỆCH 2012- 2011
Số tiền % Số tiền % Số tiền % Số tiền % Số tiền % Doanh thu 1.119.749.939 100,00 1.319.456.160 100,00 1.243.641.812 100,00 199.706.221 17,83 (75.814.348) (5,75) Chi phí khả biến 1.092.247.428 97,55 1.268.337.675 96,13 1.203.695.282 96,80 176.090.247 16,12 (64.642.393) (5,10)
Giá vốn hàng bán 1.076.929.753 96,18 1.252.004.632 94,89 1.189.484.693 95,65 175.074.879 16,26 (62.519.939) (4,99) Chi phí vật liệu, bao bì sản phẩm 3.642.810 0,33 3.941.659 0,30 3.208.494 0,26 298.849 8,20 (733.165) (18,60) Chi phí bốc xếp 2.990.106 0,27 3.366.935 0,26 2.500.869 0,20 376.829 12,60 (866.066) (25,72) Chi phí vận chuyển 8.684.759 0,78 9.024.449 0,68 8.501.226 0,68 339.690 3,91 (523.223) (5,80)
Số dư đảm phí 27.502.511 2,45 51.118.485 3.87 39.946.530 3,20 23.615.974 85,87 (11.171.955) (21,86) Chi phí bất biến trực tiếp 698.064 0,06 812.858 0,06 658.884 0,05 114.794 16,44 (153.974) (18,94)
Chi phí thuê kho bãi 698.064 0,06 812.858 0,06 658.884 0,05 114.794 16,44 (153.974) (18,94)
Số dư bộ phận 26.804.447 2,39 50.305.627 3,81 39.287.646 3,16 23.501.180 87,68 11.017.981) (21,90) Chi phí bất biến chung 13.874.163 1,24 15.094.548 1,14 14.511.927 1,17 1.220.385 8,80 (582.621) (3,86)
Lương nhân viên bàn hàng 6.032.181 0,54 6.501.280 0,49 6.513.561 0,52 469.099 7,78 12.281 0,19 BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN 1.327.079 0,12 1.430.281 0,11 1.498.119 0,12 103.202 7,78 67.838 4,74 Chi phí điện thoại, fax, internet 374.414 0,03 442.291 0,03 353.638 0,03 67.877 18,13 (88.653) (20,04) Chi phí điện nước 352.219 0,03 422.292 0,03 338.646 0,03 70.073 19,89 (83.646) (19,81) Chi phí công cụ, dụng cụ 297.076 0,03 324.491 0,02 287.242 0,02 27.415 9,23 (37.249) (11,48) Chi phí khấu hao TSCĐ 3.536.327 0,32 3.755.288 0,28 3.547.944 0,29 218.961 6,19 (207.344) (5,52) Chi phí thuê ngoài sửa chữa
TSCĐ, trang thiết bị 1.954.867 0,17 2.218.625 0,17 1.945.777 0,16 263.758 13,49 (272.848) (12,30)