- Những doanh nghiệp bỏ trốn mang theo hóa ựơn tự in vẫn có thể tiếp tục ựược sử dụng
4.4.2 Quan ựiểm ựề xuất giải pháp quản lý hóa ựơn tự in
Mục tiêu trong công tác quản lý hóa ựơn tự in của cơ quan thuế là nhằm nâng cao ý thức pháp luật và sự hiểu biết về pháp luật thuế, pháp luật về quản
lý, sử dụng hóa ựơn của ựối tượng sử dụng hóa ựơn và của cả cộng ựồng xã hộị Chấp hành tốt các quy ựịnh về quản lý hóa ựơn, hạn chế tối ựa những hành vi vi phạm về chế ựộ quản lý, sử dụng hóa ựơn tự in, ựảm bảo một môi trường kinh doanh ổn ựịnh, bình ựẳng, lành mạnh. Do vậy, quan ựiểm ựề xuất giải pháp ựể nâng cao hiệu quả quản lý hóa ựơn tự in nhằm ựạt ựược mục tiêu nêu trên, bao gồm:
- Giải pháp nâng cao hiệu quả công tác quản lý hóa ựơn tự in phải thực hiện trên cơ sở nâng cao hiệu lực quản lý thuế
- Giải pháp nâng cao hiệu quả công tác quản lý hóa ựơn tự in phải thực hiện trên cơ sở ựề cao trách nhiệm của người sử dụng hóa ựơn, xử lý nghiêm minh ựối với những hành vi vi phạm về quản lý, sử dụng hóa ựơn
- Giải pháp nâng cao hiệu công tác quản lý hóa ựơn tự in ựược thực hiện theo phương pháp quản lý hiện ựại
- Giải pháp nâng cao hiệu quả công tác quản lý hóa ựơn tự in phải ựược thực hiện trên cơ sở tăng cường phối kết hợp với các cơ quan chức năng
- Giải pháp nâng cao hiệu quả công tác quản lý hóa ựơn tự in phải gắn liền với cải cách hành chắnh thuế và hiện ựại hóa hệ thống thuế.
4.4.3 Giải pháp quản lý hóa ựơn tự in tại Cục thuế tỉnh Hải Dương
4.4.3.1 Giải pháp ựối với cục thuế tỉnh Hải Dương ạ Cải tiến bộ máy tổ chức bộ máy quản lý hóa ựơn tự in
để ựảm bảo thực thi tốt các luật thuế nói chung và công tác quản lý hóa ựơn tự in nói riêng, cân cải tiến công tác quản lý thuế, xây dựng, ựào tạo ựội ngũ cán bộ thuế có ựủ năng lực trình ựộ phẩm chất ựạo ựức ựể ựảm ựương nhiệm vụ, cụ thể là;
-Thay ựổi cơ chế quản lý thuế theo hương doanh nghiệp tự tắnh, tự khai và tự nộp thuế; cơ quan thuế thực thực hiện công tác tổ chức tư vấn hỗ trợ ựối tượng nộp thuế, thực hiện thanh tra, kiểm tra công tác thu nợ và cưỡng chế
thuế. Với cơ chế thuế quản lý thuế thay ựổi theo công việc, Trong ựó công tác tổ chức tuyên truyền hỗ trợ ựối tượng nộp thuế và công tác thanh tra, kiểm tra là nhưng khâu quan trọng yếu ựể thực hiện chống các hành vi gian lận thuế.
- Tăng cường năng lực quản lý hóa ựơn tự in của cán bộ thuế.
để công tác quản lý thuế ựược thực hiện tốt, chống thất thu thuế ựạt hiệu quả thì con người luôn là trung tâm, là yếu tố quan trọng nhất. để cán bộ thuế ựảm ựương tốt ựược nhiệm vụ của công tác quản lý thuế trong giai ựoạn mới cần giải quyết một số vấn ựề sau:
Thứ nhất, bồi dưỡng nâng cao trình ựộ nghiệp vụ của cán bộ thuế. Do cơ chế chuyển ựổi, cán bộ thuế dược hình thành từ nhiều nguồn khác nhau như thuế công thương nghiệp cũ, thu quốc doanh... Mặc dù, ựã ựược ựào tạo trong quá trình công tác, song nên kinh tế ựang trong giai ựoạn chuyển ựổi, phát triển nhanh và ựạt ra những yêu cầu mới nên việc ựào tạo, ựào tạo lại cán bộ thuế là vô cùng cần thiết ựể cán bộ thuế có tiếp cận nhanh với ựiều kiện công tác quản lý thuế mới, cụ thể là: có ựủ năng lực trình ựộ ựể tiếp cận nhanh các kiến thức mới về kinh tế, thuế quốc tế, thương mại quốc tế và các hình thức gian lận thuế ựủ kiến thức công nghệ thông tin ựể có thể khai thác triệt ựể các thông tin ựã phục vụ cho công tác chống thất thu thuế và công tác quản lý thuế cũng như công tác tuyên truyền hỗ trợ ựối tượng nộp thuế; có kỹ năng chuyên nghiệp, chuyên sâu, khả năng ứng dụng các tiến bộ công nghệ tin học và công tác quản lý thuế.
Thứ hai, rèn luyện phẩm chất ựạo ựức của cán bộ thuế. để thực hiện tốt công tác quản lý thuế, chống thất thu thuế, việc giáo dục, rèn luyện ựạo ựức của cán bộ thuế là vô cùng cần thiết và quan trọng. Do ựặc thù công việc thường xuyên phải giải quyết vấn ựề lợi ắch kinh tế giữa ựối tượng nộp thuế với nhà nước, ựể thực hiện hành vi gian lận thuế ựược trót lọt, không bị phát hiện, ựối tượng nộp thuế có thể mua chuộc, cán giỗ, san sẻ lợi ắch vật chất cho
cán bộ thuế. Vì vậy phải nếu bản lĩnh, phẩm chất ựạo ựức cán bộ thuế không tốt sẽ dẫn ựến vi phạm pháp luật hoặc thiếu tinh thần trách nhiệm ựể lọt hành vi vi phạm pháp luật, gây thất thu NSNN.
b. Áp dụng công nghệ thông tin trong quản lý hóa ựơn tự in
Công nghệ thông tin ựã và ựang ựược triển khai ựể thực hiện quản lý thuế nói chung cũng như quản lý hóa ựơn tự in, nhưng vẫn chưa ựáp ứng ựược yêu cầu quản lý. để có thể quản lý hóa ựơn tự in của cơ quan thuế trong ựiều kiện số lượng doanh nghiệp tăng nhanh, số lượng cán bộ thuế không thể tăng cùng với số lượng ựối tượng nộp thuế, cơ quan thuế nhất thiết phải áp dụng công nghệ thông tin trong quản lý.
Hiện tại ngành thuế ựã trang bị hệ thống máy chủ ựến từng Chi cục Thuế, nhờ có sự ựầu tư công nghệ thông tin nên những thông tin cơ bản về thu nộp thuế ựã ựược máy tắnh xử lý tự ựộng; đặc biệt phần mềm ựăng ký thuế và cấp mã số thuế ựã giúp cho việc cập nhật, lưu giữ các thông tin kê khai ựăng ký thuế.Tuy nhiên, hệ thống thông tin quản lý thuế hiện tại chưa có khả năng thực hiện việc tự ựộng kiểm tra chéo hóa ựơn chứng từ thoe kê khai cả các doanh nghiệp mà cụ thể là: việc ựối chiếu, kiểm tra giữa tờ khai thuế và bảng kê hóa ựơn mua và bán hàng hóa, dịch vụ vẫn phải thực hiện thủ công nên không phát hiện ựược sự trùng lắp trong việc sử dụng hóa ựơn bán hàng. Chắnh vi vậy, các cán bộ thuế rất khó phát hiện ra các hóa ựơn không hợp lệ, không thuộc cơ quan thuế quản lý.
Hai là, việc kiểm tra, ựối chiếu chéo hóa ựơn ựể phục vụ hoan thuế cũng làm ra thủ công...Bên cạnh ựó, trong quá trình hoạt ựộn sản xuất, kinh doanh hàng tháng các doanh nghiệp phải nộp cho cơ quan quản lý thuế, tời khai thuế GTGT, các bảng kê hóa ựơn chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra và mua vào, báo cáo tình hình sử dụng hóa ựơn.Tổng cục thuế ựã triển khai ứng dụng phần mềm hỗ trợ kê khai sử dụng công nghệ mã vạch hai chiều ựể doanh nghiệp kê
khai theo phần mềm hỗ trợ, cơ quan thuế sử dụng máy ựọc mã vạch ựể ựọc tờ khai, qua ựó giảm thiểu việc nhập liệu bằng thủ công.Tuy nhiên hệ thống phần mềm chưa ựáp ứng dược việc phát hiện các hóa ựơn ựã quá thời hạn kê khai, hóa ựơn mua của doanh nghiệp bỏ trốn do ựó công việc kiểm tra của cán bộ quản lý hầu hết là thủ công,mất rất nhiều khả năng và dễ bị bỏ qua các sai phạm có liên quan ựến hóa ựơn.
c. Tăng cường công tác thanh tra, kiêm của cơ quan thuế trong việc quản lý, sử dụng hóa ựơn.
để thực hiện chống thât thu thuế có hiệu quả phải tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra ựối tượng nộp thếu, cống tác thanh tra nhằm rhats hiện nhanh, ngăn chặn kịp thời các hành vi vi phạm pháp luật về thuế, chống thất thu NSNN; ựồng thời tổng kết các hành vi vi phạm và nghiên cứu dự báo các hành vi vi phạm về thuế, ựề ra các biện pháp phòng ngừạ để công tác thanh tra, kiểm tra thuế ựạt kêt quả tốt cần tực hiện một số vấn ựề sau:
Thứ nhất, thực hiện phân loại ựối tượng nộp thuế ựể thanh tra, kiểm trạ
Do ựối tượng nộp thuế trên ựịa bàn nhiều và ngày càng phát triển rộng, cơ quan thuế không có khả năng thanh tra, kiểm tra ựược tất cả các ựối tượng nộp thuế. Mặt khác, các hành vi vi phạm thuế dù còn ựang diễn ra ở phạm vi rộng, nhưng cũng không phải tất cả các ựối tượng nộp thuế ựều vi phạm, và mức ựộ vi phạm của các ựối tượng là khác nhaụ Do ựó, ựể công tác thanh tra, kiểm tra ựạt hiệu quả cao, cần thực hiện thanh tra, kiểm tra có trọng tâm, trọng ựiểm vào các ựối tượng có nghi vấn vi phạm. Trước hết là các vi phạm nghiêm trọng. Cần thực hiện phân loại ựối tượng nộp thuế theo mức ựộ rủi ro và tập trung thanh tra, kiêm tra các ựối tượng thiếu tắn nhiệm, có những dấu hiệu vi phạm, mức ựộ rủi ro caọ Với sự phân loại như vậy vừa ựảm bảo công tác thanh tra ựạt ựược hiệu quả cao,vừa ựộng viên khuyến khắch các ựối tượng nộp thuế thực hiện tốt chắnh sách thuế.
Thứ hai, ựể làm tốt công tác phân loại, hàng năm cơ quan thuế phải thực
hiện công tác rà soát, sàng lọc ựối tương nộp thuế trên cơ sở phân tắch các thông tin ựối tượng nộp thuế ựể xây dựng các tiêu chắ phân loại chắnh xác, phù hợp. trên cơ sở phân tắch cá thông tin về ựối tượng nộp thuế ựể xây dựng các tiêu chắ phân loại chắnh sác, phù hợp, xây dựng kế hoạch thanh tra, kiểm tra nhằm vào ựối tượng có nhiều dấu hiệu vi phạm. Muốn làm tốt công tác phân loại ựối tượng cũng như thực hiện quản lý tốt ựối tượng nộp thuế thì cần thiết lập hệ thống thông tin về ựối tượng có nhiều dấu hiệu vi phạm. Muốn làm tốt công tác phân loại ựối tượng cũng như thực hiện quản lý tốt ựối tượng nộp thuế thì cần thiết lập hệ thống thông tin về ựối tượng nộp thuế càng nhiều càng tốt, cụ thể là hệ thống thông tin về tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế qua các năm, báo cáo tài chắnh của doanh nghiệp, các thông tin từ các bộ phận, ngành có liên quan nhưng hệ thông tin của cơ quan ựăng ký kinh doanh, thông tin về tình hình xuất nhập khẩu hàng hóa về cơ quan hải quan, thông tin về tình hình thanh toán và tài khoản doanh nghiệp...
Thứ ba, triển khai kỹ năng thanh tra thuế ựể có thể phát hiện các hành vi
gian lận ở các mức ựộ tinh vi phức tạp. Xuất phát từ tình hình thực tế, của các gian lận về thuế nói chung, các gian lận thuế TNDN nói riêng ngày càng phức tạp. Các hành vi gian lận ngày càng tinh vi, có sự cấu kết ở nhiều ựịa phương trên nhiều lĩnh vực, với nhiều thành phần nếu chỉ thực hiện công tác thanh tra kiểm tra tại một ựối tượng nộp thuế thì rất khó có thể phát hiện hoặc nếu có nghi vấn cũng rất phức tạp cần kết hợp chặt chẽ công tác thanh tra và công tác ựiều tra thuế. Khi thực hiện công tác ựiều tra thuế mới có thể sử lý triệt ựể vi phạm ựồng thời có tác dụng ngăn chặn có hiệu quả các hành vi vi phạm về thuế.
Thứ tư, xây dựng chương trình tin học hỗ trợ công tác thanh tra ựiều tra
thuế. để công tác thanh tra ựiều tra hiệu quả có thể phát hiện nhanh, kết luận chắnh xác ựầy ựủ các vi phạm về thuế thì rất cần thiết phải có sự hỗ trợ của
công nghệ thông tin. Công nghệ thông tin sẽ hỗ trợ cho công tác phân loại, sàng lọc, doanh nghiệp thực hiện thanh tra kiểm tra có trọng ựiểm, cung cấp cho công tác thanh tra, kiểm tra các thông tin nhanh nhất về ựối tượng nộp thuế, các tài liệu liên quan ựể phân tắch ựánh giá so sánh, ựối chiếu xác ựịnh vi phạm. để thực hiện triển khai công nghệ thông tin hỗ trợ công tác thanh tra, kiểm tra hiệu quả ngoài việc thiết lập hệ thống thông tin ựầy ựủ có chất lượng cao nhằm khai thác các dữ liệu phục vụ cho công tác phân loại doanh nghiệp ựánh giá rủi ro như ựã trình bày ở trên thì công nghệ thông tin phải xây dựng ựược những phần mềm phân tắch sâu với phần mềm doanh nghiệp trên cơ sở các thông tin ựã thu nhập ựược trên hệ thống và các thông tin cụ thể thông qua công tác thanh tra, kiểm tra, ựiều tra ựể xác ựịnh các vi phạm.
Thứ năm, xây dựng lực lượng cán bộ thanh tra thuế cả về chất lượng và
số lượng. Hàng năm với lực lượng hiện có, cục thuế Hải Dương chỉ thanh tra, kiểm tra trên 3% số doanh nghiệp hiện ựang quản lý. đi cùng với những giải pháp về quản lý, kỹ thuật, việc tăng cường cán bộ cho công tác thanh tra, kiểm tra là một trong những yếu tố quan trọng. Trong giai ựoạn hiện nay, các vi phạm về thuế ựang còn diễn ra ở diện rộng, muốn ngăn chặn các vi phạm thì các cuộc thanh tra phải thực hiện thường xuyên, do ựó cần tăng cường lực lượng thanh tra cả về số lượng và chất lượng, ựể ựảm bảo cùng với kỹ thuật, các biện pháp quản lý tốt trình ựộ nghiệp vụ chuyên môn sâu ựủ khả năng sử dụng công nghệ thông tin tốt, phát hiện nhanh, kịp thời các vi phạm và sử lý nghiêm minh các vi phạm.
d. đẩy mạnh các hoạt ựộng cảnh báo, ngăn ngừa từ xa các khả năng gây thất thu thuế qua việc vi phạm hóa ựơn tự in
Hoạt ựộng cảnh báo, ngăn ngừa từ xa các khả năng gây thất thu về thuế sẽ là hoạt ựộng chống thất thu thuế hiệu quả, việc cảnh báo ngăn ngừa từ xa các hành vi vi phạm sẽ tránh cho doanh nghiệp rơi vào tình trạng ựường cùng:
đối tượng nộp thuế sẽ chủ ựộng tránh các hành vi vi phạm nộp thuế khi ựã ựược cảnh báo các thiệt hại có thể xảy ra ựể có những biện pháp phòng ngừa thắch hợp. hoạt ựộng dự báo còn có tác dụng giúp cơ quan thuế chủ ựộng trong phòng chống phát hiện nhanh các hành vi vi phạm thuế. Phát hiện ngay các vi phạm ựể thực hiện xử lý là một trong các biện pháp phòng ngừa hữu hiệụ khi phần lớn các vi phạm bị phát hiện thì các ựối tượng không giám thực hiện. Rà xoát bổ sung các chế tài sử lý vi phạm pháp luật thuế kịp thời ựảm bảo mọi vi phạm mới xuất hiện ựều có chế tài xử lý.
ẹ Tăng cường công tác phối kết hợp giữa cơ quan thuế với các cơ quan liên ngành
Sự phối hợp quản lý của chắnh quyền cơ sở có ý nghĩa rất quan trọng ựối với công tác quản lý hóa ựơn cơ quan thuế. Trước ựây theo quy ựịnh tại thông tư 120 về quản lý, xử dụng hóa ựơn thì hồ sơ xin mua hóa ựơn lần ựầu của doanh nghiệp bao gồm sơ ựồ trụ sở kinh doanh, hợp ựồng thuê nhà mà có xác nhận của chắnh quyền ựịa phương: Thông tư 99 ựã sửa ựổi không còn quy ựịnh ựó tại mẫu biên bản xác minh theo quy ựịnh chỉ yêu cầu xác nhận của người làm chứng.
Tuy nhiên, hiện tại chưa có những quy chế phối hợp giữa cơ quan thuế và chắnh quyền ựịa phương. Một số ựơn vị cơ sở còn ngại trách nhiệm chưa cùng cơ quan thuế sâu sát ựịa bàn. Vì vậy cần có một quy chế phối hợp quản lý thuế mà trong ựó nhấn mạnh những vấn ựề xác minh ựịa chỉ kinh doanh của doanh nghiệp: Về phối hợp ựiều tra của cơ quan công an ựể có thể ựiều tra ựến tận gốc của hành vi vi phạm, phát hiện ựối tượng phạm pháp ựể tránh trường hợp tái vi phạm nhiều lần mà không sử lý kịp thờị
4.4.3.2 Giải pháp ựối với người nộp thuế, các doanh nghiệp trên ựịa bàn ạ Tăng cường tuyên truyền, giáo dục ựối với ựối tượng nộp thuế
tuyên truyền hỗ trợ cho ựối tượng nộp thuế. Với việc tăng cường hợp tác