3.2.2.1 Dự toán chi
Bảng 3.6: Tình hình dự toán chi NS từ năm 2010 đến 2014
Đơn vị: Nghìn đồng Chỉ tiêu Năm 2010 2011 2012 2013 2014 Số tuyệt đối Tỷ lệ % (2010/2010) Số tuyệt đối Tỷ lệ % (2011/2010) Số tuyệt đối Tỷ lệ % (2012/2010) Số tuyệt đối Tỷ lệ % (2013/2010) Số tuyệt đối Tỷ lệ % (2014/2010) Tổng chi ngân sách xã 1,213,695 100.00% 1,828,512 150.66% 2,455,789 202.34% 3,132,029 258.06% 3,248,875 267.68% A/ Chi ngân sách xã đã qua Kho bạc 1,213,695 100.00% 1,828,512 150.66% 2,455,789 202.34% 3,132,029 258.06% 3,248,875 267.68% I/ Chi đầu tƣ phát triển
II/ Chi thƣờng xuyên 1,213,695 100.00% 1,828,512 150.66% 2,455,789 202.34% 3,126,029 257.56% 3,248,875 267.68%
1. Chi dân quân tự vê, an
ninh trật tự 20,553 100.00% 26,105 127.01% 25,000 121.64% 32,400 157.64% 36,000 175.16% - Chi dân quân tự vệ 12,203 100.00% 16,000 131.12% 16,000 131.12% 22,500 184.38% 25,000 204.87% - Chi an ninh trật tự 8,350 100.00% 10,105 121.02% 9,000 107.78% 9,900 118.56% 11,000, 131.74%
2. Sự nghiệp giáo dục 34 37,420
3. Sự nghiệp y tế 36,340
4. Sự nghiệp văn hóa
thông tin 4,950 100.00% 9,000 181.82% 9,000 181.82% 9,000 181.82% 10,000 202.02% 5. Sự nghiệp thể dục, thể
thao 2,700 100.00% 3,600 133.33% 3,600 133.33% 3,600 133.33% 4,000 148.15%
6. Sự nghiệp kinh kế 180,000 377,000
- Sự nghiệp giao thông 180,000 377,000
- Sự nghiệp nông - lâm
61
- Sự nghiệp thị chính
- Thƣơng mại, dịch vụ
- Các sự nghiệp khác
7. Sự nghiệp xã hội 89,712 100.00% 106,748 118.99% 156,626 174.59% 188,686 210.32% 294,652 328.44% - Hƣu xã, thôi việc và
trợ cấp khác 89,712 100.00% 105,468 117.56% 121,934 135.92% 127,786 142.44% 145,972 162.71% - Già trẻ cô đơn, thôi
việc và trợ cấp khác
- Chi xã hội khác 1,280 34,692 0.00% 60,900 0.00% 148,680
8. Chi quản lý Nhà
nƣớc, Đảng, Đoàn thể 1,094,618 100.00% 1,610,259 147.11% 1,982,879 181.15% 2,479,003 226.47% 2,866,802 261.90%
Trong đó: Quỹ lƣơng
8.1 Quản lý Nhà nƣớc 793,920 100.00% 1,159,311 146.02% 1,467,344 184.82% 1,697,975 213.87% 1,892,274 238.35% 8.2 Đoàn Thanh niên
CSHCM 30,899 100.00% 44,056 142.58% 66,000 213.60% 85,357 276.24% 96,127 311.10% 8.3 Hội Phụ nữ Việt Nam 26,314 100.00% 37,147 141.17% 53,000 201.41% 76,469 290.60% 83,537 317.46% 8.4 Hội nông dân Việt
Nam 28,392 100.00% 15,947 56.17% 51,500 181.39% 61,543 216.77% 73,888 260.25% 8.5 Hội cựu chiến binh
Việt Nam 24,128 100.00% 34,380 142.49% 50,000 207.23% 59,000 244.53% 76,002 315.00% 8.6 Đảng cộng sản Việt Nam 149,401 100.00% 236,664 158.41% 200,035 133.89% 395,418 264.67% 490,025 327.99% 8.7 Mặt trận Tổ quốc Việt Nam 41,563 100.00% 82,752 199.10% 95,000 228.57% 103,240 248.39% 154,948 372.80% 9. Chi khác 1,162 100.00% 72,800 6262.37% 64,720 5567.31% III/ Dự phòng 6,000
IV/Chi chuyển nguồn sang năm sau (nếu có) B/ Chi ngân sách xã
chƣa qua Kho bạc (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
62
Bảng 3.7: So sánh dự toán chi NS giữa các năm theo tỷ lệ % Chỉ tiêu So sánh năm sau với năm trƣớc
2010/2009 2011/2010 2012/2011 2013/2012 2014/2013 Tổng chi ngân sách xã 139.75% 150.66% 134.31% 127.29% 103.73% A/ Chi ngân sách xã đã qua
Kho bạc 139.75% 150.66% 134.31% 127.29% 103.73% I/ Chi đầu tƣ phát triển
II/ Chi thƣờng xuyên 139.75% 150.66% 134.31% 127.29% 103.73%
1. Chi dân quân tự vệ, an ninh
trật tự 84.41% 127.01% 95.77% 129.60% 111.11%
- Chi dân quân tự vệ 76.27% 131.12% 100.00% 140.63% 111.11%
- Chi an ninh trật tự 100.00% 121.02% 89.06% 110.00% 111.11%
2. Sự nghiệp giáo dục
3. Sự nghiệp y tế
4. Sự ngiệp văn hóa thông tin 100.00% 181.82% 100.00% 100.00% 111.11%
5. Sự nghiệp thể dục, thể thao 100.00% 133.33% 100.00% 100.00% 111.11%
6. Sự nghiệp kinh kế 209.44%
7. Sự nghiệp xã hội 113.79% 118.99% 146.72% 120.47% 156.16%
- Hƣu xã, thôi việc và trợ cấp
khác 113.79% 117.56% 115.61% 104.80% 114.23%
- Già trẻ cô đơn, thôi việc và
trợ cấp khác
- Chi xã hội khác 2710.31% 175.54% 244.14%
8. Chi quản lý Nhà nƣớc,
Đảng, Đoàn thể 151.72% 147.11% 123.14% 125.02% 115.64%
8.1 Quản lý Nhà nƣớc 162.65% 146.02% 126.57% 115.72% 111.44%
8.2 Đoàn Thanh niên CSHCM 135.77% 142.58% 149.81% 129.33% 112.62%
8.3 Hội Phụ nữ Việt Nam 127.92% 141.17% 142.68% 144.28% 109.24%
8.4 Hội nông dân Việt Nam 124.75% 56.17% 322.93% 119.50% 120.06%
8.5 Hội cựu chiến binh Việt
Nam 117.30% 142.49% 145.43% 118.00% 128.82%
8.6 Đảng cộng sản Việt Nam 136.15% 158.41% 84.52% 197.67% 123.93%
8.7 Mặt trận Tổ quốc Việt Nam 112.45% 199.10% 114.80% 108.67% 150.08% (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
9. Chi khác 100.22% 6262.37% 88.90% 0.00%
III/ Dự phòng
IV/ Chi chuyển nguồn sang năm sau (nếu có)
B/ Chi ngân sách xã chƣa qua Kho bạc
Tạm ứng XDCB Tạm chi
63
Từ hai bảng trên, ta có một số nhận xét về dự toán chi NS thị trấn qua các năm nhƣ sau:
– Tất cả các khoản mục chi của NS thị trấn đều qua Kho bạc, không có khoản chi nào chƣa qua Kho bạc. Không có chi NS cho khoản mục Chi đầu tƣ phát triển. Nguyên nhân không có chi đầu tƣ phát triển là do thị trấn là trung tâm của huyện, khi đầu tƣ phát triển cho thị trấn thì cũng là năm trong đầu tƣ phát triển chung của huyện nên các khoản mục đầu tƣ phát triển cho thị trấn thì đều do cấp huyện làm chủ đầu tƣ, không do thị trấn quản lý. Tất cả các khoản chi dự toán của NS thị trấn từ năm 2010 đến 2014 đều là Chi thƣờng xuyên. Chỉ có năm 2013 là có một khoản chi Dự phòng.
– Khi so sánh dự toán chi giữa các năm với năm 2010 và giữa năm sau với năm trƣớc thì nhận thấy dự toán chi các năm sau đều tăng. Trong các khoản mục chi chi tiết thì chỉ có duy nhất khoản chi cho Hội nông dân trong khoản mục Chi quản lý Nhà nƣớc, Đảng, Đoàn thể năm 2011 là giảm còn một nửa so với năm 2010, còn lại tất cả các khoản mục chi đều tăng. Mức tăng lớn nhất thuộc về khoản mục Chi khác, năm 2011 và 2012 tăng gấp 50 – 60 lần so với năm 2010 nhƣng năm 2013 và 2014 lại không phát sinh chi cho khoản mục chi này.
– Khoản mục chi cho sự nghiệp y tế, giáo dục cũng không phát sinh thƣờng xuyên. Trong 4 năm thì chỉ có năm 2012 và 2014 là có phát sinh khoản chi cho sự nghiệp giáo dục và năm 2013 thì phát sinh khoản chi cho sự ngiệp y tế. Chi cho Sự nghiệp kinh tế cũng chỉ phát sinh trong hai năm 2012 và 2013, cụ thể là chi cho sự nghiệp giao thông. Con số chi cũng khá lớn, năm 2012 là 180 triệu đồng và năm 2013 là 377 triệu đồng (đây là do địa phƣơng nhận đƣợc tài trợ từ dự án của nƣớc ngoài).
– Năm 2010 không phát sinh khoản chi cho Chi xã hội khác trong khoản mục chi Sự nghiệp xã hội, nhƣng từ năm 2011 trở đi đều có phát sinh khoản
64
chi này, hơn nữa năm 2011 chỉ là 1,28 triệu đồng thì năm 2012 đã lên tới hơn 34 triệu đồng. Mức tăng này có sự chênh lệch quá lớn, nếu xét về tỷ lệ thì mức chi năm 2012 gấp gần 27 lần so với mức chi xã hội khác năm 2011. Năm 2013, mức chi này cũng gần gấp đôi con số năm 2012. Lớn nhất là năm 2014, con số này lên tới hơn 148 triệu đồng.
– Nếu so sánh về tỷ lệ % giữa năm sau so với năm trƣớc thì có thể thấy tổng chi dự toán năm sau so với năm trƣớc đều tăng: năm 2010 tăng 139,75% so với năm 2009, năm 2011 tăng 150,66% so với năm 2010 nhƣng từ năm 2012 thì mức tăng lại giảm, chỉ tăng 134,31% so với năm 2011 và năm 2013 thì mức tăng chỉ là 127,29% so với năm 2012. Năm 2014 có mức tăng thấp nhất, chỉ 103,73% so với năm 2013.
– Năm 2011, 2013 và 2014 thì hầu nhƣ các khoản mục chi đều tăng so với năm trƣớc đó. Năm 2010 và năm 2012, một số khoản mục chi lại giảm so với năm trƣớc đó nhƣ: Chi dân quân tự vệ, an ninh trật tự giảm xuống còn 84,41% năm 2010 và 95, 77% năm 2012. Năm 2012, chi tiết chi cho Đảng cộng sản Việt Nam trong khoản mục Chi quản lý Nhà nƣớc, Đảng, Đoàn thể giảm còn 84,52% và khoản mục Chi khác giảm còn 88,9%.
Tóm lại, chi NSX thƣờng đƣợc cấu thành bởi Chi đầu tƣ phát triển và Chi thƣờng xuyên nhƣng đối với địa bàn nghiên cứu thì dự toán NSX chỉ có Chi thƣờng xuyên, không có dự toán cho Chi đầu tƣ phát triển và một khoản chi Dự phòng năm 2013. Nhìn chung, có thể thấy mức tăng khá đồng đều giữa các năm phân tích. Bên cạnh đó vẫn còn một vài khoản mục chi có mức dự toán tăng hay giảm đột biến hay mức dự toán không đồng đều giữa các năm. Mặc dù sự tăng giảm đột biến của một vài khoản mục chi đó không tác động quá nhiều đến mức tăng giảm của dự toán tổng chi NSX nhƣng nó phản ánh phần nào về hoạt động chi ngân sách trong năm phát sinh sự đột biến.
65
3.2.2.2 Quyết toán chi
Bảng 3.8: Tình hình quyết toán chi NS từ năm 2010 đến 2014
Đơn vị: Nghìn đồng Chỉ tiêu Năm 2010 2011 2012 2013 2014 Số tuyệt đối Tỷ lệ % (2010/2010) Số tuyệt đối Tỷ lệ % (2011/2010) Số tuyệt đối Tỷ lệ % (2012/2010) Số tuyệt đối Tỷ lệ % (2013/2010) Số tuyệt đối Tỷ lệ % (2014/2010) Tổng chi ngân sách xã 1,204,838 100.00% 1,840,902 152.79% 2,478,067 205.68% 3,312,093 274.90% 4,099,614 340.26% A/ Chi ngân sách xã đã qua
Kho bạc 1,204,838 100.00% 1,840,902 152.79% 2,478,067 205.68% 3,312,093 274.90% 4,099,614 340.26% I/ Chi đầu tƣ phát triển
II/ Chi thƣờng xuyên 1,204,838 100.00% 1,728,073 143.43% 2,413,459 200.31% 2,849,069 236.47% 3,635,821 301.77%
1. Chi dân quân tự vê, an ninh
trật tự 20,553 100.00% 26,105 127.01% 25,000 121.64% 32,400 157.64% 36,000 175.16% - Chi dân quân tự vệ 12,203 100.00% 16,000 131.12% 16,000 131.12% 22,500 184.38% 25,000 204.87% - Chi an ninh trật tự 8,350 100.00% 10,105 121.02% 9,000 107.78% 9,900 118.56% 11,000 131.74%
2. Sự nghiệp giáo dục 0.00% 33,964 0.00% 36,880 0.00% 37,420
3. Sự nghiệp y tế 0.00% 0.00% 36,340 0.00%
4. Sự nghiệp văn hóa thông tin 4,950 100.00% 9,000 181.82% 9,000 181.82% 9,000 181.82% 10,000 202.02% 5. Sự nghiệp thể dục, thể thao 2,700 100.00% 3,600 133.33% 3,600 133.33% 3,600 133.33% 4,000 148.15%
6. Sự nghiệp kinh kế 180,000 377,000 500,000
- Sự nghiệp giao thông 180,000 377,000
- Sự nghiệp nông - lâm - (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
thủy lợi - hải sản
- Sự nghiệp thị chính
66
- Các sự nghiệp khác 500,000
7. Sự nghiệp xã hội 89,712 100.00% 106,748 118.99% 156,626 174.59% 184,106 205.22% 277,010 308.78% - Hƣu xã, thôi việc và trợ cấp
khác 89,712 100.00% 105,468 117.56% 121,934 135.92% 120,166 133.95% 145,972 162.71% - Già trẻ cô đơn, thôi việc và
trợ cấp khác 0.00% 0.00% 0.00%
- Chi xã hội khác 1,280 0.00% 34,692 0.00% 63,940 0.00% 131,038
8. Chi quản lý Nhà nƣớc,
Đảng, Đoàn thể 1,081,261 100.00% 1,509,820 139.64% 1,940,549 179.47% 2,206,082 204.03% 2,771,391 256.31% 8.1 Quản lý Nhà nƣớc 785,271 100.00% 1,125,127 143.28% 1,425,014 181.47% 1,433,080 182.49% 1,826,086 232.54% 8.2 Đoàn Thanh niên CSHCM 30,899 100.00% 39,256 127.05% 79,199 256.31% 85,229 275.83% 89,153 288.52% 8.3 Hội Phụ nữ Việt Nam 25,681 100.00% 37,147 144.65% 55,829 217.40% 76,122 296.41% 79,986 311.46% 8.4 Hội nông dân Việt Nam 27,886 100.00% 14,977 53.71% 57,445 206.00% 63,900 229.15% 66,444 238.27% 8.5 Hội cựu chiến binh Việt
Nam 23,495 100.00% 33,930 144.42% 36,073 153.54% 57,349 244.10% 72,079 306.79% 8.6 Đảng cộng sản Việt Nam 147,153 100.00% 180,430 122.61% 201,395 136.86% 394,111 267.82% 489,477 332.63% 8.7 Mặt trận Tổ quốc Việt Nam 40,876 100.00% 78,952 193.15% 85,593 209.40% 96,291 235.57% 148,166 362.48% 9. Chi khác 5,662 100.00% 72,800 1285.65% 64,720 1142.96% 0.00% III/ Dự phòng
IV/ Chi chuyển nguồn sang
năm sau (nếu có) 112,828 64,607 463,025 463,793
B/ Chi ngân sách xã chƣa
qua Kho bạc
Tạm ứng XDCB
Tạm chi
67
Bảng 3.9: So sánh quyết toán chi NS giữa các năm theo tỷ lệ % Chỉ tiêu So sánh năm sau với năm trƣớc
2010/2009 2011/2010 2012/2011 2013/2012 2014/2013 Tổng chi ngân sách xã 136.60% 152.79% 134.61% 133.66% 123.78% A/ Chi ngân sách xã đã qua
Kho bạc 136.60% 152.79% 134.61% 133.66% 123.78% I/ Chi đầu tƣ phát triển
II/ Chi thƣờng xuyên 136.60% 143.43% 139.66% 118.05% 127.61%
1. Chi dân quân tự vê, an ninh
trật tự 147.60% 127.01% 95.77% 129.60% 111.11%
- Chi dân quân tự vệ 109.74% 131.12% 100.00% 140.63% 111.11%
- Chi an ninh trật tự 297.68% 121.02% 89.06% 110.00% 111.11%
2. Sự nghiệp giáo dục 108.59% 101.46%
3. Sự nghiệp y tế
4. Sự nghiệp văn hóa thông
tin 100.00% 181.82% 100.00% 100.00% 111.11% (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
5. Sự nghiệp thể dục, thể thao 134.33% 133.33% 100.00% 100.00% 111.11%
6. Sự nghiệp kinh kế 209.44% 132.63%
- Sự nghiệp giao thông 209.44%
7. Sự nghiệp xã hội 110.00% 118.99% 146.72% 117.55% 150.46%
- Hƣu xã, thôi việc và trợ cấp
khác 110.00% 117.56% 115.61% 98.55% 121.48%
- Già trẻ cô đơn, thôi việc và trợ cấp khác
- Chi xã hội khác 2710.31% 184.31% 204.94%
8. Chi quản lý Nhà nƣớc,
Đảng, Đoàn thể 138.91% 139.64% 128.53% 113.68% 125.62%
8.1 Quản lý Nhà nƣớc 146.33% 143.28% 126.65% 100.57% 127.42%
8.2 Đoàn Thanh niên CSHCM 137.29% 127.05% 201.75% 107.61% 104.60%
8.3 Hội Phụ nữ Việt Nam 113.72% 144.65% 150.29% 136.35% 105.08%
8.4 Hội nông dân Việt Nam 113.91% 53.71% 383.54% 111.24% 103.98%
8.5 Hội cựu chiến binh Việt
Nam 118.52% 144.42% 106.32% 158.98% 125.69% 8.6 Đảng cộng sản Việt Nam 127.86% 122.61% 111.62% 195.69% 124.20% 8.7 Mặt trận Tổ quốc Việt Nam 109.68% 193.15% 108.41% 112.50% 153.87% 9. Chi khác 488.15% 1285.65% 88.90% 0.00% III/ Dự phòng
IV/ Chi chuyển nguồn sang
năm sau (nếu có) 57.26% 716.67% 100.17% B/ Chi ngân sách xã chƣa
qua Kho bạc
Tạm ứng XDCB Tạm chi
68
Cũng tƣơng tự nhƣ dự toán chi NS thì quyết toán chi NS từ năm 2010 đến năm 2014 cũng không có sự khác biệt nhiều. Các khoản mục chi hầu hết đều tăng khi so với năm 2010 hay so giữa năm sau với năm trƣớc. Năm 2013 có phát sinh khoản chi cho Sự nghiệp giáo dục là gần 37 triệu đồng trong khi dự toán chi NS không có chi cho khoản mục này. Quyết toán chi NS từ năm 2011 đến 2014 thì khoản mục Chi chuyển nguồn sang năm sau đều có phát sinh, mức chi chuyển nguồn giữa các năm cũng không giống nhau mà có sự khác biệt lớn do các con số phát sinh trong tình hình chi của riêng từng năm là không giống nhau. Năm 2011, mức Chi chuyển nguồn là gần 113 triệu đồng nhƣng đến năm 2012 thì lại chỉ còn khoảng 64,6 triệu đồng, đến năm 2013 vàn năm 2014 thì con số này lại tăng lên tới 463 triệu đồng.
Bên cạnh đó, mức tăng của khoản mục Chi khác khi quyết toán không quá lớn nhƣ khi dự toán, năm 2011 và năm 2012 tăng hơn 10 lần so với năm 2010. Nhƣng khi so sánh giữa các năm thì có thể thấy rõ sự khác biệt trong mức thay đổi khoản mục Chi khác. Nếu chỉ xét về tỷ lệ thì năm 2010 tăng hơn 480% so với 2009, năm 2012 lại giảm chỉ còn 88% so với năm 2011, đặc biệt nhƣ trên đã nhận xét, năm 2011 tăng tới 1285% so với năm 2010. Năm 2012, ngoài khoản mục chi khác giảm so với năm 2011 thì chi dân quan tự vệ, an ninh trật tự cũng giảm chỉ còn 95,77%.
Năm 2013 và 2014 đều không có khoản mục Chi khác. Tất cả các khoản mục chi trong quyết toán chi năm 2014 đều tăng dù so với năm 2010 hay năm 2013.
Nói chung, quyết toán chi NSX không có nhiều sự biến động ngoài hai khoản mục chi khác và chi chuyển nguồn sang năm sau. Hai khoản mục chi này có sự biến động giữa các năm khá lớn phản ánh tình hình chi không đồng đều giữa các năm, mức chi khi quyết toán còn khá thất thƣờng.
69
3.2.2.3 So sánh quyết toán trên dự toán theo tỷ lệ %
Bảng 3.10: So sánh quyết toán trên dự toán chi NS theo tỷ lệ % từ 2010 đến 2014
Chỉ tiêu 2010 2011 Năm 2012 2013 2014
Tổng chi ngân sách xã 99.27% 100.68% 100.91% 105.75% 126.19% A/ Chi ngân sách xã đã qua Kho bạc 99.27% 100.68% 100.91% 105.75% 126.19% I/ Chi đầu tƣ phát triển (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
II/ Chi thƣờng xuyên 99.27% 94.51% 98.28% 91.14% 111.91%
1. Chi dân quân tự vệ, an ninh trật tự 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% - Chi dân quân tự vệ 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%