Bảng 3.3 Tình hình quyết toán thu NS từ 2010 đến 2014
Đơn vị: Nghìn đồng
Chỉ tiêu Năm
2010 2011 2012 2013 2014
Số tuyệt đối Tỷ lệ % Số tuyệt đối Tỷ lệ % Số tuyệt đối Tỷ lệ % Số tuyệt đối Tỷ lệ % Số tuyệt đối Tỷ lệ % Tổng thu ngân sách xã 1,228,329 100.00% 1,888,652 153.76% 2,517,817 204.98% 3,361,218 273.64% 4,143,614 337.34% A/ Thu ngân sách xã đã qua Kho
bạc 1,228,329 100.00% 1,888,652 153.76% 2,517,817 204.98% 3,361,218 273.64% 4,143,614 337.34% I/ Các khoản thu NSX hƣởng
100% 645,033 100.00% 667,383 103.46% 804,506 124.72% 924,672 143.35% 1,463,764 226.93%
1. Phí, lệ phí 13,304, 100.00% 13,4634 101.20% 22,850 171.75% 22,303 167.63% 28,406 213.50% 2. Thuế giá trị gia tăng 263,968 100.00% 376,268 142.54% 412,366 156.22% 537,849 203.76% 594,096 225.06%
3. Thuế thu nhập doanh nghiệp 68,210 100.00% 3,240 4.75% 5,400 7.92%
4. Thuế thu nhập cá nhân 100,175 100.00% 111,394 111.20% 168,897 168.60% 201,276 200.92% 282,502 282.01% 5. Thuế nhà đất 115,924 100.00% 117,986 101.78% 39,001 33.64% 5,333 4.60% 6,525 5.63% 6. Thuế môn bài 27,225 100.00% 27 98.35% 43,500 159.78% 43,550 159.96% 43,250 158.86%
7. Lệ phí trƣớc bạ 0.00% 3,720 0.00% 6,379 0.00% 856
8. Thuế chuyển quyền sử dụng đất 0.00% 0.00% 28,995 0.00% 2,809
50
10. Thu khác 20 100.00% 11,849 58341.93%
11. Thu chuyển nguồn năm trƣớc 44,500 100.00% 4,502, 10.12% 112,828 253.55% 64,60 145.19% 463,024 1040.50%
12. Thu kết dƣ ngân sách năm trƣớc 2,490
II/ Các khoản thu phân chia theo
tỷ lệ % 21,000 100.00% 47,750 227.38% 39,750 189.29% 49,125 233.93% 44,000 209.52%
1. Thuế chuyển quyền sử dụng đất
2. Thuế nhà đất
3. Thuế môn bài thu từ cá nhân, hộ
kinh doanh 21,000 100.00% 47,750 227.38% 39,750 189.29% 49,000 233.33% 44,000 209.52% 4. Thuế sử dụng đất nông nghiệp
thu từ hộ gia đình 125
5. Lệ phí trƣớc bạ nhà, đất
6. Các khoản thu phân chia khác do
tỉnh quy định
III/ Thu bổ sung ngân sách từ cấp
trên 562,295 100.00% 1,173,519 208.70% 1,673,561 297.63% 2,387,421 424.58% 2,135,850 379.84%
Thu bổ sung ngân sách từ cấp trên 402,867 100.00% 971,570 241.16% 1,180,304 292.98% 2,019,648 501.32% 1,895,850 470.59% Thu bổ sung có mục tiêu từ ngân
sách cấp trên 159,428 100.00% 201,949 126.67% 493,257 309.39% 367,773 230.68% 240,000 150.54%
IV/ Viện trợ không hoàn lại trực
tiếp cho xã (nếu có) 500,000
B/ Thu ngân sách xã chƣa qua
Kho bạc
51
Bảng 3.4: So sánh quyết toán thu NS giữa các năm theo tỷ lệ % Chỉ tiêu So sánh năm sau với năm trƣớc
2010/2009 2011/2010 2012/2011 2013/2012 2014/2013 Tổng thu ngân sách xã 127.33% 153.76% 133.31% 133.50% 123.28% A/ Thu ngân sách xã đã qua Kho bạc 127.33% 153.76% 133.31% 133.50% 123.28% I/ Các khoản thu NSX hƣởng 100% 115.92% 103.46% 120.55% 114.94% 158.30%
1. Phí, lệ phí 106.96% 101.20% 169.72% 97.61% 127.36%
2. Thuế giá trị gia tăng 94.88% 142.54% 109.59% 130.43% 110.46%
3. Thuế thu nhập doanh nghiệp 133.05% 166.67%
4. Thuế thu nhập cá nhân 122.53% 111.20% 151.62% 119.17% 140.36%
5. Thuế nhà đất 113.25% 101.78% 33.06% 13.67% 122.34%
6. Thuế môn bài 95.95% 98.35% 162.46% 100.11% 99.31%
7. Lệ phí trƣớc bạ 171.49% 13.43%
8. Thuế chuyển quyền sử dụng đất 9.69%
9. Thuế tài nguyên 123.90% 9.26% 829.36% 224.86%
10. Thu khác
11. Thu chuyển nguồn năm trƣớc 10.12% 2505.91% 57.26% 716.67%
12. Thu kết dƣ ngân sách năm trƣớc
II/ Các khoản thu phân chia theo tỷ lệ
% 123.53% 227.38% 83.25% 123.58% 89.57%
1. Thuế chuyển quyền sử dụng đất
2. Thuế nhà đất
3. Thuế môn bài thu từ cá nhân, hộ kinh
doanh 123.53% 227.38% 83.25% 123.27% 89.80%
4. Thuế sử dụng đất nông nghiệp thu từ
hộ gia đình
5. Lệ phí trƣớc bạ nhà, đất
6. Các khoản thu phân chia khác do tỉnh
quy định
III/ Thu bổ sung ngân sách từ cấp trên 143.71% 208.70% 142.61% 142.66% 89.46%
Thu bổ sung cân đối ngân sách từ cấp
trên 128.93% 241.16% 121.48% 171.11% 93.87%
Thu bổ sung có mục tiêu từ ngân sách
cấp trên 202.31% 126.67% 244.25% 74.56% 65.26%
IV/ Viện trợ không hoàn lại trực tiếp cho xã (nếu có)
B/ Thu ngân sách xã chƣa qua Kho bạc
52
Từ các bảng trên, ta có thể đƣa ra một số nhận xét nhƣ sau:
– Các khoản thu quyết toán NS của thị trấn toàn bộ đều thông qua Kho bạc, không có khoản thu nào chƣa qua Kho bạc.
– Tổng thu NS theo quyết toán qua các năm đều tăng. So với năm 2010 thì tỷ lệ tăng của các năm 2011, 2012 và 2013 lần lƣợt là: 153, 76%, 204,98%, 273,64% và 337,34%. Tuy nhiên nếu so sánh tốc độ tăng giữa các năm thì năm 2012 và 2013 có cùng mức tăng khoảng 133% so với năm trƣớc nó, năm 2010 có mức tăng là 127,33% so với năm 2009 và năm 2011 có mức tăng lớn nhất 153,76% so với năm 2010. Mặc dù năm 2014 có mức tăng lớn nhất khi so với năm 2010 nhƣng so với năm 2013, nó chỉ tăng 123,28% (thấp hơn mức tăng của 2 năm trƣớc đó).
– Các khoản thu NSX đƣợc hƣởng 100% nói chung đều tăng qua các năm. Năm 2011 chỉ tăng hơn 3% so với năm 2010. Nếu so sánh giữa các năm thì mức tăng khoảng 120% thậm chí thấp hơn chỉ khoảng 114% - 115% so với năm trƣớc đó. Năm 2011 tăng ít so với năm 2010 là do các khoản mục thu trong khoản thu này cũng có mức tăng không đáng kể, khoản mục thu chuyển nguồn từ năm trƣớc chỉ bằng 1/10 so với năm 2010. Tuy xét về tổng thu NSX năm 2014 tăng không nhiều so với năm 2013 nhƣng các khoản mục thu NSX hƣởng 100% trong năm này lại có mức tăng lớn hơn khá nhiều, so với năm 2013 tăng 158,30%.
Tuy nhiên, xét về số tuyệt đối thì khoản khác biệt này đƣợc bù trừ bởi sự tăng lên của các khoản mục thu khác tuy tăng ít về tỷ lệ nhƣng con số tuyệt đối tăng lên là không nhỏ. Năm 2012 và 2013 có tỷ lệ tăng nhiều hơn do có sự gia tăng các khoản mục thu có số tuyệt đối lớn một cách đáng kể hơn. Mặc dù vẫn có một số khoản mục thu giảm, thậm chí đạt tỷ lệ rất nhỏ song về số tuyệt đối lại không phải là lớn nên không ảnh hƣởng nhiều. Ví dụ nhƣ khoản mục Thuế tài nguyên của năm 2012 chỉ bằng khoảng 11% so
53
với năm 2010 nhƣng số giảm tuyệt đối chỉ khoảng 10 triệu đồng, hay khoản mục Thuế nhà đất và Thuế TNDN năm 2013 chỉ đạt khoảng hơn 4% so với năm 2010 nhƣng lại đƣợc các khoản tăng khác nhƣ Thuế GTGT hay Thuế TNCN bù lại. Bên cạnh đó, năm 2012 và 2013 còn có thêm khoản Lệ phí trƣớc bạ và Thuế chuyển quyền sử dụng đất mà năm 2010 và 2011 không có.
Nếu so sánh giữa các năm thì sự biến động về tỷ lệ có thể nhắc đến đó là 3 loại khoản mục thu: Thuế nhà đất, Thuế tài nguyên và Thu chuyển nguồn từ năm trƣớc. Thuế nhà đất chỉ có năm 2011 là tăng so với năm 2010 còn các năm sau chỉ bằng 1/3 so với năm trƣớc đó. Thuế tài nguyên giảm mạnh vào năm 2012 chỉ bằng 9,26% so với năm 2011 dẫn đến tỷ lệ cao đột ngột là 829,36% khi so sánh giữa năm 2013 với năm 2012 trong khi nếu so với năm 2010 thì Thuế tài nguyên 2013 chỉ bằng 95, 16%. Sự biến động lớn nhất về tỷ lệ thuộc về Thu chuyển nguồn từ năm trƣớc. Năm 2012 có sự tăng gấp hơn 20 lần so với năm 2011, trong khi năm 2013 chỉ đạt gần 60% so với năm 2012. Điều này là do sự giảm mạnh của năm 2011 đã nói ở trên, trong khi năm 2012 lại tăng rất nhiều nên dẫn đến sự chênh lệch rất lớn nhƣ vậy. Nếu so với năm 2010 thì năm 2012 chỉ tăng lên hơn 112% mà thôi. Bên cạnh đó, nguyên nhân chủ yếu dẫn đến quyết toán các khoản thu NSX hƣởng 100% của năm 2014 tăng hơn hẳn các năm còn lại là do năm 2014 có khoản thu chuyển nguồn từ năm trƣớc khá lớn, tăng gấp 7 lần so với năm 2013 và 10 lần so với năm 2010.
– Các khoản thu phân chia theo tỷ lệ % vẫn chủ yếu là Thuế môn bài thu từ cá nhân, hộ kinh doanh và các năm đều tăng so với năm 2010. Có khác biệt duy nhất là một khoản nhỏ từ Thuế sử dụng đất nông nghiệp thu từ hộ gia đình năm 2013. Mặc dù so với năm 2010 thì khoản thu này các năm sau đều tăng nhƣng năm 2012 và năm 2014 lại giảm so với năm trƣớc nó. Năm 2012
54
chỉ bằng 83,25% so với năm 2011 và năm 2014 chỉ bằng 89,57% so với năm 2013 và có thể nhận thấy điểm chung ở cả 2 năm này đó là khoản mục thu chuyển nguồn từ năm trƣớc đều lớn hơn hẳn so với năm trƣớc đó hay so với năm 2010.
– Các khoản thu bổ sung từ NS cấp trên đều tăng mạnh so với năm 2010 khi tiến hành quyết toán thu NS thị trấn. Năm 2010, Thu bổ sung từ NS cấp trên theo dự toán đều là Thu bổ sung cân đối NS từ cấp trên nhƣng khi quyết toán thì có cả hai khoản mục thu nhỏ.
– Không giống nhƣ các năm còn lại, năm 2014 có phát sinh khoản mục thu Viện trợ không hoàn lại trực tiếp cho xã lên tới 500 triệu (đây là do NSX đang đƣợc hƣởng nguồn kinh phí đƣợc tài trợ từ dự án của nƣớc ngoài đầu tƣ vào huyện và trên huyện giao cho thị trấn để tiến hành làm các con đƣờng liên thôn, liên xóm góp phần phát triển cơ sở hạ tầng của địa phƣơng).
– Năm 2014 là năm duy nhất có khoản thu bổ sung từ NS cấp trên giảm so với năm trƣớc đó, chỉ bằng 89,46% so với năm 2013. Kéo theo là cả hai khoản mục chi tiết trong khoản thu này cũng giảm so với năm 2013. Tuy khoản thu bổ sung từ NS cấp trên giảm so với năm 2013 nhƣng nó không thể hiện rằng NS đã giảm sự phụ thuộc vào NS cấp trên so với năm trƣớc đó mà nguyên nhân là do năm 2014 có khoản thu Viện trợ không hoàn lại trực tiếp cho xã nhƣ đã nhận xét ở trên.
55