Từ năm 2008 đến nay, Phòng QLRR, các CCHQ, Chi cục kiểm tra sau thông quan, phòng Chống buôn lậu và xử lý vi phạm, Đội kiểm soát hải quan thuộc CHQ tỉnh BR-VT đã tiến hành điều tra nghiên cứu rộng rãi bằng các biện pháp như khảo sát, điều tra nghiên cứu nắm tình hình để thu thập thông tin một cách đầy đủ về các đối tượng, các lĩnh vực, thủ tục hải quan, các tuyến địa bàn hoạt động vận tải thương mại quốc tế và các yếu tố khác có liên quan để xác định một cách tổng thể các rủi ro trong trong thủ tục hải quan đối với hàng hóa XK-NKTM. Kết quả này cho phép xác lập HSRR, là cơ sở cho việc thiết lập, cập nhật tiêu chí QLRR phục vụ đánh giá rủi ro đối với lô hàng XK-NKTM.
Công tác quản lý HSRR chủ yếu tập trung đối với một số lĩnh vực trọng điểm như: trị giá; phân loại hàng hoá; hàng hoá cấm XK, cấm NK, hàng hoá hạn chế XK, NK; NK phế liệu; các rủi ro liên quan đến xuất xứ, giấy phép, sở hữu trí tuệ, môi trường, an toàn vệ sinh thực phẩm... Đặc biệt công tác này cũng đã tập trung lĩnh vực, hàng hoá trọng điểm về buôn lậu, gian lận thương mại, như NK xăng dầu, ô tô, xe máy, nguyên liệu chế biến thủy sản, chế biến thức ăn gia súc, các sản phẩm có nguy cơ lây lan dịch bệnh, các mặt hàng có chứa chất độc hại; XK khoáng sản...; qua đó kịp thời đề xuất áp dụng tiêu chí QLRR phục vụ cho việc kiểm soát hiệu quả đối với các lĩnh vực trọng điểm này.
Kết quả công tác quản lý HSRR được thể hiện qua các hoạt động sau:
2.2.2.1. Xây dựng HSRR
Cục trưởng CHQ tỉnh BR-VT căn cứ vào nội dung Phiên bản HSRR cấp CHQ Tỉnh, đã tổ chức phân công nhiệm vụ cho các đơn vị thuộc và trực thuộc thực hiện thu thập thông tin, cung cấp cho Phòng QLRR để phục vụ xây dựng HSRR.
- Rà soát rủi ro trên phạm vi địa bàn CHQ tỉnh BR-VT theo Danh mục rủi ro và Phiên HSRR cấp CHQ Tỉnh, như xác định và lập danh sách rủi ro tiềm ẩn trên địa bàn, xác định và lập danh sách đối tượng rủi ro (doanh nghiệp, hàng hoá có khả năng vi phạm hoặc bị lợi dụng vi phạm) theo từng rủi ro được xác định.
- Phân tích các thông tin liên quan đến đối tượng rủi ro được quy định tại Điều 5 Quy định ban hành kèm theo Quyết định số 48/2008/QĐ-BTC của Bộ Tài chính để xác định các chỉ số rủi ro, bao gồm:
+ Tổ chức, cá nhân thực hiện hoạt động XK, NK, QC hàng hoá, XC, NC, QC PTVT.
+ Các tổ chức, cá nhân trong nước hoặc nước ngoài là đối tác hoặc có liên quan đến hoạt động XK, NK, QC hàng hoá, XC, NC, QC PTVT.
+ Nơi xuất xứ hàng hoá NK.
+ Quốc gia, khu vực XK hàng hoá hoặc là địa điểm trung chuyển hàng hoá vào Việt Nam.
+ Quốc gia, khu vực NK hàng hoá hoặc là địa điểm trung chuyển hàng hoá từ Việt Nam.
+ Thông tin và chính sách quản lý của cơ quan quản lý nhà nước đối với hàng hoá XK, NK.
+ Chính sách ưu đãi trong hoạt động XK, NK hàng hoá; chính sách ưu đãi về hạn ngạch thuế quan của Nhà nước Việt Nam hoặc giữa Việt Nam với các quốc gia, vùng lãnh thổ hoặc khu vực trên thế giới.
+ Quy trình thủ tục hải quan và các hoạt động liên quan đến hàng hoá XK, NK, QC, PTVT XC, NC, QC.
+ Hàng hoá XK, NK, QC. + Hồ sơ hải quan.
+ Trị giá hải quan.
+ Phân loại hàng hoá XK, NK.
+ Thanh toán trong quá trình thực hiện XK, NK hàng hoá, XC, NC PTVT. + Phương thức vận chuyển, đóng gói hàng hoá.
+ PTVT XC, NC, QC.
+ Tuyến đường vận chuyển hàng hoá. + Địa điểm làm thủ tục hải quan.
-Từng bước làm rõ nguyên nhân, điều kiện dẫn đến các vi phạm pháp luật về hải quan; các biện pháp kiểm tra, kiểm soát đã và đang được áp dụng; hiệu quả của các biện pháp này.
- Phân tích mức độ rủi ro, đánh giá xếp hạng cấp độ ưu tiên xử lý rủi ro và kiểm soát đối tượng rủi ro.
- Căn cứ vào thông tin về rủi ro và kết quả phân tích, đánh giá rủi ro, tiến hành xây dựng phương án, kế hoạch xử lý đối với từng loại rủi ro.
- Căn cứ vào thông tin về đối tượng rủi ro và kết quả phân tích, đánh giá đối với đối tượng rủi ro, thực hiện các công việc sau đây:
+ Nghiên cứu, xây dựng tình huống rủi ro (tình huống vi phạm pháp luật về hải quan có thể xảy ra) với từng đối tượng rủi ro và lựa chọn hình thức, biện pháp kiểm tra, kiểm soát phù hợp.
+ Đề xuất phương án, kế hoạch kiểm tra, kiểm soát đối tượng rủi ro. Phương án, kế hoạch kiểm tra, kiểm soát đối tượng rủi ro chỉ được thực hiện sau khi được Cục trưởng CHQ tỉnh BR-VT phê duyệt.
+ Chuyển giao Phương án kiểm tra, kiểm soát đối tượng rủi ro cho đơn vị, công chức được phân công thực hiện trong kế hoạch. Việc chuyển giao Phương án kiểm soát đối tượng rủi ro có thể được thực hiện bằng việc thiết lập, cập nhật tiêu chí QLRR trên hệ thống thông tin hỗ trợ QLRR hoặc dưới dạng văn bản hoặc yêu cầu nghiệp vụ theo quy định của TCHQ đối với từng hoạt động nghiệp vụ cụ thể.
-Thực hiện theo dõi, đánh giá quá trình xử lý rủi ro và điều chỉnh, bổ sung HSRR cấp CHQ.
2.2.2.2. Thu thập, cập nhật thông tin doanh nghiệp làm thủ tục hải quan
Việc thu thập, cập nhật thông tin doanh nghiệp được CHQ tỉnh BR-VT thực hiện theo hai hình thức dưới đây:
- Kết nối, tích hợp thông tin từ các hệ thống cơ sở dữ liệu trong và ngoài ngành.
- Phân cấp cho các đơn vị trong CHQ Tỉnh trực tiếp tiến hành thu thập, phân tích thông tin, cập nhật vào hệ thống thông tin hỗ trợ QLRR.
2.2.3.3. Đánh giá, phân loại doanh nghiệp phục vụ QLRR
Trên cơ sở thông tin thu thập được, CHQ tỉnh BR-VT đánh giá doanh nghiệp theo các tiêu chuẩn dưới đây:
- Đánh giá doanh nghiệp thuộc diện cưỡng chế thuế, ân hạn hoặc không được ân hạn thuế theo Luật quản lý thuế: việc đánh giá doanh nghiệp thuộc diện cưỡng chế thuế, ân hạn hoặc không được ân hạn thuế được thực hiện trên hệ thống kế toán thuế theo quy định của pháp luật về thuế hiện hành. Kết quả đánh giá doanh nghiệp là căn cứ để quyết định áp dụng biện pháp cưỡng chế và thời hạn nộp thuế theo quy định.
- Đánh giá doanh nghiệp chấp hành tốt pháp luật về hải quan: việc đánh giá doanh nghiệp chấp hành tốt pháp luật về hải quan được thực hiện trên hệ thống thông tin hỗ trợ QLRR. Doanh nghiệp chấp hành tốt pháp luật về hải quan được ưu tiên trong việc đánh giá rủi ro đối với lô hàng XK, NK của mình (xem Bảng 2.1). Bảng 2.1: Tình hình vi phạm thủ tục hải quan 2008-2012 Năm Số vụ vi phạm Trị giá hàng vi phạm (ĐVT: tỷ đồng) Tiền phạt các loại (ĐVT: triệu đồng) 2008 291 6.193 592 2009 253 2.894 612 2010 286 11.584 2.544 2011 301 12.486 3.075 06 tháng đầu năm 2012 105 4.983 524 Nguồn: CHQ tỉnh BR-VT
-Đánh giá rủi ro đối với doanh nghiệp: việc đánh giá rủi ro doanh nghiệp được thực hiện trên hệ thống thông tin hỗ trợ QLRR. Kết quả đánh giá rủi ro doanh nghiệp được sử dụng trong quá trình đánh giá rủi ro đối với lô hàng XK- NKTM.
Cùng với việc đánh giá phân loại doanh nghiệp, CHQ tỉnh BR-VT cũng triển khai chương trình tuân thủ tự nguyện nhằm nâng cao ý thức và năng lực tuân thủ của doanh nghiệp làm thủ tục hải quan tại CHQ tỉnh BR-VT. CHQ tỉnh BR-VT hỗ trợ đào tạo, cung cấp thông tin và các điều kiện cần thiết khác giúp doanh nghiệp nâng cao khả năng tuân thủ; giải đáp các vướng mắc liên quan đến việc kiểm tra đối với hàng hoá XK, NK của doanh nghiệp.
2.2.2.4. Xây dựng, cập nhật tiêu chí đánh giá rủi ro
Tại CHQ Tỉnh
Phòng QLRR căn cứ vào kết quả xây dựng hồ sơ QLRR tại Cục và thông tin về khả năng vi phạm của doanh nghiệp hoặc hàng hoá XK, NK cụ thể trên địa bàn, tiến hành thiết lập, cập nhật tiêu chí phân tích vào hệ thống thông tin hỗ trợ QLRR, để phục vụ đánh giá rủi ro đối với lô hàng XK, NK trong phạm vi toàn Cục. Việc thiết lập tiêu chí phân tích tại Cục được lựa chọn dựa trên mức độ rủi ro và cấp độ ưu tiên xử lý đối với đối tượng rủi ro, nhằm đảm bảo hiệu quả trong việc xử lý rủi ro; phù hợp với tình huống rủi ro và đúng đối tượng trọng điểm cần kiểm tra; đảm bảo tỷ lệ kiểm tra thực tế hàng hoá bình quân theo tiêu chí phân tích tại Cục từ 5% đến 7% tổng số lô hàng XK-NKTM trên địa bàn.
Các đơn vị nghiệp vụ thuộc CHQ tỉnh BR-VT theo chức năng nhiệm vụ được phân công, căn cứ vào quy định của pháp luật về hải quan và kết quả phân tích, đánh giá rủi ro, nếu xét thấy cần áp dụng biện pháp kiểm tra hải quan đối với chủ hàng hoặc hàng hoá XK, NK trong quá trình làm thủ tục hải quan thì có văn bản đề nghị đơn vị Phòng QLRR cấp Cục thiết lập, cập nhật tiêu chí vào hệ thống thông tin hỗ trợ QLRR.
Sau khi tiếp nhận văn bản đề nghị của các đơn vị nghiệp vụ, Phòng QLRR nghiên cứu xem xét, quyết định:
- Nếu có đủ thông tin, dữ liệu cho việc đánh giá rủi ro và thiết lập tiêu chí, thì tiến hành thiết lập và báo cáo Cục trưởng phê duyệt áp dụng tiêu chí QLRR. Trên cơ sở phê duyệt của Cục trưởng, đơn vị QLRR tiến hành cập nhật tiêu chí vào hệ thống. Tiêu chí cập nhật vào hệ thống đảm bảo phù hợp với tình huống rủi ro và đúng đối tượng trọng điểm cần kiểm tra.
- Trường hợp thông tin, dữ liệu chưa đầy đủ, rõ ràng hoặc không phù hợp cho việc áp dụng QLRR thì trao đổi lại ngay với đơn vị nghiệp vụ về lý do và nội dung cần cung cấp bổ sung thông tin. Ngay sau khi thông tin, dữ liệu được bổ sung đầy đủ, Phòng QLRR thiết lập và báo cáo Cục trưởng phê duyệt áp dụng tiêu chí QLRR và cập nhật tiêu chí vào hệ thống. Trường hợp không phù hợp cho việc áp dụng QLRR Phòng QLRR có văn bản trả lời và nêu rõ lý do không phù hợp. -Trường hợp ngay sau khi tiếp nhận đề nghị mà xét thấy hệ thống thông tin hỗ trợ QLRR không đáp ứng các điều kiện về kỹ thuật cho việc cập nhật, áp dụng tiêu chí trên hệ thống, Phòng QLRR xây dựng và báo cáo Cục trưởng ban hành văn bản chỉ đạo tăng cường kiểm tra đối với đối tượng cụ thể trong quá trình làm thủ tục hải quan.
- Trường hợp xét thấy đối tượng rủi ro có liên quan đến các CHQ tỉnh, thành phố khác hoặc trong phạm vi cả nước, Phòng QLRR báo cáo kịp thời về TCHQ để xử lý theo thẩm quyền.
Tại các CCHQ trực thuộc CHQ Tỉnh
Theo quy định, công chức QLRR tổ chức thu thập, phân tích thông tin để thiết lập tiêu chí phân tích hỗ trợ quyết định hình thức, mức độ kiểm tra đối với lô hàng XK, NK trong quá trình làm thủ tục hải quan. Lập Phiếu đề xuất áp dụng tiêu chí phân tích và báo cáo Chi cục trưởng phê duyệt áp dụng.
Tiêu chí phân tích cấp Chi cục được thiết lập đối với lô hàng XK, NK theo các chỉ số về doanh nghiệp hoặc hàng hoá kết hợp với các thông tin trên tờ khai hải quan, để xác định hình thức kiểm tra với các mức độ: Kiểm tra chi tiết hồ sơ; Kiểm tra thực tế hàng hoá.
Chi cục trưởng trên cơ sở xem xét đề xuất của công chức QLRR, đối chiếu với thông tin và tình hình hoạt động tại Chi cục để quyết định áp dụng tiêu chí phân tích và chịu trách nhiệm về quyết định của mình.
Phiếu đề xuất áp dụng tiêu chí phân tích sau khi được phê duyệt thì chuyển đến Bộ phận đăng ký tiếp nhận tờ khai hải quan để làm căn cứ quyết định hình thức kiểm tra hoặc nhập vào hệ thống tại Chi cục để tự động đánh giá rủi ro đối với lô hàng XK, NK.
Ngay sau khi phê duyệt áp dụng tiêu chí, Chi cục trưởng báo cáo ngay về Phòng QLRR bằng hình thức gửi (fax) Phiếu đề xuất áp dụng tiêu chí phân tích.
Sau khi tiếp nhận báo cáo, Phòng QLRR xem xét căn cứ và tính phù hợp của tiêu chí do Chi cục thiết lập, đối chiếu với tiêu chí phân tích do Cục thiết lập, cập nhật trong hệ thống và mục tiêu, yêu cầu quản lý chung của ngành Hải quan. Trong trường hợp tiêu chí do Chi cục thiết lập có đủ căn cứ áp dụng, không trùng với tiêu chí cấp Cục và phù hợp với mục tiêu, yêu cầu quản lý chung của ngành Hải quan, Phòng QLRR đề xuất Cục trưởng phê duyệt đồng ý áp dụng và thông báo cho Chi cục biết.
Trường hợp không đáp ứng các yêu cầu nêu trên Phòng QLRR đề xuất Cục trưởng phê duyệt không đồng ý áp dụng và phải nêu rõ lý do không đồng ý. Ngay sau khi có kết quả phê duyệt không đồng ý của Cục trưởng, Phòng QLRR gửi kết quả xuống CCHQ để thực hiện. Ngay sau khi nhận được kết quả, CCHQ phải hủy bỏ ngay việc áp dụng tiêu chí hoặc dỡ bỏ ngay việc áp dụng tiêu chí trên hệ thống tại Chi cục.
Bảng 2.2: Tình hình cập nhật tiêu chí QLRR Năm Tổng số Tiêu chí cấp cục Tiêu chí cấp chi cục Năm 2008 117 117 0 Năm 2009 120 120 0 Năm 2010 141 141 0 Năm 2011 168 164 4 06 tháng đầu năm 2012 105 99 6 Nguồn: CHQ tỉnh BR-VT 2.2.3.5. Xử lý rủi ro trong thủ tục hải quan đối với hàng hoá XK-NKTM
Chi cục trưởng CCHQ xử lý rủi ro bằng quyết định hình thức kiểm tra đối với lô hàng XK-NKTM và phải dựa vào các căn cứ sau đây:
- Kết quả đánh giá rủi ro của hệ thống thông tin hỗ trợ QLRR đối với lô hàng hàng hoá XK-NKTM.
- Tiêu chí phân tích do CCHQ thiết lập hỗ trợ việc quyết định hình thức, mức độ kiểm tra trong quá trình làm thủ tục hải quan.
- Văn bản chỉ đạo, yêu cầu của Chính phủ, các Bộ ngành liên quan, của Tổng cục và CHQ tỉnh BR-VT về việc tăng cường hoặc miễn kiểm tra đối với các đối tượng cụ thể trong quá trình làm thủ tục hải quan đối với hàng hoá XK- NKTM.
- Thông tin về dấu hiệu vi phạm pháp luật hải quan tại thời điểm làm thủ tục hải quan.
Thông tin, dữ liệu, tài liệu làm căn cứ quyết định hình thức kiểm tra được thể hiện trên hồ sơ hải quan và lưu trữ cùng với hồ sơ hải quan, bao gồm:
- Lệnh hình thức, mức độ kiểm tra hải quan.
- Phiếu đề xuất áp dụng tiêu chí phân tích của Công chức QLRR được Chi cục trưởng CCHQ phê duyệt áp dụng; hoặc trích dẫn văn bản chỉ đạo, yêu cầu của Chính phủ, các Bộ ngành liên quan, của Tổng cục và CHQ tỉnh, thành phố về việc tăng cường hoặc miễn kiểm tra liên quan đến lô hàng XK, NK; hoặc
báo cáo của công chức về thông tin, dấu hiệu vi phạm pháp luật hải quan của lô hàng XK, NK (lô hàng kiểm tra) được Chi cục trưởng CCHQ phê duyệt.
Bảng 2.3: Số liệu rủi ro qua các năm
Năm Số lô hàng Số lô hàng được xác định có rủi ro Số vi phạm được phát hiện Tỷ lệ phát hiện vi phạm 2008 30.666 3.462 12 0,35 % 2009 34.280 2.982 16 0,54 %