4.1 Thực trạng công tác quản lý chi của các Trung tâm y tế thuộc tỉnh Bắc Ninh. Bắc Ninh.
Yêu cầu căn bản ựối với công tác quản lý chi trong các ựơn vị sự nghiệp là phải có hiệu quả, tiết kiệm. Nguồn lực luôn có giới hạn nhưng nhu cầu không có giới hạn. Do ựó phải tắnh toán sao cho với chi phắ thấp nhất nhưng vẫn phải ựạt hiệu quả cao nhất là vấn ựề quan tâm hàng ựầu của công tác quản lý. Tại các ựơn vị Trung tâm y tế quy trình quản lý chi ựược thể hiện như sau:
Sơ ựồ 4.1. Quy trình quản lý chi trong các Trung tâm y tế.
4.1.1 Lâp kế hoạch chi ngân sách.
Lập kế hoạch ngân sách nhà nước hàng năm là khâu rất quan trọng trong công tác quản lý chi ngân sách. Kế hoạch ngân sách là công cụ ựể kiểm soát, là tiêu chuẩn nhằm so sánh và ựo lường sự chênh lệch giữa việc sử dụng các nguồn lực thực tế và kế hoạch. Việc lập kế hoạch ngân sách phải gắn sử dụng nguồn lực với mục tiêu của ựơn vị. Nếu ngân sách ở mức quá cao sẽ gây lãng phắ và tạo ựiều kiện cho quản lý lỏng lẻo, nhưng nếu quá thấp sẽ dẫn ựến hạn chế kết quả hoạt ựộng. Kế hoạch ngân sách hàng năm của ngành y tế và của các ựơn vị ựược lập trên cơ sở các văn bản hướng dẫn của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Quy trình lập và phân bổ dự toán thu, chi ngân sách nhà nước hàng năm tại Sở Y tế và các ựơn vị dự toán trực thuộc, ựược duy trì và áp dụng theo hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn quốc gia TCVN ISO 9001:2008, và ựược ban hành ngày 30.10.2009. Phòng Kế hoạch Tài chắnh thuộc Sở Y tế có trách nhiệm tổ chức thực hiện quy trình nàỵ
Vào tháng 7 hàng năm, căn cứ Thông tư 59/2003/TT-BTC và văn bản hướng dẫn của Bộ Tài chắnh và Sở Tài chắnh, Phòng KHTC soạn thảo văn bản hướng dẫn xây dựng dự toán thu, chi NSNN, các biểu mẫu; căn cứ thông báo dự
Lập kế hoạch, dự toán
Thực hiện dự toán
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 47
kiến giao thu, chi NSNN năm kế hoạch của Sở Tài chắnh, Sở Y tế thông báo số dự kiến giao thu, chi NSNN năm kế hoạch gửi cho các ựơn vị.
- Căn cứ văn bản hướng dẫn và thông báo dự kiến thu, chi, các ựơn vị lập dự toán thu, chi NSNN theo các mẫu biểu của Bộ Tài chắnh gửi cho Phòng Kế hoạch Tài chắnh.
- Căn cứ số kiểm tra dự toán ngân sách, nội dung và chế ựộ thu chi ngân sách theo quy ựịnh, Phòng Kế hoạch Tài chắnh thực hiện thẩm tra dự toán của các ựơn vị.
- Trên cơ sở dự toán của các ựơn vị, Phòng Kế hoạch tài chắnh tổng hợp, lập dự toán NSNN của toàn ngành, báo cáo Lãnh ựạo Sở.
- Phòng Kế hoạch tài chắnh chuẩn bị nội dung dự toán, cùng với Giám ựốc Sở thảo luận dự toán NSNN của ngành với Sở tài chắnh, sau ựó hoàn chỉnh bản dự toán, báo cáo Giám ựốc Sở ký gửi Sở tài chắnh ựể tổng hợp trình UBND tỉnh.
- Căn cứ tờ trình của Sở Tài chắnh, UBND tỉnh xem xét, phê duyệt và quyết ựịnh giao dự toán thu, chi NSNN cho Sở Y tế.
- Sau khi nhận ựược quyết ựịnh giao dự toán NSNN của UBND tỉnh, Phòng Kế hoạch Tài chắnh lập phương án phân bổ dự toán thu và dự toán chi cho các ựơn vị thuộc Sở gửi Sở Tài chắnh thẩm ựịnh.
- Sở Tài chắnh thực hiện việc thẩm ựịnh phương án phân bổ ngân sách và gửi kết quả thẩm ựịnh cho Sở Y tế.
- Căn cứ thông báo thẩm ựịnh của Sở Tài chắnh, Phòng Kế hoạch Tài chắnh soạn thảo quyết ựịnh của Sở giao dự toán thu, chi ngân sách cho các ựơn vị, báo cáo Lãnh ựạo Sở ký duyệt ựể gửi cho các ựơn vị.
Thực hiện cơ chế quản lý tài chắnh tự chủ, tự chịu trách nhiệm theo Nghị ựịnh 43/2006/Nđ-CP, các ựơn vị căn cứ chức năng nhiệm vụ ựược giao và cơ chế quản lý tài chắnh của ựơn vị mình, tiến hành lập dự toán chi tiết theo từng nguồn kinh phắ, bao gồm: Kinh phắ thực hiện tự chủ (Kinh phắ khoán theo ựịnh mức, mã nguồn 13 và kinh phắ thực hiện chế ựộ cải cách tiền lương, mã nguồn 14); kinh phắ không thực hiện tự chủ, mã nguồn 12.
Hàng năm, căn cứ vào các chắnh sách, chế ựộ của nhà nước và tùy thuộc vào sự biến ựộng cụ thể mà các ựơn vị xây dựng dự toán chi thường
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 48
xuyên cho ngành Y tế. Số liệu dự toán ựảm bảo ựầy ựủ, rõ ràng, theo ựúng mẫu biểu qui ựịnh, có thuyết minh chi tiết từng nội dung chi; dự toán ựược tổng hợp chi tiết theo từng ựơn vị, từng lĩnh vực hoạt ựộng. Dự toán ựược xây dựng gồm hai phần, ựó là:
- đáng giá tình hình thực hiện dự toán chi thường xuyên NSNN của năm hiện hành, trong ựó phân tắch rõ nguyên nhân ảnh hưởng ựến tình hình thực hiện, những tồn tại cần bổ sung, sửa ựổi cho năm kế hoạch.
- Lập dự toán chi thường xuyên NSNN cho năm kế hoạch ựược xác ựịnh theo mục lục ngân sách nhà nước, bao gồm: kế hoạch chi thường xuyên theo ựịnh mức khoán, nhu cầu thực hiện chắnh sách cải cách tiền lương, kinh phắ thực hiện theo nội dung công việc và kinh phắ mua sắm sửa chữạ
Tổng dự toán chi NSNN cho sự nghiệp Y tế hàng năm ựược thể hiện qua các bảng số 4.1 dưới ựây:
Bảng 4.1: Tổng hợp dự toán chi NSNN cho các Trung tâm y tế giai ựoạn 2011-2013
đơn vị: triệu ựồng
CHỈ TIÊU 2011 2012 2013
Tổng số 60.571 72.469 106.612
Chi cho con người 53.092 60.325 84.456
Chi nghiệp vụ, chuyên môn 5.215 8.600 13.701
Chi mua sắm, sửa chữa tài sản 1.960 2.228 5.474
Chi khác 304 1.316 2.981
(Nguồn : Dự toán của các Trung tâm Y tế, 2011-2013)
- Nhóm chi cho con người là nhóm chi lớn nhất trong cơ cấu chi tại các Trung tâm Y tế. Nhóm này bao gồm chi lương, phụ cấp lương, các khoản ựóng góp như Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp và kinh phắ công ựoàn.
Quá trình tổ chức quản lý cho ựối với nhóm ựối tượng này ựòi hỏi phải thỏa mãn yêu cầu: ựảm bảo chi ựúng, chi ựủ, chi kịp thời các khoản chi theo ựúng chế ựộ cho cán bộ. Tuyệt ựối không ựược trả chậm lương bởi vì thế sẽ tác ựộng xấu ựến tâm lý của cán bộ.
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 49
- Nhóm chi cho nghiệp vụ chuyên môn: Nhóm chi này nhằm duy trì các hoạt ựộng của ựơn vị như chi các khoản văn phòng phẩm, ựiện nước, các khoản sửa chữa nhỏ, dụng cụ, vật tư hóa chất.
- Nhóm chi mua sắm sửa chữa: nhóm chi này bao gồm mua sắm và sửa chữa tài sản cố ựịnh của các ựơn vị. Số liệu cho thấy nhóm chi này chưa thật sự ựược quan tâm ựầu tư từ nguồn ngân sách ựịa phương. Cơ sở vật chất như phòng làm việc, phòng khám vẫn chưa ựáp ứng yêu cầụ
- Nhóm chi khác: Nhóm chi này chiếm tỷ lệ nhỏ so với tổng chi của các TTYT, một số chi phắ phát sinh trong năm ựược ựưa vào mục này như chi tiếp khách, chi trắch lập các quỹ và các khoản chi không thuộc phạm vi các khoản chi trên.
Dự toán chi NSNN của các Trung tâm y tế trong ngành Y tế lập chi tiết theo từng nguồn kinh phắ. Số liệu dự toán cụ thể ựược trình bày trong các bảng 4.2 dưới ựây:
Bảng 4.2: Tổng hợp dự toán chi NSNN cho các Trung tâm y tế theo nguồn kinh phắ từ năm 2011-2013 đVT: triệu ựồng ST T CHỈ TIÊU 2011 2012 2013 Tổng số 60.571 72.469 106.612 1 Nguồn thực hiện tự chủ 59.135 70.195 99.080 1.1 Theo ựịnh mức (NSNN cấp) 53.762 64.872 86.391
1.2 Nguồn thu tại ựơn vị 5.373 5.323 12.689
2 Nguồn không tự chủ 1.436 2.274 7.532
(Nguồn: Dữ liệu tại Sở Y tế Bắc Ninh)
Việc lập dự toán ở các ựơn vị ựược thực hiện trên cơ sở số biên chế hiện có, lương và các khoản chi cho con ngườị Trong thuyết minh dự toán của các ựơn vị khi xây dựng, các ựơn vị căn cứ vào số dự kiến giao thu chi của Sở Y tế . Tuy nhiên dự toán ựược ựơn vị lập không căn cứ vào chỉ tiêu chuyên môn ựược giao, nội dung chi cho nhóm chuyên môn nghiệp vụ, chi cho công tác quản lý, các khoản chi không tự
Học viện Nông nghiệp Việt Nam Ờ Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 50
chủ không thuyết minh rõ ràng. Vì vậy khi phân bổ dự toán cho các ựơn vị, Sở Y tế chỉ phân bổ dự toán theo ựịnh mức biên chế, những nội dung hoạt ựộng chuyên môn do Sở Y tế chỉ ựạo ựơn vị thực hiện thì Sở Y tế sẽ bố trắ kinh phắ.
4.1.2. Công tác phân bổ dự toán và tổ chức thực hiện dự toán chi ngân sách nhà nước của các Trung tâm Y tế. nhà nước của các Trung tâm Y tế.
4.1.2.1 Tình hình phân bổ (giao) dự toán cho các ựơn vị.
Căn cứ biên chế của các ựơn vị ựược giao, hệ số lương, các khoản chi cho cá nhân (các khoản phụ cấp) của biên chế có mặt và ựịnh mức thường xuyên/biên chế, Sở Y tế lập phương án phân bổ dự toán ngân sách nhà nước gửi cơ quan tài chắnh, sau khi có ý kiến thẩm ựịnh của Sở Tài chắnh, Sở Y tế ra quyết ựịnh giao dự toán cho các Trung tâm Y tế.
đối với các Trung tâm y tế tuyến việc lập kế hoạch chi thường xuyên từ NSNN ựược tắnh theo số biên chế ựược giao, cụ thể:
= x
Bảng 4.3: định mức kinh phắ thực hiện tự chủ do NSNN cấp
STT Loại hình ựơn vị đ.vị tắnh 2011 2012 2013
1 Các ựơn vị Trung tâm y tế
đinh mức biên chế trự/người/năm 47 47 48
định mức Hđ68 trự/người/năm 42 42 42