4.2.4.1 Mục tiêu kiểm soát
- Tất cả các nghiệp vụ trƣớc khi thực hiện phải đƣợc ủy quyền và xét duyệt đúng đắn.
53
- Phải ghi chép đấy đủ tất cả các nghiệp vụ có thực và đƣợc xét duyệt đúng đắn.
- Ghi chép chính xác các nghiệp vụ. - Đảm bảo an toàn các tài sản.
- Hoạt động của doanh nghiệp đạt đƣợc kết quả cao.
4.2.4.2 Các hoạt động kiểm soát
Bảng 4.2: Các hoạt động kiểm soát nội bộ của chu trình doanh thu
Rủi ro Ảnh hƣởng Thủ tục kiểm soát
Hoạt động nhận và xử lý đơn đặt hàng Chấp nhận đơn đặt hàng từ
khách hàng không có khả năng thanh toán
Không thu đƣợc nợ Lỗ do nợ khó đòi
Tách biệt chức năng xét duyệt và bán hàng
Ghi nhận sai thông tin hàng
hóa, khách hàng Bán sai hàng hóa Giao sai khách hàng
Ghi nhận yêu cầu của khách hàng bằng chứng từ
Kiểm soát nhập liệu Chấp nhận bán mặt hàng
công ty không có khả năng cung cấp Hợp đồng không đƣợc thực hiện Ảnh hƣởng đến uy tín công ty Lập danh mục hàng hóa để bán Theo dõi chính xác tình trạng hàng hóa
Hoạt động xuất kho giao hàng Xuất kho, giao hàng không
đƣợc xét duyệt
Mất hàng Yêu cầu phải có LBH Tách biệt xét duyệt, bán hàng, thủ kho, giao hàng Xuất kho, giao hàng sai mặt
hàng, số lƣợng
Không đáp ứng yêu cầu của KH
Đối chiếu với phiếu xuất kho, phiếu đóng gói, phiếu giao hàng
Mất hàng trong quá trình xuất kho giao hàng
Mất tài sản Ghi nhận đầy đủ thông tin các cá nhân liên quan Kiểm kê hàng tồn kho Hoạt động lập hóa đơn theo dõi nợ
Lập hóa đơn cho nghiệp vụ bán hàng không hợp lệ
Mất hàng, tiền Đối chiếu lệnh bán hàng, phiếu xuất kho, phiếu giao hàng khi lập hđơn
Tạo danh sách khách hàng hợp lệ
Không lập hóa đơn cho hàng hóa đã giao KH
Không ghi nhận doanh thu, phải thu (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tách biệt giao hàng và lập hóa đơn
54
(Nguồn: Phòng tài chính kế toán – Công ty TNHH Một Thành Viên thuốc lá Cửu Long)