Trong kinh doanh thì các nhà quản lý luôn quan tâm đến việc tăng doanh thu đặc biệt là doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, đây có thể xem là nguồn doanh thu chiếm tỷ trọng lớn trong tổng doanh thu của công ty, nó là nguồn vốn để tái sản xuất kinh doanh và để trang trải các chi phí sản xuất.
66
Bảng 4.2: Bảng phân tích tình hình doanh thu của công ty qua 3 năm (2010 – 2012)
Đơn vị tính: 1.000 đồng
( Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH MTV Cấp nước Vĩnh Long, 2010, 2011, 2012)
Chỉ tiêu
Năm Chênh lệch
2010 2011 2012
2011/2010 2012/2011 Mức Tỷ lệ (%) Mức Tỷ lệ (%)
1. Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ 59.618.438 65.454.928 81.770.383 5.836.490 9,79 16.315.455 24,93 2. Doanh thu hoạt động tài chính 7.259.089 10.230.305 9.479.305 2.971.217 40,93 (751.000) (7,34) 3. Thu nhập khác 4.944.188 613.212 1.268.173 (4.330.976) (87,60) 654.961 106,81 Tổng doanh thu 71.821.715 76.298.445 92.517.861 4.476.731 6,23 16.219.416 21,26
67
4.2.1.1. Phân tích chung tình hình doanh thu của công ty qua 3 năm (2010 – 2012)
Qua bảng 4.2 ta thấy doanh thu có xu hướng tăng qua các năm. Cụ thể năm 2011 tăng 4.476.731 nghìn đồng, tương ứng tăng 6,23% so với năm 2010. Sang năm 2012 tổng doanh thu tăng mạnh nhất tăng 16.219.416 nghìn đồng so với năm 2011, tương đương 21,26%. Qua đó ta thấy rằng kết quả hoạt động kinh doanh của công ty qua 3 năm rất khả quan khi doanh thu năm sau luôn tăng so với năm trước. Để biết tình hình sản xuất kinh doanh của công ty ra sao, ta tìm hiểu tình hình thực hiện doanh thu của từng khoản mục doanh thu. Trong đó:
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm một tỷ trọng lớn trong tổng doanh thu của công ty và có chiều hướng tăng nhanh qua các năm. Năm 2011 doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ là 65.454.928 nghìn đồng so với năm 2010 tăng 5.836.490 nghìn đồng, tương ứng 9,79%, sang năm 2012 thì doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tiếp tục tăng là 16.315.455 nghìn đồng, tương đương 24,93% so với năm 2011. Nguyên nhân dẫn đến sự tăng trưởng này là do công ty vừa đưa vào khai thác trạm cấp nước Cái Ngang dẫn đến lượng nước tiêu thụ tăng. Bên cạnh đó trong năm 2012 giá bán nước tăng và do sự gia tăng của các hộ gia đình sử dụng nước sạch từ các trạm cấp nước tập trung, mặc khác doanh thu từ dịch vụ lắp đặt, sữa chữa cũng tăng lên dẫn đến doanh thu tăng nhanh qua các năm. Điều này cho thấy nỗ lực không ngừng của toàn thể nhân viên công ty trong quá trình đẩy mạnh khâu bán hàng và cung cấp dịch vụ cũng như khả năng quản lý tốt của công ty đối với chất lượng nước sinh hoạt cung cấp cho người dân, nên chỉ tiêu làm giảm doanh thu được giảm tối đa làm doanh thu thuần ngày càng tăng của công ty.
Doanh thu hoạt động tài chính
Về mặt giá trị thì doanh thu hoạt động tài chính cũng ít biến động và không ảnh hưởng nhiều đến tổng doanh thu. Cụ thể năm 2011 doanh thu hoạt động tài chính của công ty tăng 2.971.217 nghìn đồng, tương đương 40,93% so với năm 2010. Nguyên nhân chủ yếu là do trong năm 2011 công ty nhận được tiền lãi từ tiền gửi trong năm và các khoản lãi từ việc đầu tư vào công ty liên kết, đầu tư dài hạn khác và các khoản lãi từ lợi tức được chia tăng lên. Đến năm 2012 doanh thu hoạt động tài chính lại giảm 751.000 nghìn đồng, tương đương 7,34% so với năm 2011 nhưng giảm không đáng kể. Nguyên nhân chủ yếu là do sự thay đổi lãi suất tiền gửi ngân hàng, do công ty sử dụng vốn để mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh nên lãi từ tiền gửi ngân hàng
68
giảm mạnh. Tuy doanh thu hoạt động tài chính không chiếm tỷ lệ cao trong tổng doanh thu do đây là doanh thu mà công ty thu được chỉ từ việc gửi tiền vào ngân hàng nhằm đảm bảo an toàn và phục vụ cho việc thanh toán, cũng như một phần đầu tư vào công ty liên kết và đầu tư dài hạn khác. Mặc dù doanh thu hoạt động tài chính năm 2012 có giảm nhưng không ảnh hưởng nhiều đến tổng doanh thu, sự tăng trưởng doanh thu hoạt động tài chính cũng góp phần đẩy nhanh sự tăng trưởng của tổng doanh thu của công ty.
Thu nhập khác
Thu nhập khác của công ty cũng chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng doanh thu và không ổn định qua các năm.Bên cạnh doanh thu hoạt động tài chính thì thu nhập khác của công ty cũng tăng cao góp phần làm tăng trưởng tổng doanh thu của công ty. Năm 2011 so với năm 2010 giảm nhanh từ 4.944.188 nghìn đồng xuống còn 613.212 nghìn đồng, tức giảm 4.330.976 nghìn đồng tương đương 87,60%. Nhưng đến năm 2012, thu nhập khác lại tăng lên 654.961 nghìn đồng so với năm 2011 tương đương 106,81%. Nguyên nhân là do công ty ghi nhận thu nhập từ bồi hoàn di dời các công trình cấp nước phục vụ cho việc thi công các tuyến đường giao thông. Ngoài ra còn có thu nhập từ việc bán các phế phẩm, các vật tư, công cụ dụng cụ thừa trong kho hay thanh lý một số TSCĐ, công ty còn thu tiền phạt, phí tắt mở nước do khách hàng vi phạm các quy định khi sử dụng nước như: nợ tiền chưa thanh toán, làm mất đồng hồ nước, gian lận trong việc sử dụng nước,...nên đã làm cho thu nhập khác công ty tăng lên đáng kể.
Qua đó ta thấy nhìn chung, tổng doanh thu của công ty đều tăng qua các năm chủ yếu do do sự gia tăng của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. Tổng các doanh thu của công ty đều cho thấy rất khả quan và đạt kết quả tốt, trong đó doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là nguồn thu chính luôn giữ được tốc độ tăng trưởng tốt giúp cho doanh thu của công ty luôn ổn định qua các năm. Tuy nhiên doanh thu hoạt động tài chính có xu hướng giảm vì vậy vấn đề này công ty cần đặc biệt quan tâm.
69
Bảng 4.5: Bảng phân tích tình hình doanh thu của công ty qua 6 tháng đầu năm (2010 – 2013)
Đơn vị tính: 1.000 đồng
Chỉ tiêu
6 tháng đầu năm Chênh lệch 6 tháng đầu năm
2010 2011 2012 2013 2011/ 2010 2012/ 2011 2013/ 2012 Mức Tỷ lệ (%) Mức Tỷ lệ (%) Mức Tỷ lệ (%) 1. DT thuần BH và CCDV 30.601.116 31.391.125 39.962.268 41.301.203 790.009 2,58 8.571.143 27,30 1.338.935 3,35 2. Doanh thu HĐTC 3.201.016 4.409.398 3.987.211 2.548.427 1.208.382 37,75 (422.187) (9,57) (1.438.784) (36,08) 3. Thu nhập khác 31.760 23.371 494.254 2.017.898 (8.389) (26,41) 470.883 2.014,82 1.523.644 308,27 Tổng chi phí 33.833.892 35.823.894 44.443.733 45.867.528 1.990.002 5,88 8.619.839 24,06 1.423.795 3,20
70
4.2.1.2. Phân tích tình hình doanh thu của công ty qua 6 tháng đầu năm (2010 – 2013)
Qua bảng 4.3 ta thấy tổng doanh thu của công ty có chiều hướng tăng cao qua 6 tháng đầu năm của các năm. Cụ thể 6 tháng đầu năm 2012 tổng doanh thu tăng lên 8.619.839 nghìn đồng so với tổng doanh thu 6 tháng đầu năm 2011. Đến 6 tháng đầu năm 2013 thì tốc độ tăng là 1.423.795 nghìn đồng, tương đương tăng 3,20% so với 6 tháng đầu năm 2012. Qua đó thấy được hoạt động kinh doanh của công ty qua 6 tháng đầu năm (2010 – 2013) đạt kết quả rất tốt. Trong đó:
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Qua 6 tháng đầu năm của các năm doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng nhanh. Sáu tháng đầu năm 2011 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng lên 790.009 nghìn đồng so với 6 tháng đầu năm 2010, tương đương 2,58%. Đến 6 tháng đầu năm 2012 tốc độ tăng của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng nhanh nhất đạt 8.571.143 nghìn đồng, tương đương 27,30% so với 6 tháng đầu năm 2011. Nguyên nhân chủ yếu của sự tăng lên đáng kể của doanh thu thuần là do trong 6 tháng đầu năm 2012 công ty có sự đầu tư mở rộng thêm nhiều mạng lưới cung cấp nước dẫn đến sản lượng nước tiêu thụ tăng lên và sự gia tăng của số hộ gia đình sử dụng nước sạch, một nhân tố nữa góp phần làm cho sản lượng nước tăng là do công ty không ngừng nâng cao chất lượng nguồn nước bằng việc thường xuyên kiểm tra về độ trong và vệ sinh của nguồn nước tạo được niềm tin đối với người sử dụng làm cho tổng doanh thu 6 tháng đầu năm tăng lên. Đến 6 tháng đầu năm 2013 thì doanh thu tăng chậm đạt 3,35% về số tương đối và tăng 1.338.935 nghìn đồng về số tuyệt đối. Điều này cho thấy doanh thu của công ty đạt rất tốt qua 6 tháng đầu của các năm làm cho tổng doanh thu của các năm tăng lên đáng kể.
Doanh thu hoạt động tài chính
Doanh thu từ hoạt động tài chính của công ty qua 6 tháng đầu năm (2010 – 2013) luôn ổn định và có chiều hướng giảm dần. Cụ thể như sau: 6 tháng đầu năm 2011 doanh thu hoạt động tài chính tăng 1.208.382 nghìn đồng, tương đương 37,75% so với 6 tháng đầu năm 2010, nguyên nhân là do công ty thu được các khoản lãi từ việc đầu tư vào các công ty liên kết và các khoản đầu tư dài hạn khác. Ngoài ra do ảnh hưởng của lạm phát tăng cao nên dẫn đến tăng lãi suất tiền gửi ở các ngân hàng làm cho khoản thu từ tiền gửi ngân hàng của công ty gia tăng. Nhưng đến 6 tháng đầu năm 2012 thì doanh thu hoạt động tài chính giảm so với 6 tháng đầu năm 2011 là 422.187 nghìn đồng, tương đương 9,57%. Đến 6 tháng đầu năm 2013 doanh thu lại giảm mạnh là
71
1.438.784 nghìn đồng, tương đương 36,08 % so với 6 tháng đầu năm 2012. Sở dĩ doanh thu hoạt động tài chính giảm nhanh như vậy là do trong 6 tháng đầu năm 2013 lãi suất tiền gửi ngân hàng có sự thay đổi cùng với việc công ty sử dụng vốn để đầu tư vào các công trình cấp nước. Ta thấy doanh thu hoạt động tài chính của 6 tháng đầu năm giảm kéo theo doanh thu hoạt động tài chính của các năm cũng giảm. Mặc dù vậy cũng không làm cho tổng doanh thu qua các năm của công ty giảm theo.
Thu nhập khác
Bên cạnh doanh thu hoạt động tài chính thì thu nhập khác của công ty luôn tăng mạnh qua 6 tháng đầu của các năm. Tuy nhiên 6 tháng đầu năm 2011 thu nhập khác có xu hướng giảm so với 6 tháng đầu năm 2010 là 8.389 nghìn đồng, tương đương 26,41%. Đến 6 tháng đầu năm 2012 thu nhập khác tăng nhanh nhất là 470.883 nghìn đồng so với 6 tháng đầu năm 2011. Tốc độ tăng mạnh nhất là 6 tháng đầu năm 2013 đạt 308,27% về số tương đối tương đương tăng 1.523.644 nghìn đồng về số tuyệt đối. Nguyên nhân dẫn đến sự gia tăng 6 tháng đầu năm (2012 – 2013) là do công ty thu được tiền bồi hoàn của các công trình cấp nước và các khoản thu từ tiền bán hồ sơ mời thầu cũng như thu từ những khoản nợ khó đòi từ những năm trước tồn đọng lại.