Công ty TNHH MTV Cấp nước Vĩnh Long là công ty chuyên cung cấp nước sinh hoạt và sản xuất kinh doanh nước uống tinh khiết đóng chai phục vụ đời sống, nhu cầu sức khỏe của cộng đồng dân cư trong toàn tỉnh Vĩnh Long nên nguồn doanh thu này rất lớn bao gồm: doanh thu BH và CCDV, doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác. Điều này được thể hiện qua Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh qua 3 năm (2010 – 2012).
Bảng tổng hợp chi tiết
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra
Sổ Nhật ký chung Sổ Nhật ký đặc biệt Sổ Cái Sổ chi tiết Sổ quỹ
Bảng cân đối tài khoản
Báo cáo kế toán Chứng từ gốc
32
d
(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH MTV Cấp nước Vĩnh Long, 2010, 2011, 2012)
Chỉ tiêu
Năm Chênh lệch
2010 2011 2012 2011/2010 2012/2011 Mức Tỷ lệ (%) Mức Tỷ lệ (%) 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 59.618.739 65.462.223 81.777.670 5.843.484 9,80 16.315.447 24,92 2.Các khoản giảm trừ doanh thu 301 7.295 7.287 6.994 2.323,59 (8) (0,11)
9,79
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 59.618.438 65.454.928 81.770.383 5.836.490 16.315.455 24,93 4. Giá vốn hàng bán 28.511.149 33.983.637 41.582.769 5.472.488 19,19 7.599.132 22,36 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 31.107.289 31.471.291 40.187.614 364.002 1,17 8.716.324 27,70 6. Doanh thu hoạt động tài chính 7.259.089 10.230.305 9.479.305 2.971.217 40,93 (751.000) (7,34) 7. Chi phí hoạt động tài chính 450.477 450.477 400.423 0 0 (50.054) (11,11) 8. Chi phí bán hàng 12.651.868 14.232.436 14.762.097 1.580.568 12,49 529.661 3,72 9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 8.631.351 8.996.949 11.120.195 365.598 4,24 2.123.246 23,60 10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 16.632.681 18.021.732 23.384.204 1.362.052 8,35 5.362.472 29,76 11. Thu nhập khác 4.944.188 613.212 1.268.173 (4.330.976) (87,60) 654.961 106,81 12. Chi phí khác 535.500 792.581 582.028 257.081 48,01 (210.553) (26,57) 13. Lợi nhuận khác 4.408.689 (179.369) 686.145 (4.588.057) (104,07) 865.515 (482,53) 14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 21.041.369 17.842.363 24.070.349 (3.199.006) (15,20) 6.227.986 34,91 15. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 5.304.931 3.098.118 5.047.279 (2.206.813) (41,60) 1.949.161 62,91 16. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 15.736.438 14.744.245 19.023.070 (992.193) (6,31) 4.278.825 29,02
Bảng 3.1: Bảng phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty qua 3 năm (2010 – 2012)
33
Qua bảng phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty (bảng 3.1) từ năm (2010 – 2012), ta nhận thấy được tổng quan về tình hình hoạt động kinh doanh của công ty. Tổng doanh thu qua các năm đều tăng nhưng tốc độ tăng doanh thu năm 2012 so với năm 2011 tăng nhanh hơn tốc độ tăng doanh thu năm 2011 so với năm 2010. Năm 2012 so với năm 2011 tăng 16.315.447 nghìn đồng tương ứng tăng 24,92%, còn doanh thu năm 2011 so với năm 2010 thì tăng 5.843.484 nghìn đồng tương ứng tăng 9,80%. Nguyên nhân dẫn đến việc gia tăng doanh thu này vì năm 2012 giá bán tăng, thêm vào đó trong năm 2012 mùa nắng kéo dài làm cho sản lượng nước tiêu thụ cả năm tăng lên so với năm 2011 nên đã làm cho doanh thu tăng đáng kể do hiệu quả của việc công ty đầu tư thêm trang thiết bị máy móc hiện đại cùng với ứng dụng công nghệ mới trong sản xuất, cung cấp nước sạch đô thị. Bên cạnh đó, doanh thu hoạt động tài chính của công ty cũng ít biến động qua các năm do lãi suất ngân hàng điều chỉnh giảm cùng với việc công ty sử dụng vốn đầu tư vào các công trình cấp nước.
Ta thấy cùng với việc gia tăng doanh thu cao thì các khoản chi phí đều tăng qua các năm, riêng chỉ có chi phí hoạt động tài chính là giảm và không thay đổi ở năm 2010 và năm 2011. Trong đó giá vốn hàng bán tăng nhiều qua các năm cụ thể là năm 2011 tăng 5.472.488 nghìn đồng so với năm 2010 đến năm 2012 tiếp tục tăng lên 7.599.132 nghìn đồng so với năm 2011. Nguyên nhân chính của sự gia tăng này là do giá nguyên vật liệu đầu vào tăng chịu sự tác động của quá trình điều chỉnh giá điện, xăng đầu trong thời gian qua làm cho chi phí sản xuất và chi phí vận chuyển hàng hóa tăng lên. Bên cạnh đó tốc độ tăng của chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp cũng không nhanh nên cũng không ảnh hưởng nhiều đến lợi nhuận của công ty. Do công ty đang trong thời gian mở rộng, nâng cấp hệ thống cấp thoát nước nên làm cho chi phí tăng cao dù vậy nhưng hiệu quả đạt được so với chi phí mà công ty đã bỏ ra là rất lớn.
Nhìn chung qua 3 năm ta thấy tình hình hoạt động kinh doanh của công ty đạt kết quả rất tốt, tuy có sự tăng giảm thất thường nhưng dù sao cũng có sự tăng trưởng tốt đạt hiệu quả khích lệ. Năm 2011 so với năm 2010 tổng lợi nhuận trước thuế của công ty giảm 3.199.006 nghìn đồng, tương ứng giảm 15,20%, nguyên nhân là do tình hình không ổn định của nền kinh tế và các yếu tố đầu vào đang diễn biến phức tạp đặc biệt là sự gia tăng liên tục của giá cả đã ảnh hưởng đến giá thành sản xuất nước. Vì thế công ty đã có chính sách hợp lý để đến năm 2012 lợi nhuận trước thuế của công ty tăng khá nhanh đạt 6.227.986 nghìn đồng, tương ứng tỷ lệ 34,91% so với năm 2011, đây là con số đáng mừng thể hiện cho sự vươn lên không ngừng phát triển như hiện nay. Từ
34
kết quả trên cho thấy sự nỗ lực không ngừng của công ty trong quá trình đẩy mạnh hoạt động kinh doanh của mình để không ngừng gia tăng doanh thu, tiết kiệm chi phí để đạt được lợi nhuận tối ưu. Điều này đã nói lên sự lãnh đạo kiên quyết và sáng suốt của chi ủy cùng với sự điều hành sáng tạo, đầy trách nhiệm của ban điều hành công ty kết hợp cùng với sự nỗ lực ra sức thi đua lao động sản xuất của tập thể cán bộ, nhân viên và lao động trong công ty. Mặc khác, trong các năm qua dù nền kinh tế còn nhiều khó khăn, thị trường giá cả biến động, nhưng công ty đã cố gắng khắc phục và hạn chế rủi ro để duy trì được tỷ suất lợi nhuận tương đối ổn định, hoạt động sản xuất kinh doanh có lãi, tăng nộp ngân sách, sản xuất thương mại dịch vụ ngày càng tăng. Góp phần đáng kể vào quá trình phát triển kinh tế xã hội, quốc phòng an ninh của tỉnh nhà. Đây là điều kiện thuận lợi để công ty phát triển kinh doanh mạnh hơn trong thời gian tới, vì vậy công ty phải không ngừng nỗ lực và phát huy thế mạnh nhằm đẩy mạnh hoạt động kinh doanh để đạt lợi nhuận tối ưu nhất.