Bảng 3.1: Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH cơ khí Tây Đô
qua 3 năm 2010-2012 ĐVT: triệu đồng CHỈ TIÊU Năm 2011/2010 2012/2011 2010 2011 2012 Số tiền % Số tiền % Tổng doanh thu 26.230 41.407 45.323 15.177 57,86 3.916 9,46 Tổng chi phí 19.881 33.284 35.822 13.403 64,42 2.538 7,63 Tổng lợi nhuận 6.349 8.123 9.501 1.774 27,93 1.034 16,97
23
Nguồn: tổng hợp từ báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty
Hình 3.4: Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH cơ khí Tây Đô (2010-2012)
Nguồn: tổng hợp từ báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty
Hình 3.5: Biểu đồ tình hình hoạt động kinh doanh của công ty TNHH cơ khí Tây Đô (2010-2012)
Dựa vào biểu đồ và bảng số liệu kết quả hoạt động kinh doanh của công ty, ta thấy:
Tổng doanh thu của công ty qua 3 năm 2010-2012 tăng liên tục. Nguyên nhân là do ảnh hưởng tăng của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (chiếm hơn 80% tổng doanh thu của công ty). Điều này khẳng định tình hình tiêu thụ của công ty ngày càng có hiệu quả, các mặt hàng của công ty được sự tin cậy của khách hàng, cụ thể:
26,230 41,407 45,323 19,881 33,284 35,822 6,349 8,123 9,501 0 5,000 10,000 15,000 20,000 25,000 30,000 35,000 40,000 45,000 50,000
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Tổng doanh thu Tổng chi phí Tổng lợi nhuận .0 5000.0 10000.0 15000.0 20000.0 25000.0 30000.0 35000.0 40000.0 45000.0 50000.0
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Tổng doanh thu Tổng chi phí Tổng lợi nhuận
24
Năm 2011 so với năm 2010: doanh thu của công ty tăng với tỷ lệ tương đối cao 57,86 %. Nguyên nhân tăng chủ yếu là do lượng tiêu thụ sản phẩm gia tăng đáng kể so với năm 2010, tình hình tiêu thụ có chuyển biến tốt như vậy là do trong năm 2011 công ty triển khai mạnh các chương trình khuyến mãi hơn so với năm 2010, nếu như trong năm 2010 công ty chỉ thực hiện chính sách hoa hồng đại lý được hưởng 8,5 % trên doanh thu tiêu thụ thì trong năm 2011 công ty triển khai thêm chương trình giảm giá theo số lượng sản phẩm ví dụ như: giảm giá bán sỉ cứ mỗi 20 sản phẩm được giảm 50.000 đồng áp dụng cho sản phẩm kệ, giá, phao nước; và 10.000 đồng/20 sản phẩm đối với móc treo, kềm cắt móng, do đó thu hút nhiều đơn đặt hàng của các đại lý.
Năm 2012 so với năm 2011: doanh thu có tăng nhưng tỷ lệ tăng là 9,46 %, tương đối thấp hơn giai đoạn 2010-2011. Nguyên nhân chủ yếu làm giảm mức tăng doanh thu là do sự tác động tăng lên của giá thành các loại sản phẩm đặc biệt là các mặt hàng cơ khí công nghiệp chiếm tỷ trọng doanh thu cao (hơn 70 % doanh thu). Mặt khác, trong giai đoạn này thị trường cơ khí xuất hiện thêm nhiều đối thủ cạnh tranh từ các doanh nghiệp các xưởng cơ khí chào bán các sản phẩm cơ khí với mức giá thấp hơn so với mức giá của công ty nhằm thu hút khách hàng về phía mình, vì vậy mà lượng tiêu thụ các sản phẩm cơ khí của công ty giảm đáng kể so với năm 2011 đẩy tốc độ tăng doanh thu của công ty giảm xuống so với giai đoạn 2010-2011.
Tổng chi phí khoản mục chi phí chiếm tỷ trọng lớn trong tổng chi phí
là giá vốn hàng bán và chi phí bán hàng, còn các khoản mục còn lại như chi phí tài chính, chi phí quản lí doanh nghiệp, chi phí khác chiếm tỷ trọng tương đối thấp. Trong 2 khoản mục thì giá vốn hàng bán tăng đều qua các năm. Khoản mục chi phí bán hàng thì giảm nhẹ qua các năm, ta có thể đi vào phân tích tình hình biến động của 2 khoản mục chi phí này qua các năm như sau:
Giá vốn hàng bán: Qua kết quả hoạt động kinh doanh của công ty từ năm 2010 đến năm 2012 giá vốn hàng bán tăng đều qua các năm, cụ thể là giá vốn hàng bán năm 2011 tăng 69,77 % so với năm 2010 và năm 2012 giá vốn hàng bán tăng 5,91 % so với năm 2011. Điều đó cho thấy giá vốn hàng bán là một chi phí quan trọng quyết định đến lợi nhuận của công ty. Trong giai đoạn này, giá vốn hàng bán không ngừng tăng lên, ngoài nguyên nhân công ty mở rộng sản xuất nên gia tăng nguyên liệu đầu vào, còn do giá nguyên vật liệu tăng vọt qua các năm làm giá vốn hàng bán tăng theo, cụ thể: trong năm 2011 vật giá tăng cao giá của các loại nguyên vật liệu vì thế cũng tăng theo như giá bình quân nguyên liệu sắt phế liệu là 14.926 đồng/kg tăng 1.030 đồng/kg tương ứng với tỷ lệ tăng 7,4 % so với năm 2010, năm 2012 nguyên vật liệu thép không rỉ có giá bình quân trong năm là 36.445 đồng/kg tăng 3.390
25
đồng/kg tỷ lệ tăng 10,3 % so với năm 2011. Thị trường biến động thất thường, chi phí nguyên vật liệu tăng làm ảnh hưởng đến giá vốn hàng bán của công ty, đây là xu hướng mang tính khách quan mà doanh nghiệp sản xuất nào cũng bị ảnh hưởng. Xem xét mối quan hệ giữa giá vốn hàng bán và doanh thu thuần, nếu doanh thu thuần của công ty biến động qua các năm thì giá vốn hàng bán cũng biến đổi tương tự, vì trong năm khi tiến hành sản xuất một khối lượng lớn sản phẩm thì việc đầu tư thêm nhiều chi phí là điều tất yếu phải có, nhưng điều quan trọng là phải giảm thiểu tiết kiệm chi phí xuống mức thấp để không gây ảnh hưởng đến doanh thu cũng như lợi nhuận của công ty.
Ngoài khoản mục giá vốn hàng bán thì chi phí bán hàng là chi phí chiếm tỷ trọng cao trong tổng chi phí của công ty. Qua kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong 3 năm thì chi phí bán hàng giảm trong giai đoạn năm 2010-2011 (-0,09 %) và tăng trong giai đoạn năm 2011-2012 (38 %). Nguyên nhân CP bán hàng trong năm 2011 giảm so với năm 2010 là do công ty điều chỉnh giảm hoa hồng cho các đại lý có doanh số tiêu thụ sản phẩm thấp trong kỳ, hoa hồng được hưởng 10 % trên doanh số bán nay chỉ còn 8,5 %, còn trong năm 2012 chi phí bán hàng lại tăng mạnh so với năm 2011 là do trong năm 2012 công ty đầu tư cơ sở hạ tầng cho các cửa hàng trưng bày sản phẩm với việc đầu tư thêm 1 điểm trưng bày và lực lượng bán hàng gần 20 người, do đó tiền lương nhân viên bán hàng tăng lên. Tuy nhiên việc đầu tư bước đầu chưa mang lại hiệu quả doanh thu chưa tăng mạnh, vì thị trường cơ khí cạnh tranh gây ép giá đối với công ty.
Tổng lợi nhuận Tổng mức lợi nhuận của công ty bao gồm nhiều yếu tố
trong đó có 3 hoạt động chính tạo ra lợi nhuận là lợi nhuận từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ, lợi nhuận từ hoạt động tài chính và lợi nhuận khác. Tuy nhiên, lợi nhuận mà công ty có được chủ yếu từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ, lợi nhuận từ hoạt động tài chính và lợi nhuận khác nhìn chung chưa mang lại khoản lợi cho công ty.
Qua biểu đồ ta thấy tổng lợi nhuận của công ty tăng liên tục qua 3 năm 2010, 2011 và 2012, trong đó chiếm tỷ trọng lớn là lợi nhuận từ bán hàng và cung cấp dịch vụ. Nguyên nhân chính làm lợi nhuận tăng là do sản lượng tiêu thụ qua các năm tăng cao, công ty đã thực hiện tốt việc nắm bắt cơ hội và bám sát các chiến lược kinh doanh. Đẩy mạnh đầu tư khai thác vào các mặt hàng chủ lực và chiếm tỷ trọng cao trong tổng doanh thu, đó là các sản phẩm gia dụng như: kềm cắt móng, phao nước, giá, kệ, móc treo,…hay các sản phẩm công nghiệp như: chân vịt, pi sắt, ốc vít, bu lông,…Nhờ vào việc triển khai thực hiện tốt các chiến lược kinh doanh như các chiến lược giảm giá, chiết khấu thương mại, hỗ trợ vận chuyển, mở rộng thị phần, đầu tư vào các hệ
26
thống bán hàng,..vì vậy mà thu hút được sự quan tâm của các khách hàng tiềm năng và lượng đơn đặt hàng đều tăng lên qua các năm. Chi phí kinh doanh của công ty ngoài các chi phí sản xuất cần phải có công ty còn tập trung đầu tư mở rộng thị phần xây dựng thêm hệ thống bán hàng trưng bày sản phẩm thu hút khách hàng, nên chi phí tuy phát sinh tăng qua các năm nhưng doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh thu lại được của công ty tăng cao hơn (gần 30 %) mỗi năm, tác động tích cực làm tăng mức lợi nhuận hằng năm của công ty. 3.6.2 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty giai đoạn 6
tháng đầu năm 2011-2013
Bảng 3.2: Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH cơ khí Tây Đô qua 6 đầu năm 2011-2013
ĐVT: triệu đồng
Nguồn: tổng hợp từ báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty
Nguồn: tổng hợp từ báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty
Hình 3.6: Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH cơ khí Tây Đô (6 tháng đầu năm 2011-2013) 0 2,000 4,000 6,000 8,000 10,000 12,000 14,000 16,000 18,000
6 th năm 2011 6 th năm 2012 6 th năm 2013
Tổng doanh thu Tổng chi phí Tổng lợi nhuận CHỈ TIÊU 6 tháng đầu năm 6th2012/ 6th2011 6th2013/ 6th2012 2011 2012 2013 Số tiền % Số tiền % Tổng doanh thu 14.140 15.068 15.596 928 6,56 528 3,50 Tổng chi phí 10.185 10.666 11.292 481 4,72 626 5,87 Tổng lợi nhuận 3.955 4.402 4.304 447 11,29 -98 -2,22
27
Nguồn: tổng hợp từ báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty
Hình 3.7: Biểu đồ tình hình hoạt động kinh doanh của công ty TNHH cơ khí Tây Đô (6tháng đầu năm 2011-2013)
Dựa vào biểu đồ và bảng số liệu kết quả hoạt động kinh doanh của công ty, ta thấy:
Tổng doanh thu của công ty qua 6 tháng đầu năm 2011-2013 tăng liên
tục. Nguyên nhân chủ yếu là do doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng liên tục qua các năm, tăng cao trong giai đoạn 6 tháng đầu năm 2010-2011 và thấp hơn ở giai đoạn 6 tháng đầu năm 2011-2012, cụ thể:
6 tháng đầu năm 2012 so với 6 tháng đầu năm 2011: doanh thu của công ty tăng với tỷ lệ khá cao 6,57 %. Nguyên nhân tăng chủ yếu là do thị trường ngành cơ khí trong nước có những chuyển biến tích cực các mặt hàng cơ khí công nghiệp được đưa vào sử dụng nhiều trong các ngành công nghiệp, hàng hải, xây dựng,…chủ yếu phục vụ cho lắp ráp chế tạo máy móc thiết bị, dây chuyền sản xuất, xây dựng công trình cầu đường, kiến trúc,…Chính từ sự nhận định đó trong đầu năm 2012 công ty bắt đầu mở rộng thị phần phân phối sản phẩm đến nhiều khu vực với các chiến lược marketing, thực hiện đồng bộ kéo giới thiệu sản phẩm, truyền thông ngay từ đầu. Kết quả đạt được trong 6 tháng đầu năm 2012 lượng tiêu thụ tăng so với 6 tháng đầu năm 2011, chiến lược mở rộng thị trường đã có tác động tích cực đến tình hình tiêu thụ sản phẩm của công ty, nâng mức tăng doanh thu lên đáng kể so với cùng kỳ năm 2011.
6 tháng đầu năm 2013 so với 6 tháng đầu năm 2012: doanh thu của công ty có tăng nhưng thấp hơn mức tăng giai đoạn 6 tháng đầu 2011-2012. Nguyên nhân là do trong kỳ công ty bước đầu gia nhập vào thị trường ngoài nước nên lượng sản phẩm cơ khí công nghiệp tiêu thụ chưa nhiều, đối với các mặt hàng gia dụng công ty đẩy mạnh các chiến lược quảng cáo trên các
14,140 15,068 15,596 10,185 10,666 11,292 3,955 4,402 4,304 0 2,000 4,000 6,000 8,000 10,000 12,000 14,000 16,000 18,000
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Tổng doanh thu Tổng chi phí Tổng lợi nhuận
28
phương tiện truyền thông và tham gia hội chợ triển lãm hàng Việt thu hút được khá nhiều khách hàng nhưng với mức giá bán khá thấp chủ yếu là mang tính chất quảng cáo giới thiệu sản phẩm. Các chiến lược kinh doanh của công ty trong giai đoạn đầu triển khai và thực hiện vì vậy mà chưa thu được doanh thu như mong đợi.
Tổng chi phí Trong 6 tháng đầu năm từ 2011-2013 khoản mục giá vốn
hàng bán tăng và chi phí bán hàng tăng đều qua các năm, ta có thể đi vào phân tích tình hình biến động của 2 khoản mục chi phí này qua các năm như sau:
Giá vốn hàng bán: Qua kết quả hoạt động kinh doanh của công ty từ 6 tháng đầu năm 2011 đến năm 2013 giá vốn hàng bán tăng đều qua các năm, nguyên nhân là do công ty mở rộng sản xuất nên gia tăng nguyên liệu đầu vào, ngoài ra còn do giá nguyên vật liệu tăng vọt qua các năm làm giá vốn hàng bán tăng theo, cụ thể: trong 6 tháng đầu năm 2012 giá bình quân nguyên liệu nhôm phế liệu là 18.425 đồng/kg tăng 2.030 đồng/kg tương ứng với tỷ lệ tăng 12,3 %, nguyên vật liệu thép không rỉ có giá bình quân trong kỳ là 37.405 đồng/kg tăng 3.210 đồng/kg tỷ lệ tăng 14,3 %. Còn trong 6 tháng đầu năm 2013 giá vốn có mức tăng cao là do trong kỳ máy móc thiết bị đang trong tình trạng xuống cấp hư hỏng nhiều, làm tăng chi phí tiêu hao nguyên liệu trên 1 đơn vị sản phẩm của công ty, như sản phẩm chân vịt tiêu hao tăng 35 kg/1 SP, sản phẩm kệ giá tiêu hao tăng 69 kg/1SP. Chi phí nguyên vật liệu tăng làm ảnh hưởng đến giá vốn hàng bán của công ty, đây là xu hướng mang tính khách quan mà doanh nghiệp sản xuất nào cũng bị ảnh hưởng. Ngoài nguyên nhân do tiến hành sản xuất một khối lượng lớn sản phẩm nên việc đầu tư thêm nhiều chi phí, công ty còn gặp phải những khó khăn về hư hỏng TSCĐ gây gián đoạn cản trở quá trình sản xuất, chính vì vậy mà việc theo dõi kiểm tra giám sát các thiết bị máy móc mua mới thiết bị phục vụ sản xuất cũng rất quan trọng góp phần làm tăng doanh thu và lợi nhuận cho công ty.
Ngoài khoản mục giá vốn hàng bán thì chi phí bán hàng là chi phí chiếm tỷ trọng cao thứ 2 trong tổng chi phí của công ty. Qua kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong 6 tháng đầu năm từ 2011 đến 2013 đều tăng qua các kỳ, trong 6 tháng đầu 2012 là 28,29 % và trong 6 tháng đầu 2013 tăng 2,91%. Nguyên nhân chi phí bán hàng trong 6 tháng đầu năm 2012 tăng so với 2011tăng mạnh là do công ty đầu tư 1 cửa hàng trưng bày sản phẩm với lực lượng bán hàng gần 20 người. Còn trong 6 tháng đầu năm 2013 chi phí bán hàng cũng tăng so với năm 2012 nhưng mức tăng thấp hơn mức tăng giai đoạn 6 tháng 2011-2012, nguyên nhân là do trong giai đoạn này công ty chủ yếu đầu tư vào quảng cáo truyền thông và tiền hoa hồng môi giới tìm nguồn tiêu thụ sản phẩm, khoản chi phí phát sinh thấp hơn so với đầu tư cơ sở vật chất.
29
Tổng lợi nhuận Lợi nhuận mà công ty có được chủ yếu từ hoạt động
bán hàng và cung cấp dịch vụ, trong 6 tháng đầu năm 2011-2013 lợi nhuận của công ty biến động thất thường, tăng nhanh trong giai đoạn 6 tháng đầu năm 2011-2012 và giảm nhẹ trong giai đoạn 6 tháng đầu năm 2012-2013.
Nguyên nhân tăng là do sản lượng tiêu thụ qua các năm tăng cao, công ty đã thực hiện tốt việc nắm bắt cơ hội và bám sát các chiến lược kinh doanh. Đẩy mạnh đầu tư khai thác vào các mặt hàng chủ lực và chiếm tỷ trọng cao trong tổng doanh thu, đó là các mặt hàng cơ khí công nghiệp là chủ yếu như: pi sắt, ốc vít, bu lông, chân vịt, máy phay, máy hàn,…với chiến lược kinh doanh đẩy mạnh mở rộng thị phần phân phối sản phẩm đến nhiều khu vực tỉnh thành ở miền trung và tây nam bộ với các chiến lược marketing đối với những