TRONG HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN Ở CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN NHÂN KIẾN VĂN
5.2.1Ưu điểm
- Quy trình diễn ra đơn giản, nhanh chóng, ít bộ phận tham gia, quy định rõ ràng trách nhiệm từng bộ phận.
- Các chứng từ được thiết kế đơn giản, dễ dàng cho việc luân chuyển và cất giữ.
- Các chứng từ đều được đánh số thứ tự, thuận lợi cho việc kiểm soát. Đa số các chứng từ được điền đầy đủ thông tin, có bộ phận xét duyệt rõ ràng, lưu trữ hợp lý.
- Các tập tin quản lý hiệu quả thông tin và liên kết với nhau chặt chẽ. - Nhận thấy được các rủi ro cho các hoạt động trong từng chu trình và đề ra được nhiều thủ tục kiểm soát hiệu quả ứng với từng rủi ro.
5.2.2Nhược điểm
Tuy nhiên, hoạt động trong chu trình doanh thu và chi phí có một số nhược điểm sau:
- Có sự kiêm nhiệm giữa kế toán kho và thủ kho, cũng như có sự kiêm nhiệm giữa kế toán tiền với thủ quỹ làm tăng rủi ro gian lận, thông đồng đánh cắp tài sản công ty.
- Không có sự tách biệt bộ phận giao, nhận và bộ phận kho hàng.
- Các chứng từ như phiếu xuất kho, phiếu nhập kho thiếu đánh số liên cũng như ghi tên người nhận, người giao, thiếu chữ ký người giao, người nhận.
- Phiếu thu, phiếu chi thiếu chữ ký người nộp tiền và người trả tiền. - Hoạt động nhận và xử lý đơn hàng (chu trình doanh thu) thiếu việc kiểm tra hạn mức tín dụng của khách hàng, điều này có thể dẫn đến việc không thu được tiền hàng.
89
- Các thủ tục kiểm soát việc thâm nhập phần mềm kế toán sử dụng trong chu trình còn đơn giản, thiếu các thủ tục ngăn chặn các tai nạn như hỏa hoạn, bị đánh cắp tài sản.
- Có ít báo cáo được tạo lập trong chu trình.