Thực hiện đánh giá HTKSNB thông qua bảng câu hỏi phỏng vấn công, nhân viên và ban quản lý công ty cổ phần xuất nhập khẩu Thịnh Phú An Giang.
Bảng 4.1: Bảng câu hỏi HTKSNB của công ty CÂU HỎI
TRẢ LỜI CÓ KHÔNG
Môi trường kiểm soát:
1/ Công ty có xây dựng môi trường văn hóa của tổ chức (chuẩn mực về về cách thức ứng xử và các giá trị đạo đức, cách thức truyền đạt và thực hiện trong thực tiễn) nhằm nâng
cao tính trung thực và cư xửcó đạo đức của nhân viên không? X 2/ Công ty có truyền đạt các quy tắc ứng xử, hướng dẫn đạo
đức, phân biệt hành vi nào là vi phạm, hành vi nào được
khuyến khích, cho phép không? X
3/ Công ty có rà soát để xác định xem có tồn tại những áp lực và cơ hội để nhân viên trong đơn vị phải hành xử trái
quy định không? X
4/ Công ty có ban hành những quy định về đạo đức nghề nghiệp (tính trung thực và các giá trịđạo đức thể hiện điều mà
nhà quản lý mong muốn) không? X
5/ Khi phân công công việc, người quản lý có phân tích
kiến thức và kỹnăng của nhân viên để giao việc không? X 6/ Công ty có xây dựng tiêu chuẩn (kiến thức và kỹ năng cần
thiết) cho từng nhiệm vụ không? X 7/ Các chức năng chủ chốt trong công ty có được tách ra riêng
biệt không?
36 CÂU HỎI
TRẢ LỜI
CÓ KHÔNG
8/ Công ty có tạo điều kiện thuận lợi cho nhân viên tham gia các khóa học nâng cao nghiệp vụ chuyên môn không? X 9/ Năng lực nhân viên có đảm bảo không? X 10/ Công ty có ban hành văn bản quy định cụ thể về chức năng
nhiệm vụ của từng vị trí không? X
11/ Công ty có tạo điều kiện để nhân viên chứng tỏ năng lực
bản thân không? X
12/ Hàng quý, năm những nhà quản lý và cán bộ chủ chốt trong công ty có cùng nhau bàn bạc mục tiêu, định hướng và
các giải pháp thực hiện tại đơn vị không? X 13/ Công ty có ban hành các chính sách khuyến khích,
khen thưởng nhân viên không? X 14/ Công ty có ban hành các quy định xử phạt những vi
phạm của nhân viên không? X
15/ Các nhà quản lý công ty có thái độ đúng đắn trong việc thực hiện các quy định của nhà nước (các quy định chuyên môn, những nguyên tắc kế toán, chống gian lận và giả
mạo chứng từ sổ sách) không? X
16/ Lãnh đạo có thường xuyên tiếp xúc và trao đổi trực
tiếp với nhân viên không? X (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
17/ Công ty có xây dựng sơ đồ vềcơ cấu tổ chức không? X 18/ Sơ đồ về cơ cấu tổ chức có được cập nhật kịp thời
(ngay khi có sựthay đổi) không? X
19/ Quyền hạn và trách nhiệm có được phân chia và quy định
rõ ràng cho từng bộ phận không? X
20/ Nhân viên trong công ty có tự kiểm tra và giám sát lẫn nhau trong thực hiện nhiệm vụ không? X
37 CÂU HỎI
TRẢ LỜI
CÓ KHÔNG
21/ Công ty có cập nhật và vận dụng kịp thời (ngay khi có thay đổi) các quy định chuyên không? X 22/ Khi tuyển dụng, đơn vị chú trọng đến việc xem xét
chuyên môn không? X
23/ Khi tuyển dụng, đơn vị chú trọng đến việc xem xét đạo
đức không? X
24/ Công ty có thường xuyên tổ chức huấn luyện, đào tạo nâng
cao trình độ nhân viên không? X
Hoạt động kiểm soát:
25/ Công ty có xây dựng chính sách kiểm soát (những
nguyên tắc cần làm) không? X
26/ Công ty có xây dựng các thủ tục kiểm soát (những quy
định cụ thểđể thực thi chính sách kiểm soát) không? X 27/ Công ty có thường xuyên đánh giá tính hữu hiệu của hoạt
động kiểm soát không? X
28/ Chính sách kiểm soát và các thủ tục kiểm soát có được xây
dựng đặc thù cho những bộ phận khác nhau không? X 29/ Công ty có thường xuyên (hàng tháng, quý) soát xét
việc thực hiện kế hoạch không? X 30/ Công ty có ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý
không? X
31/ Công ty có kiểm soát tốt các thiết bị lưu trữ và sao
lưu dự phòng dữ liệu không? X 32/ Hệ thống có buộc khai báo tên người sử dụng và mật khẩu
trước khi đăng nhập sử dụng không? X 33/ Công ty có quy định về trình tự luân chuyển chứng từ
38
CÂU HỎI TRẢ LỜI
CÓ KHÔNG (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
34/ Các chứng từ, hồsơ có được đánh sốtrước khi vào sổ sách
không? X
35/ Chứng từ kế toán có được ghi chép trung thực và chính xác ngay từ khi phát sinh nghiệp vụ và được phê duyệt
bởi người có trách nhiệm không? X 36/ Các báo cáo kết xuất có đảm bảo mục tiêu đầy đủ,
chính xác, hợp lệ không? X
Đánh giá rủi ro:
37/ Công ty có xây dựng mục tiêu toàn đơn vị không?
-Mục tiêu ngắn hạn ( tháng, quý, năm…) - Mục tiêu dài hạn (quy hoạch hoặc kế hoạch giai đoạn
5 năm, 10 năm…) X
38/ Công ty có thường xuyên nhận dạng và phân tích rủi ro
trong hoạt động của mình không? X
39/ Công ty có xây dựng cơ chế để nhận dạng những thay đổi
có thểtác động đến khảnăng đạt đến mục tiêu? X
40/ Công ty có đánh giá rủi ro không? X 41/ Công ty có đề ra các biện pháp nhằm làm giảm thiểu tác
hại của các rủi ro X
Thông tin và truyền thông:
42/ Nhân viên đơn vị có biết được mục tiêu của công ty
và các chỉ tiêu hàng năm không? X
43/ Những thông tin cần thiết có được truyền đạt đến từng cá nhân, bộ phận có liên quan kịp thời không?
39
CÂU HỎI TRẢ LỜI
CÓ KHÔNG
44/ Nhân viên trong Công ty có báo cáo ngay lập tức các sự cố xảy ra cho người quản lý không? X 45/ Các nhân viên có được khuyến khích báo cáo những
điều nghi ngờ không hợp lý cho ban giám đốc, cán bộ quản lý? X
Giám sát:
46/ Ban giám đốc có thường xuyên kiểm tra thực tế hoạt động của từng bộ phận và kết quả công việc của các cá nhân có
trách nhiệm không? X
47/ Ban giám đốc có thường xuyên kiểm tra thực tế hoạt động của từng bộ phận và kết quả công việc của các cá nhân có
trách nhiệm không? X
48/ Đơn vị xây dựng công cụ giám sát (bảng kiểm) không? X 49/ Đơn vị có thường xuyên cập nhật và điều chỉnh công cụ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
giám sát cho phù hợp không? X
50/ Ban giám đốc có kiểm tra lại những chứng từ thu – chi sao
cho phù hợp với quy định của pháp luật không? X
Nguồn thu thập từ việc quan sát, phỏng vấn nhân viên trong công ty.
Nhận xét:
Thông qua bảng câu hỏi khảo sát các nhân viên tại công ty cho thấy HTKSNB của công ty tương đối tốt, tuy nhiên vẫn còn một số thiểu sót mà công ty chưa thực hiện được như:
- Công ty không thực hiện rà soát để xác định xem có tồn tại những áp lực và cơ hội để nhân viên trong đơn vị phải hành xử trái quy định hay không. Điều này sẽ khiến cho nhân viên dễ thực hiện hàn vi vi phạm các quy định của công ty.
- Công ty không ban hành văn bản quy định cụ thể về chức năng nhiệm vụ của từng vị trí sẽ dễ xảy ra rủi ro nhân viên trốn tránh, đùn đẩy trách nhiệm.
40
- Nhân viên trong công ty không được tạo điều kiện để phát huy năng lực bản thân sẽ gây lãng phí nhân lực, sử dụng nguồn nhân lực không hiệu quả.
- Lãnh đạo không thường xuyên tiếp xúc với nhân viên sẽ khiến cho cả nhà lãnh đạo và nhân viên không nắm bắt được thông tin kịp thời, quan hệ của nhân viên và lãnh đạo sẽ không tốt, khiến cho nhân viên làm việc không thoải mái, không đạt được hiệu quả cao.
- Công ty không xây dựng cơ chế để nhận dạng những thay đổi có thể tác động đến khả năng đạt đến mục tiêu sẽ ảnh hưởng đến hiệu quả của việc thực hiện mục tiêu, chậm tiến độ thực hiện mục tiêu…
- Các nhân viên không được khuyến khích báo cáo những điều nghi ngờ không hợp lý cho ban giám đốc, cán bộ quản lý sẽ khiến cho nhân viên lười báo cáo, không quan tâm đến những điều nghi ngờ không hợp lý, ban giám đốc, cán bộ quản lý không nắm bắt được thông tin kịp thời, chậm trễ việc phát hiện ra những điểm không hợp lý để có những biện pháp xử lý kịp thời.