3.3.2.1. Sơ đồ tổ chức
Ghi chú: Quan hệ trực tuyến Quan hệ chức năng
Nguồn Sơ đồcơ cấu tổ chức của công ty cổ phần xuất nhập khẩu Thịnh Phú An Giang.
Hình 3.2 Tổ chức bộ máy kế toán của công ty Kế toán tổng hợp Kế toán TM và thanh toán Kế toán vật tư – tài sản Kế toán công nợ và TGNH Thủ quỹ Kế toán trưởng
19
Chức năng và nhiệm vụ của từng cá nhân
- Kế toán trưởng: Là người trực tiếp tổ chức, quản lí và điều hành bộ máykế toán. Có nhiệm vụ tham mưu các hoạt động tài chính cho giám đốc, trực tiếp lãnh đạo các nhân viên kế toán trong công ty, kiểm tra công tác thu nhập và xử lý chứng từ kiểm soát và phân tích tình hình vốn của đơn vị..Cuối tháng, kế toán trưởng có nhiệm vụ kiểm tra báo cáo quyết toán do kế toán tổng hợp lập nên để báo cáo cho lãnh đạo.
- Kế toán tổng hợp : có nhiệm vụ hướng dẫn kiểm tra số liệu của các kế toán viên rồi tổng hợp số liệu báo cáo quyết toán theo quý. Tập hợp chi phí xác định doanh thu, hạch toán lãi lỗvà đánh giá hiệu quả kinh doanh của công ty. Kế toán tổng hợp còn theo dõi tình hình thanh toán với ngân sách Nhà nước - Kế toán tiền mặt và thanh toán: Ghi chép, phản ảnh kịp thời chính xác đầy đủ các khoản thu chi tiền mặt, thanh toán nội bộ và các khoản thanh toán khác, đôn đốc việc thực hiện tạm ứng.
- Kế toán công nợ và tiền gửi ngân hàng : Theo dõi tình hình biến động của tiền gửi và tiền vay ngân hàng, theo dõi công nợ của các cá nhân và tổ chức. - Kế toán vật tư - tài sản: Theo dõi tình hình cung ứng, xuất - nhập vật tư, kiểm tra giám sát về sốlượng hiện trạng tài sản cốđịnh hiện có, tình hình tăng giảm, tính và phân bổ khấu hao cho các đối tượng sử dụng.
- Thủ quỹ: Có trách nhiệm theo dõi tình hình thu - chi và quản lí tiền mặt của công ty.
3.3.2.2. Chính sách kế toán và hình thức kế toán
Chính sách kế toán:
- Đơn vị áp dụng chế độ kế toán theo quyết định 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 của Bộtrưởng Bộ tài chính.
- Niên độ kế toán: bắt đầu ngày 01 tháng 01 kết thúc ngày 31 tháng 12 - Đơn vị tiền tệ: Việt Nam đồng
- Phương pháp kế toán thuế giá trịgia tăng: theo phương pháp khấu trừ. - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên.
- Phương pháp tính giá hàng tồn kho: thực tếđích danh.
- Phương pháp khấu hao tài sản cốđịnh: theo phương pháp tuyến tính. Hình thức kế toán:
20
Ghi chú:
Ghi hàng ngày (định kỳ)
Ghi vào cuối tháng (hoặc định kỳ) Đối chiếu, kiểm tra
Nguồn Chính sách kế toán của công ty cổ phần xuất nhập khẩu Thịnh Phú An Giang.
Hình 3.3 Trình tự ghi chép theo hình thức kế toán: Nhật ký chung
Trình tự ghi chép kế toán trong hình thức Nhật ký chung:
- Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật ký chung theo trình tự thời gian sau đó căn cứ vào sổ nhật ký chung để ghi vào sổ cái. Trường hợp dùng sổ nhật ký đặc biệt thì hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc ghi nghiệp vụ phát sinh vào các sổ nhật ký đặc biệt có liên quan, định kỳ hoặc cuối tháng tổng hợp các nghiệp vụ trên sổ nhật ký đặc biệt và lấy số liệu tổng hợp ghi một lần vào sổ cái. Cuối tháng tổng hợp số liệu của sổ cái và lấy số liệu của sổ cái ghi vào bảng cân đối phát sinh các tài khoản tổng hợp. - Đối với các tài khoản có mở các sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết thì sau khi ghi sổ nhật ký, phải căn cứ vào các chứng từ gốc ghi vào các sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết liên quan, cuối tháng cộng sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết vào căn cứ vào sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết lập các bảng tổng hợp chi tiết của từng tài khoản để đối chiếu với bảng cân đối số phát sinh.
- Sau khi kiểm tra đối chiếu khớp đúng các số liệu, bảng cân đối số phát sinh được dùng làm căn cứ để lập bảng cân đối kế toán và các báo biểu kế toán khác.
Bảng tổng
hợp chi tiết
Sổ cái
Bảng cân đối tài khoản
Báo cáo kế toán (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Sổ nhật ký đặc biệt
Sổ nhật ký
chung
Sổ quỹ Sổ chi tiết
21
Danh mục chứng từ, sổ sách kế toán tại đơn vị: - Sổ chi tiết tiền mặt
- Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng - Sổ nhật ký chung
- Sổ chi tiết các tài khoản - Sổ cái
- Sổ quỹ
- Sổ theo dõi thuế GTGT...
- Và các sổ chi tiết khác theo yêu cầu của đơn vị.