h. Tổ tiếp nhận phục vụ: Cú nhiệm vụ tiếp nhận nguyờn vật liệu của khỏch
2.2.2.2. Cỏc nguồn lực của Cụng ty
a. Nguồn lao động
Lao động là một trong bốn yếu tố đầu vào quan trọng của quỏ trỡnh sản xuất, mỗi loại hỡnh doanh nghiệp và ngành nghề kinh doanh khỏc nhau sẽ yờu cầu một cơ cấu nguồn nhõn lực khỏc nhau. Cụng ty Cổ phần Thực phẩm_ XNK Lam Sơn với đặc thự là đơn vị sản xuất trực tiếp ra sản phẩm là mặt hàng sỳc hải sản đụng lạnh nờn cú cơ cấu lao động phự hợp với đặc thự riờng của ngành nghề như sau:
Bảng 2.1: Bảng kết cấu lao động của Cụng ty
TT Chỉ tiờu Năm 2008 Năm 2009 Chờnh lệch Số lượng (Người) Tỷ trọng (%) Số lượng (Người) Tỷ trọng (%) Tuyệt Đối Tương Đối (%) 1. Tổng lao động 321 100 350 100 29 9,03 2. L.Đ theo giới tớnh NamNữ 223 69,,4798 30,53 111 31,71239 68,29 1316 13,277,17 3. L.Đ theo trỡnh độ Đại học 23 7,17 25 7,14 2 8,70 CĐ, TC 15 4,67 14 4,00 -1 -6,67 Sơ cấp 8 2,49 10 2,86 2 25,00 LĐ phổ thụng 275 85,67 301 86,00 26 9,45 (Nguồn: Phũng tổ chức hành chớnh)
Tỡnh hỡnh kinh tế biến động những năm qua làm cho Cụng ty phải đối mặt với rất nhiều khú khăn nhưng Cụng ty vẫn đang cú chiều hướng phỏt triển tốt, Cụng ty đang dần tạo được chỗ đứng của mỡnh trờn thương trường. Hàng năm, Cụng ty luụn tổ chức đào tạo, tuyển dụng thờm nguồn nhõn lực để đỏp ứng yờu cầu mở rộng quy mụ sản xuất. Hiện nay, Cụng ty đang cú lực lượng lao động trẻ, tuổi đời trung bỡnh là 30,7 tuổi. So với năm 2008 thỡ năm 2009 cú tổng số lao động tăng 29 người, tương ứng tăng 9,03%.
Về trỡnh độ: Trỡnh độ của cỏn bộ cụng nhõn viờn Cụng ty ngày càng được nõng cao, trỡnh độ đại học năm 2009 tăng 8,7% so với năm 2008. Ta thấy, trỡnh độ đại học chỉ chiếm 7,17% trrong tổng số lao động năm 2008 và 7,14% tổng số lao động năm 2009 trong khi lao động phổ thụng chiếm tỷ trọng lớn 85,67% năm 2008 và 86% năm
2009. Tuy nhiờn, đú cũng là vấn đề dễ hiểu và cú thể chấp nhận được vỡ đõy là ngành mà sử dụng chủ yếu là lao động phổ thụng, tớnh chất cụng việc đơn thuần cú khi khụng cần qua đào tạo vẫn cú thể làm được.
Về giới tớnh: Lao động trong năm 2009 tăng so với năm 2008 là 29 người, trong đú lao động nữ tăng 16 người tương ứng tăng 7,177%, lao động nam tăng 13 người tương ứng 13,27%. Đõy cũng là điều tốt, vỡ Cụng ty Cổ phần Thực phẩm_ XNK Lam Sơn chuyờn sản xuất mặt hàng hải sản nờn cần lao động phổ thụng nữ khỏ nhiều.
* Phõn tớch hiệu quả sử dụng lao động
Bảng 2.2: Một số chỉ tiờu đỏnh giỏ hiệu quả sử dụng lao động
Chỉ tiờu ĐVT Năm 2008 Năm 2009 Chờnh lệch
Giỏ trị % 1. Doanh thu thuần Đồng 86.536.474.500 76.558.128.600 -9.978.345.900 -11,53 2. Lợi nhuận sau thuế Đồng 475.411.425 460.932.122 -14.479.303 -3,046 3. Lao động bỡnh quõn Người 321 350 29 9,0343 4. Hiệu suất sử dụng LĐ Hn (1)/(3) /ngườiĐồng 269.584.032,71 218.737.510,29 -50.846.522,42 -18,86 5. Doanh lợi LĐ Rn (2)/(3) /ngườiĐồng 1.481.032,48 1.316.948,92 -164.083,56 -11,08 (Nguồn: Phũng tổ chức hành chớnh) Trong đú: Hiệu suất sử dụng LĐ =
Doanh thu thuần Lao động bỡnh quõn
Doanh lợi LĐ = Lợi nhuận sau thuế Lao động bỡnh quõn
Hiệu suất sử dụng lao động của năm 2008 là 269.584.032,71 (đồng/người), nghĩa là trong năm 2008 cứ một lao động tạo ra được 269.584.032,71 đồng doanh thu. Hiệu suất sử dụng lao động của năm 2009 là 218.737.510,29 (đồng/người), nghĩa là cứ một lao động tao ra được 218.737.510,29 đồng doanh thu. Qua đõy cho thấy rằng, hiệu suất sử dụng lao động của năm 2009 giảm so với năm 2008 là 50.846.522,42 đồng/người, nghĩa là cứ một lao động thỡ giảm mức tạo ra doanh thu đi một lượng là 50.846.522,42 đồng tương ứng với 18,46 %.
Tỷ suất doanh lợi lao động (tỷ suất lợi nhuận lao động) năm 2008 là 1.481.032,48 (đồng/người), nghĩa là cứ một lao động tạo ra được 1.481.032,48 đồng lợi nhuận. Tỷ suất doanh lợi lao động năm 2009 là 1.316.948,92 (đồng/người), tức là cứ một lao động bỡnh quõn tạo ra 1.316.948,92 đồng lợi nhuận. Như vậy, tỷ suất lợi nhuận lao động năm 2009 giảm 164.083,56 (đồng/lao động), tương đương mức giảm là 11,08 %.
Và nhỡn chung thỡ Cụng ty sử dụng lao động chưa cú hiệu quả.
b. Cỏc nguồn lực về vật chất
Vốn kinh doanh là một yếu tố quyết định đến sự tồn tại và phỏt triển doanh nghiệp. Nếu doanh nghiệp cú nguồn vốn kinh doanh lớn, nú sẽ là cơ hội cho doanh nghiệp mở rộng quy mụ sản xuất của mỡnh, đa dạng húa cỏc loại sản phẩm, chủ động trong cỏc điều kiện kinh doanh phức tạp, cú sức cạnh tranh và giữ được vị thế của mỡnh trờn thương trường.
Hơn nữa thụng qua vốn, chỳng ta biết được khả năng tài chớnh, năng lực hiện cú cũng như hiện trạng cơ sở vật chất của Cụng ty. Vỡ vậy, nếu sử dụng vốn tốt, cú hiệu quả là một trong những định hướng quan trọng để nõng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Khi núi đến vốn, người ta thường phõn loại thành vốn cố định và vốn lưu động, mà cụ thể hơn là TSCĐ và TSLĐ. Vỡ vậy, để đỏnh giỏ một cỏch đầy đủ cụ thể và chi tiết tỡnh hỡnh sử dụng vốn kinh doanh của Cụng ty, ta tiến hành phõn tớch tỡnh hỡnh sử dụng TSCĐ và tài sản lưu động TSLĐ của Cụng ty trong thời gian qua.
Tài sản cố định là cơ sở vật chất chủ yếu phản ỏnh năng lực hiện cú, trỡnh độ tiến bộ khoa học kỹ thuật cũng như khả năng trang bị cơ sở vật chất của Cụng ty. Tài sản cố định tốt là điều kiện cần thiết để giảm sự hao phớ sức lao động, tiết kiệm nguồn nguyờn vật liệu đầu vào và nõng cao năng lực sản xuất của lao động.
Mỗi loại tài sản cố định chếm một tỷ lệ khỏc nhau trong tổng số TSCĐ của Cụng ty và cú thể biến thiờn (tăng/gảm) qua cỏc kỳ sử dụng, điều này thể hiện qua bảng số liệu sau:
Bảng 2.3: Tỡnh hỡnh sử dụng TSCĐ
ĐVT: đồng
Chỉ tiờu Năm 2008 Năm 2009 Chờnh lệch
Giỏ trị %
1. Nguyờn giỏ TSCĐ 24.294.625.876 28.853.973.067 +4.559.374.191 +18,77 - Nhà cửa, vật kiến trỳc 3.584.102.006 4.144.339.462 +560.237.456 +15,63 - Mỏy múc, thiết bị 18.726.527.254 21.864.436.929 +3.137.909.675 +16,76 - Phương tiện vận tải 1.928.135.116 2.789.535.176 +861.400.060 +44,67
- Dụng cụ quản lý 55.843.500 55.843.500 0 0
2. Giỏ trị hao mũn lỹ kế 9.814.525.657 12.317.639.950 +2.503.114.293 +25,5 3. Giỏ trị cũn lại 14.480.100.219 16.536.333.117 +2.056.232.898 +14,2
(Nguồn: Phũng tài chớnh_kế toỏn)
Qua bảng số liệu trờn ta thấy nguyờn giỏ TSCĐ năm 2009 tăng 4.559.347.191 đồng, tương ứng tăng 18,77% so với năm 2008, đõy là do năm 2009 Cụng tyđó đầu tư mua trang thiết bị dõy chuyền của Nhật Bản bổ sung vào nguồn vốn. Sự tăng lờn của nguyờn giỏ TSCĐ bao gồm nhà cửa, vật kiến trỳc tăng hơn 560 triệu đồng tương ứng mức tăng 15,63%; mỏy múc thiết bị trong kỳ được bổ sung 3.137.909.675 đồng, tức là tăng lờn 16,76%; phương tiện vận tải tăng hơn 44% cũn dụng cụ quản lý của Cụng tyđó khấu hao hết nhưng trong kỳ khụng cú sự bổ sung nờn khụng cú sự biến thiờn. Nhỡn một cỏch tổng quỏt mức khấu hao TSCĐ năm 2009 tăng 25,5% .
Hệ số hao mũn (H) = Giỏ trị hao mũn lỹ kế Nguyờn giỏ TSCĐ
Năm 2008 = 9.814.525.657 = 0,4 24.294.625.876
Năm 2009 = 12.317.639.950 = 0,43 28.853.973.067
Nhận xột: Tớnh đến cuối năm 2008 đầu năm 2009 TSCĐ của Cụng ty đó khấu
hao gần một nửa (42,69%) trong đú mỏy múc thiết bị đó khấu hao 48,85%. Xột trờn tỡnh hỡnh sản xuất hiện tại và nhu cầu ngày càng cao của người tiờu dựng, Cụng ty cần đầu tư lắp đặt thờm một số mỏy múc thiết bị để tăng năng lực sản xuất và khẳng định vị thế của mỡnh trờn thương trường cũng như việc cú thờm cơ hội để đầu tư nõng cao chất lượng sản phẩm, tạo được uy tớn đối với người tiờu dựng.
Trờn đõy là cỏc số liệu về cơ cấu TSCĐ cũng như tỡnh hỡnh sử dụng TSCĐ trong thời gian vừa qua. Thực tế sử dụng TSCĐ cú hiệu quả hay khụng được thể hiện ở bảng dưới đõy
Bảng 2.4: Một số chỉ tiờu đỏnh giỏ hiệu quả sử dụng TSCĐ
ĐVT: Đồng
Chỉ tiờu Năm 2008 Năm 2009 Chờnh lệch
Giỏ trị(đồng) %
1. Doanh thu thuần 86.536.474.500 76.558.128.600 -9.978.345.900 -11,53 2. Lợi nhuận sau
thuế 475.411.425 460.932.122 -14.479.303 -3,05 3. Nguyờn giỏ TSCĐ 24.294.625.876 28.853.973.067 4.559.347.191 18,77 4. Sức sản xuất TSCĐ 3,562 2,653 -0,909 -25,51 5. Sức sinh lời TSCĐ 0,020 0,016 -0,004 -18,37
(Nguồn: Phũng tài chớnh_kế toỏn)
Sức sản xuất của TSCĐ
=
Doanh thu thuần Nguyờn giỏ TSCĐ bỡnh quõn
Sức sinh lời
của TSCĐ = Lợi nhuận thuần (sau thuế)
Nguyờn giỏ TSCĐ bỡnh quõn Qua bảng trờn ta thấy:
Trong năm 2009 doanh thu thuần giảm 11,53% nhưng nguyờn giỏ TSCĐ lại tăng tới 18,767% vỡ thế làm cho sức sản xuất của TSCĐ giảm 0,909 đồng tương ứng mức giảm 25,51 % và sức sinh lời của TSCĐ cũng giảm 0,004 đồng (tương ứng giảm 18,366 %). Việc sử dụng khụng hiệu quả TSCĐ là do hiện nay Cụng ty đang ở giai đoạn đầu tư mới những trang thiết bị để phục vụ cho sản xuất, tăng năng suất lao động.
b. Phõn tớch tỡnh hỡnh sử dụng TSLĐ
Tài sản lưu động là những tài sản thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp, cú thời gian sử dụng, luõn chuyển và thu hồi trong vũng một năm hoặc một chu kỳ sản xuất kinh doanh. Để đỏnh giỏ tỡnh hỡnh sử dụng TSLĐ trước hết ta xem xột cơ cấu của nú cú phự hợp với ngành nghề kinh doanh hay khụng?
Bảng 2.5: Tỡnh hỡnh TSLĐ theo cơ cấu của Cụng ty
ĐVT: Đồng
TT Chỉ tiờu Năm 2008 Năm 2009
Chờnh lệch
Giỏ trị %
1 Tiền 10.102.327.452 12.371.019.997 2.268.692.545 22,46 2 Cỏc khoản phải thu 12.556.884.214 10.276.081.516 -2.280.802.698 -18,16 3 Hàng tồn kho 6.782.749.623 4.122.058.820 -2.660.690.803 -39,23 4 TSLĐ khỏc 410.217.344 284.036.165 -126.181.179 -30,76
Tổng cộng 29.852.178.633 27.053.196.498 -2.798.982.135 -9,38
(Nguồn: Phũng tài chớnh_kế toỏn)
Năm 2009 cú tổng số tài sản lưu động là 27.053.196.498 đồng, giảm 4.598.982.135 đồng (tương ứng với mức giảm 14,44%) trong đú:
Tiền mặt tăng 2.268.692,545 đồng tương ứng tăng 22,46 %, đõy là một tỷ lệ tăng khụng nhỏ đó tạo điều kiện thuận lợi cho Cụng ty trong thời gian qua, giỳp chủ động trong một số tỡnh huống kinh tế cần thiết.
tỏ năm 2009 Cụng ty ớt bị khỏch hàng chiếm dụng vốn hơn. Điều này sẽ gõy khụng ớt khú khăn trong hoạt động kinh doanh. Trong thời gian tới, Ban lónh đạo Cụng ty cần tỡm một số định hướng để cú thể thu cỏc khoản nợ nhanh hơn làm tăng hiệu quả sử dụng vốn lưu động cho Cụng ty.
Hàng tồn kho: Với đặc trưng là sản xuất theo đơn đặt hàng nờn lượng hàng tồn kho Cụng ty khụng nhiều và sự biến đổi khụng đỏng kể. Năm 2009 mức hàng tồn kho 2.660.690.803 đồng tương ứng giảm 39,23 %. TSLĐ khỏc giảm 9,38 % tương ứng 2.798.982.135 đồng.
Căn cứ vào bảng số liệu trờn chỳng ta thấy rằng TSLĐ của Cụng ty trong năm qua cú nhiều biến động, cũn sự biến động đú ảnh hưởng như thế nào đến hiệu quả sản xuất kinh doanh thỡ ta phải xem xột đến cỏc chỉ tiờu về hiệu quả sử dụng TSCĐ qua bảng số liệu sau:
Bảng 2.6: Một số chỉ tiờu đỏnh giỏ hiệu quả sử dụng vốn lưu động
ĐVT: Đồng T
T Chỉ tiờu Năm 2008 Năm 2009
Chờnh lệch
Tuyệt đối %
1 Doanh thu thuần 86.536.474.500 76.558.128.600 -9.978.345.900 -11,53
2 LNST 475.411.425 460.932.122 -14.479.303 -3,05
3 VLĐ bỡnh quõn 13.305.917.304 19.902.687.556 6.596.770.252 49,58
4 Sức sản xuất của VLĐ 6,504 3,847 -2,657 -40,85
5 Sức sinh lợi VLĐ 0,036 0,023 -0,013 36,11
6 Số vũng quay VLĐ 7 4 -3 -38
7 Thời gian luõn chuyển
VLĐ (ngày) 56 91 35 62,59
(Nguồn: Phũng tài chớnh_kế toỏn). Trong đú:
Sức sản xuất
của VLĐ =
Doanh thu thuần VLĐ bỡnh quõn Sức sinh lời của
VLĐ =
Lợi nhuận thuần sau thuế VLĐ bỡnh quõn
Số vũng quay
VLĐ =
Doanh thu thuần VLĐ bỡnh quõn Thời gian
luõn chuyển VLĐ =
365 ngày
Số vũng quayVLĐ trong kỳ
Vốn lưu động bỡnh quõn năm 2009 tăng 6.596.770.252 đồng, tương ứng tăng 49,58 % cũn doanh thu thuần giảm 11,53% nờn làm cho sức sản xuất của VLĐ năm 2009 giảm 2,657 đồng tương ứng giảm 40,85%. Trong năm 2008 khi bỏ ra một đồng vốn lưu động thỡ thu về 3,847 đồng doanh thu, cũn năm 2009 nếu bỏ ra một đồng vốn lưu động chỉ thu về 6,504 đồng doanh thu.
Sức sinh lời của vốn lưu động: Năm 2009 cú sức sinh lời là 0,023 tức cứ một đồng VLĐ bỏ ra thu được 0,023 đồng lợi nhuận, cũn năm 2008 thỡ cứ một đồng VLĐ bỏ ra thu được 0,036 đồng lợi nhuận. Như vậy, sức sinh lời VLĐ giảm 0,013 đồng tương ứng giảm 36,11%.
Về thời gian thu hồi vốn thỡ năm 2008 lại ngắn hơn năm 2009, đõy là điều rất tốt. Vỡ vậy mà số vũng quay VLĐ trong một năm của năm 2009 sẽ nhiều hơn năm 2008 (năm 2009 giảm đi 3 vũng quay và mỗi chu kỳ luõn chuyển vốn tăng thờm 35 ngày).