24
Hậu Giang là một tỉnh có cơ sở hạ tầng còn chƣa hoàn chỉnh, do đó ƣu tiên trong phát triển của tỉnh là nâng cấp cơ sở hạ tầng giao thông, đƣờng sá, các công trình xây dựng…là một thuận lợi bƣớc đầu cho công ty thực hiện việc kinh doanh của mình.
Công ty đựơc huởng sự ƣu đãi của nhà nuớc khi các năm truớc chỉ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp thấp hơn qui định chung.
Đội ngũ nhân viên của công ty phần lớn là những nguời có trình độ cao, có tay nghề do đó sẽ là tiền đề cho sự phát triển của công ty.
Công ty hoạt động kinh doanh trên nhiều lĩnh vực, do đó sẽ hạn chế đƣợc rủi ro trong quá trình hoạt động của mình.
3.3.2 Khó khăn
Sự cạnh tranh trên thị trƣờng là rất lớn, đòi hỏi công ty phải có những biện pháp đổi mới kinh doanh để có thể cạnh tranh với các đối thủ
Vốn của công ty không lớn, do đó trong quá trình hoạt động công ty thƣờng xuyên phải gánh những chi phí lớn từ lãi vay. Do đó nếu không có biện pháp tháo gỡ vấn đề này thì công ty sẽ gặp nhièu khó khăn hơn trong thời gian tới.
Công ty chỉ mới thành lập đựoc 6 năm do đó kinh nghiệm cũng nhƣ đối tác chƣa nhiều, gây không ít trở ngại cho công ty
Trong thời điểm hiện nay, thị truờng bất động sản đang thoái trào, do đó việc kinh doanh của công ty sẽ gặp rủi ro rất lớn.
Về bản thân công ty thì trang thiết bị, máy móc chƣa thật sự hiện đại, nếu công ty tiếp nhận các công trình lớn sẽ gặp nhiều khó khăn.
25
CHƢƠNG 4
PHÂN TÍCH KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỐ
PHẦN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG PHÁT TRIỂN HẬU GIANG – QUÝ HẢI
4.1 PHÂN TÍCH DOANH THU
4.1.1 Phân tích doanh thu theo thành phần
Doanh thu của công ty cổ phần đầu tƣ xây dựng phát triển Hậu giang – Quý Hải bao gồm: doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (DTBHCCDV), doanh thu từ hoạt động tài chính (DTHDTC), các khoản thu nhập khác. Để thấy rõ hơn sự biến động của doanh thu qua các năm ta nhìn vào đồ thị bên dƣới:
26
Nguồn: Bảng kết quả hoạt động kinh doanh cua công ty 2011-2013
Hình 4.1 Biểu đồ doanh thu theo thành phần của công ty 2011-2013 Dựa vào biểu đố trên ta thấy nhìn chung doanh thu qua các năm đều tăng, doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ luôn chiểm tỷ trọng cao trong tổng doanh thu của công ty. Chỉ trong ba năm thì doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ đã tăng lên gấp bốn lần, các khoản doanh thu khác nhƣ doanh thu từ hoạt động tài chính có sự biến động bất thƣờng, các khoản thu nhập khác không đáng kể trong cơ cấu doanh thu của công ty. Để xem xét cụ thể chi tiết sự tăng trƣởng doanh thu của các thành phần trong tổng doanh thu thế nào ta có số liệu trong bảng bên dƣới:
Bảng 4.1 Doanh thu theo thành phần của công ty từ 2011-2013
Chỉ tiêu doanh thu 2011 2012 2013 Giá trị (1000 đồng) % Giá trị (1000 đồng) % Giá trị (1000 đồng) % Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 6.766.200 40,83 17.885.075 99,98 26.525.461 99,96 Doanh thu từ hoạt động tài 9.804.188 59,16 3.616 0,02 11.016 0,04
27
Nguồn: Bảng kết quả hoạt động kinh doanh của công ty 2011-2013
Từ đó ta có thể lập bảng chênh lệch doanh thu theo thành phần của công ty nhƣ sau:
Bảng 4.2 Chênh lệch doanh thu theo thành phần của công ty 2011-2013
Nguồn: Bảng kết quả hoạt động kinh doanh của công ty 2011-2013
Doanh thu từ việc bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty bao gồm doanh thu từ các hoạt động sản xuất nƣớc đá, cung cấp dịch vụ tƣ vấn và thi công xây dựng công trình. Trong năm 2011 thì doanh thu này đạt 6.766.200 ngàn đồng, chiếm tỷ lệ 40,83%. Trong năm 2011 này ta thấy doanh thu không cao nguyên nhân một phần xuất phát từ việc chính phủ ban hành nghị quyết 11 về những giải pháp chủ yếu tập trung kiềm chế lạm phát, ổn định kinh tế vĩ mô, bảo đảm an sinh xã hội. Theo đó, Chính phủ khống chế tốc độ tăng trƣởng tín dụng năm 2011 dƣới 20%, tổng phƣơng tiện thanh toán khoảng 15 - 16%; Cắt giảm đầu tƣ công và chi tiêu hành chính công 10%. Do đó số lƣợng công trình mà công ty thực hiện trong năm 2011 là tƣơng đối ít vì thị trƣờng bất động sản đang suy kiệt, nhu cầu của ngƣời dân giảm. Một phần là do giá nhận thầu của công ty trong năm 2011 là tƣơng đối thấp, kéo theo doanh thu thấp. Bƣớc sang năm 2012 tình hình đã khả quan hơn khi doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ đã tăng lên đáng kể, với giá trị 17.885.075 ngàn đồng chiếm
chính Thu nhập khác 78 0,01 - - - - Tổng 16.570.466 100 17.888.691 100 26.536.477 100 Chỉ tiêu doanh thu Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012 Giá trị (1000 đồng) % Giá trị (1000 đồng) % Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 11.118.875 164,33 8.640.386 48,31
Doanh thu từ hoạt động tài chính
-9.800.572 99,96 7.400 204,64
Thu nhập khác -78 100 - -
28
tỷ lệ gần 99,98% trong cơ cấu doanh thu, năm 2012 doanh thu này tăng 11.118.875 ngàn đồng tƣơng đƣơng với tốc độ tăng trƣởng 164,33% so với năm 2011. Sở dĩ DTBHCCDV trong năm này tăng là doanh thu từ việc thi công xây dựng công trình của công ty tăng mạnh với so với năm 2011 gấp nhiều lần, và doanh thu từ việc cung cấp dịch vụ tƣ vấn cũng có bƣớc tăng trƣởng tốt. So với năm 2011 và 2012 thì DTBHCCDV của năm 2013 lớn hơn nhiều. Cụ thể: năm 2013 đạt 26.525.461 ngàn đồng chiếm tỷ trọng gần 99,96% trong cơ cấu tổng doanh thu, tăng 8.640.386 ngàn đồng so với năm 2012 tƣơng đƣơng 48,31%. Sở dĩ DTBHCCDV trong năm này tăng nhiều nhƣ vậy là do khoản doanh thu từ việc thi công xây dựng tăng nhanh đột biến, công ty đã trúng thầu các công trình giá trị cao, hàng loạt công trình lớn đƣợc hoàn thành trong năm này do đó doanh thu tăng nhanh. Bên cạnh đó cuối năm 2012 thì công ty cũng hoàn thành một số công trình nhƣng đến năm 2013 thì mới nhận hết số tiền do đó làm cho doanh thu năm này lớn.
Doanh thu từ hoạt động tài chính của công ty chủ yếu là cho các tổ thi công vay, đầu tƣ vào kinh doanh bất động sản. Doanh thu này có nhiều biến động qua các năm. Năm 2011 DTHDTC là rất lớn đạt 9.804.188 ngàn đồng chiểm tỷ trọng 59,16% trong cơ cấu doanh thu, doanh thu của công ty gồm các khoản lãi vay ngân hàng và tiền lãi cho các tổ đội thi năm này. Có thể nói năm 2011 là một năm bản lề, sở dĩ việc một công ty có DTHDTC cao hơn so với DTBHCCDV là một điều đáng ngạc nhiên. Trong năm này công ty có thực hiện một dự án ở Phú Quốc từ những năm trƣớc, do đó để tiện việc thi công thi công ty đã giúp ngƣời dân ở đó vay tiền ngân hàng, do đó chi phí tài chính trong năm này cũng là rất lớn, công ty đã bù lại phần chi phí này bằng cách thu chi hộ các hộ đã mƣợn tiền của công ty. Bƣớc sang các năm sau thì sau khi đã hoàn thành kế hoạch chi trả chi phí trong năm 2011 thì hoạt động của công ty đã đi vào ổn định. Năm 2012 thì DTHDTC chỉ có 3.616 ngàn đồng chiếm tỷ trọng 0,02% và giảm một lƣợng gần 9.800.572 so với năm 2011. Đến năm 2013 DTHDTC tăng nhẹ lên 11.016 ngàn đồng tăng hơn 7.400 ngàn đồng so vơi năm 2012 tƣơng đƣơng với tỷ lệ gần 204,64%, tuy nhiên do cơ cấu trong tổng doanh thu của DTHDTC rất nhỏ do đó việc tăng lên gần 204,64% thì số tiền tăng lên cũng không cao. Trong năm 2012 và 2013 thì DTHDTC của công ty chủ yếu là do công ty có đầu tƣ góp vốn vào những dự án kinh doanh ở Phú Quốc, tuy nhiên giá trị không cao.
Một khoản doanh thu của công ty nữa là thu nhập khác, tuy nhiên ta nhìn vào bảng số liệu sẽ thấy doanh thu này là gần nhƣ không đáng kể, chỉ duy nhất năm 2011 là khoản doanh thu này phát sinh nhƣng chỉ có 78 ngàn đồng chiểm tỷ trọng chỉ 0,01% trong cơ cấu tổng doanh thu, thu nhập khác này có đƣợc là
29
do trong năm 2011 công ty có thanh lý một số tài sản nhỏ trị giá 78 ngàn đồng. Bƣớc sang năm 2012 và 2013 thì khoản doanh thu này không có.
Các khoản mục doanh thu nói trên đã làm cho doanh thu của công ty đều tăng qua các năm. Việc doanh thu tăng xuất phát từ nhiều nguyên nhân, tóm gọn lại ta có nguyên nhân doanh thu tăng giảm gồm hai nguyên nhân. Thứ nhất, nguyên nhân khách quan làm cho doanh thu tăng nhƣ nhu cầu của ngƣời dân cao, công ty hoạt động trong lĩnh vực xây dựng do đó đời sống ngƣời dân nâng cao hơn sẽ đem lại doanh thu cho công ty. Hậu Giang là một tỉnh có thể nói là nghèo của vùng đồng bằng sông cửu Long, chính vì vậy ƣu tiên xây dựng cơ sở hạ tầng, đƣờng sá, các công trình xây dựng là một việt thiết yếu của tỉnh, hàng loạt các công trình xây dựng nhƣ nhà thi đấu thành phố Vị Thanh, Hội nông dân tỉnh Hậu Giang,... Điều này mở ra cơ hội kinh doanh rất lớn cho công ty. Nguyên nhân thứ hai xuất phát từ bản thân công ty. Công ty thành lập chỉ vài năm nên kinh nghiệm là điểm yếu của công ty, tuy nhiên bù lại công tay lại có nguồn nhân lực trẻ tài năng, nhiết huyết chính vì vậy tạo động lực phát triển rất nhiều cho công ty. Bên cạnh đó việc phản ứng nhanh nhẹn trƣớc những khó khăn của thị trƣờng nhƣ giá cả nguyên vật liệu tăng, điện, nƣớc đều tăng…công ty đã từng bƣớc khắc phục để có đƣợc doanh thu tăng ấn tƣợng qua các năm. Công ty phải lƣơng lấy phƣơng châm chất lƣợng của mình làm đầu mới có thể làm hài lòng khách hàng và tìm đƣợc chỗ đứng cho mình.
4.1.2 Doanh thu theo lĩnh vực hoạt động
Bảng 4.3 Doanh thu theo lĩnh vực hoạt động từ 2011-2013
Lĩnh vực 2011 2012 2013 Giá trị (1000 đồng) % Giá trị (1000 đồng) % Giá trị (1000 đồng) % Sản xuất nƣớc đá 1.613.404 23,85 1.443.032 8,06 1.779.817 6,71 Cung cấp dịch vụ tƣ vấn 461.448 6,81 7.715.146 43,14 9.112.399 34,35
30
Thi công xây dựng
4.691.348 69,34 8.726.897 48,80 15.633.245 58,94
Tổng 6.766.200 100 17.885.075 100 26.525.461 100
Nguồn: Phòng kế toán công ty
Qua số liệu bảng 4.3 để biết doanh thu của công ty biến động nhƣ thế nào ta dùng phƣơng pháp so sánh. Ta có bảng chênh lệch doanh thu của công ty theo lĩnh vực hoạt động qua các năm:
Bảng 4.4 Chênh lệch doanh thu theo lĩnh vực hoạt động 2011-2013
Lĩnh vực Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012 Giá trị (1000 đồng) % Giá trị (1000 đồng) % Sản xuất nƣớc đá -170.372 10,56 336.785 23,34 Cung cấp dịch vụ tƣ vấn 7.253.698 1.571,94 1.397.253 18,11
Thi công xây dựng
4.035.549 86,02 6.906.348 79,14
Tổng 11.118.875 164,33 8.640.386 48,31
Nguồn: phòng kế toán công ty
Công ty cổ phần đầu tƣ xây dựng phát triển Hậu Giang – Quý hải là một công ty hoạt động trên nhiều lĩnh vực khác nhau. Trong đó có sản xuất nƣớc đá, do lúc trƣớc khi tiến hành xây dựng địa điểm thì công ty đã mua lại xƣởng sản xuất nƣớc đá, cung cấp dịch vụ tƣ vấn công trình, thi công công trình xây dựng. Ngoài ra công ty còn kinh doanh các hoạt động tài chính khác, tuy nhiên doanh thu không đáng kể.
Đối với doanh thu từ việc sản xuất nƣớc đá. Do từ lúc thành lập công ty đã sở hữu nhà máy sản xuất nƣớc đá đã có trƣớc, chính vì vậy việc kinh doanh mặt hàng này cũng gặp nhiều thuận lợi. Năm 2011 doanh thu bán nƣớc đá đạt 1.613.404 ngàn đồng chiểm tỷ trọng 23,85% trong cơ cấu doanh thu theo lĩnh vực. Do duy trì từ các năm trƣớc nên nhìn chung mặc dù trong điều kiện khó khăn nhƣng doanh thu nƣớc đá trong năm này vẫn ổn định. Bƣớc sang năm 2012 do tình trạng nguyên vật liệu tăng giá, điện, nƣớc đều tăng nên đẩy giá thành sản xuất nƣớc đá lên cao, do đó doanh thu năm này chỉ đạt 1.443.032 ngàn đồng chiểm tỷ trọng chỉ có 8,06%. Năm 2012 giảm một lƣợng là 170.372 ngàn đồng tƣơng đƣơng với tỷ lệ 10,56% so với năm 2011. Tuy nhiên bƣớc sang năm 2013 trƣớc những khó khăn đó, công ty đã có những biện pháp hữu
31
hiệu nhƣ tiết kiệm chi phí, tiết kiệm điện để cải thiện tình hình. Chính vì vậy trong năm này doanh thu từ bán nƣớc đá đạt 1.779.817 ngàn đồng nhƣng chỉ chiểm tỷ trọng 6,71% trong tổng số doanh thu theo lĩnh vực, giá trị tăng nhƣng do các khoản doanh thu khác tăng nhiều hơn và lớn hơn, chính vì vậy tỷ trọng của sản xuất nƣớc đá giảm. So với năm 2012 thì năm 2013 doanh thu việc sản xuất nƣớc đá tăng một lƣợng 336.785 ngàn đồng tƣơng đƣơng 23,34%. Nhìn chung qua các năm thì doanh thu từ việc sản xuất nƣớc đá luôn khá ổn định, tăng giảm không nhiều và doanh thu này chiếm tỷ trọng không lớn trong cơ cấu doanh thu theo lĩnh vực.
Doanh thu từ cung cấp dịch vụ tƣ vấn là một trong số nguồn doanh thu quan trọng của công ty. Trong năm 2011 doanh thu lĩnh vực cung cấp dịch vụ tƣ vấn đạt 461.448 ngàn đồng, chiểm tỷ lệ 6,81% trong cơ cấu doanh thu trong năm này. Sở dĩ trong năm 2011 doanh thu này thấp là do đây là năm bất động sản suy kiệt, lạm phát cao do đó các công trình xây dựng lớn không có, do đó doanh thu từ việc thi công xây dựng là rất thấp, công ty chỉ tăng doanh thu bằng cách đầu tƣ mạnh mẽ vào lĩnh vực cung cấp dịch vụ tƣ vấn một số công trình hạ tầng nhỏ do đó doanh thu lĩnh vực này không cao, tổng số công trình mà công ty cung cấp dịch vụ tƣ vấn trong năm này chỉ là 4 công trình. Bƣớc sang năm 2012 tình hình đã khả quan hơn khi số lƣợng công trình mà công ty tƣ vấn đã tăng lên rất nhiều so với năm 2011. Cụ thể doanh thu từ lĩnh vực này năm 2012 đạt 7.715.146 ngàn đồng chiểm tỷ lệ 43,14% trong cơ cấu doanh thu, tăng so với năm 2011 một lƣợng 7.253.698 ngàn đồng tƣơng đƣơng tỷ lệ
1.571,94 % một con số rất ấn tƣợng. Tổng số công trình mà công ty cung cấp dịch vụ tƣ vấn trong năm này là 22 công trình. Năm 2012 là một năm đặc biệt với công ty, việc chi trả chi phí lãi vay rất lớn từ năm 2011 đã giúp cho công ty đầu tƣ vào hoạt động kinh doanh của mình nhiều hơn, mở rộng qui mô chính vì lẽ đó mà uy tín của công ty đƣợc nâng lên làm cho doanh thu trong lĩnh vực này có bƣớc phát triển nhanh. Tiếp đà phát triển, năm 2013 doanh thu trong lĩnh vực này đạt 9.112.399 ngàn đồng chiểm tỷ lệ 34,35%, tăng 1.397.253 ngàn đồng tƣơng đƣơng với tỷ lệ 18,11% so với năm 2012, tổng số công trình công ty cung cấp dịch vụ tƣ vấn trong năm này là 33 công trình. Nguyên nhân chính dẫn đến việc doanh thu tăng là do công ty đã ổn định đƣợc hoạt động so với năm 2011, các khoản nợ của công ty đã dần đƣợc thanh toán, do đó kết quả kinh doanh không chỉ lĩnh vực này mà còn nhiều lĩnh vực khác đều khởi sắc trong năm 2013 này. Sở dĩ qua các năm tỷ lệ doanh thu của lĩnh vực này trong cơ cấu doanh thu theo lĩnh vực giảm (hình 4.3) mặc dù giá trị tăng rất nhiều là do doanh thu từ việc thi công xây dựng đã phục hồi và phát
32
triển còn nhanh hơn cả lĩnh vực này, do đó tỷ trọng của lĩnh vực này ngày càng giảm.
Doanh thu từ việc thi công xây dựng công trình là một khoản doanh thu