Lợi nhuận là mục tiêu cuối cùng trong hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong kì. Công ty hoạt động có hiệu quả không là do chỉ tiêu này quyết định. Do đó phân tích lợi nhuận của công ty sẽ cho chúng ta biết đƣợc kết quả kinh doanh của công ty trong những năm qua nhƣ thế nào.
Bảng 4.14 Lợi nhuận theo thành phần của công ty từ 2011-2013.
Đơn vị tính: 1000 đồng
Chỉ tiêu Năm
2011 2012 2013
Lợi nhuận thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ
891.299 3.623.459 7.842.156
Lợi nhuận từ hoạt
động tài chính -76.324 -862.636 -20.317
Lợi nhuận khác -187.113 -223.404 -371.722
Tổng lợi nhuận kế toán
54
Thuế thu nhập doanh
nghiệp 88.077 218.078 1.490.023
Lợi nhuận sau thuế 539.785 2.319.341 5.960.094
Nguồn: Bảng kết quả hoạt động kinh doanh của công ty 2011-2013
Từ số liệu bảng trên ta có số liệu chênh lệch về các nguồn lợi nhuận của công ty từ 2011 -2013 thông qua bảng sau:
Bảng 4.15 Chênh lệch lợi nhuận của công ty từ 2011-2013.
Chỉ tiêu Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012 Giá trị (1000đồng) % Giá trị (1000đồng) %
Lợi nhuận thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ
2.732.160 306,54 4.218.697 116,42
Lợi nhuận từ hoạt động tài chính
-786,312 1.030,23 842.319 97,64
Lợi nhuận khác -36.291 19,40 -148.318 66,39
Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế
1.909.557 304,13 4.912.698 193,61
Thuế thu nhập doanh ngiệp
130.001 147,60 1.271.945 583,25
Lợi nhuận sau thuế 1.779.556 329,68 3.640.753 156,97
Nguồn: Bảng kết quả hoạt động kinh doanh của công ty 2011-2013
Qua số liệu của 2 bảng trên ta thấy sự biến động của lợi nhuận từ bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty luôn có đƣợc sự phát triển ổn định, chiếm tỷ trọng cao nhất trong thành phần lợi nhuận của công ty. Cụ thể, trong năm 2011 lợi nhuận từ bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty đạt 891.299 ngàn đồng. Nhƣ đã nói, trong năm 2011 là một năm đầy khó khăn cho công ty, việc thi công, cung cấp các dịch vụ tƣ vấn ít đã làm cho doanh thu của công ty không cao nhƣng chi phí giá vốn hàng bán tƣơng đối lớn do đó lợi nhuận từ bán hàng và cung cấp dịch vụ tƣơng đối thấp. Bƣớc sang năm 2012 trƣớc những chuyển biến tích cực của công ty trong hoạt động kinh doanh các lĩnh vực của mình thì lợi nhuận bán hàng và cung cấp dịch vụ đã có những chuyển biến tốt. Trong năm 2012 lợi nhuận này đạt 3.623.459 ngàn đồng tăng 2.732.160 ngàn đồng tƣơng đƣơng với tốc độ gia tăng lên đến 306,54%. Sở dĩ tốc độ gia tăng của lợi nhuận này cao nhƣ vậy là do tốc độ doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ rất cao lên tới 164,33% trong khi đó chi phí bao gồm giá
55
vốn hàng bán, chi phí quản lí doanh nghiệp, chi phí bán hàng là không cao hơn bao nhiêu so với năm 2011, chính vì thế đẩy lợi nhuận này lên cao hơn rất nhiều trong năm 2012 này. Doanh thu tăng nhanh bƣớc sang năm 2013 với tốc độ đã giảm xuống còn 48,31% chính điều này làm cho lợi nhuận tăng nhƣng tăng với tốc độ chậm hơn so với năm 2012. Cụ thể trong năm 2013 thì lợi nhuận từ bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty là 7.842.156 ngàn đồng tăng 4.218.697 ngàn đồng tƣơng đƣơng với tốc độ gia tăng 116,42% so với năm 2012. Mặc dù lợi nhuận trong năm này tăng không nhanh bằng năm 2012 tuy nhiên là do giá trị tuyệt đối của năm 2012 là tƣơng đối lớn, làm cho lợi nhuận tăng không nhanh nhƣ năm 2012. Qua bảng số liệu trên ta có thể thấy mặc dù gặp nhiều khó khăn nhất là trong năm 2011 nhƣng công ty luôn đạt đƣợc kết quả tốt trong sản xuất kinh doanh của mình.
Lợi nhuận từ hoạt động tài chính của công ty tuy không chiếm tỷ trọng cao nhƣ lợi nhuận bán hàng và cung cấp dịch vụ nhƣng nó cũng ảnh hƣởng nhiều đến lợi nhuận chung của công ty. Lợi nhuận này thật sự không tốt cho công ty khi ta thấy cả 3 năm thì lợi nhuận này đều bị âm, nghĩa là công ty hoạt động tài chính không có hiệu quả. Trong năm 2011 lợi nhuận này là -76.324 ngàn đồng. Trong năm này chi phí lãi vay của công ty là rất lớn, mặc dù doanh thu từ hoạt động tài chính cũng rất lớn nhƣng cũng không bù đắp đƣợc khoản chi phí này, do đó lợi nhuận âm. Bƣớc sang năm 2012 và 2013 mặc dù đã trả xong số tiền khổng lồ của năm 2011 nhƣng hoạt động tài chính của công ty dƣờng nhƣ không mấy hiệu quả. Trong khi chi phí từ hoạt động tài chính (chủ yếu là chi phí lãi vay) lớn thì doanh thu từ hoạt động tài chính rất nhỏ, làm cho những năm này thì công ty luôn bị lỗ trong hoạt động tài chính của mình. Cụ thể năm 2012 thì lợi nhuận từ hoạt động tài chính là -862.636 ngàn đồng giảm đến 786.312 ngàn đồng so với năm 2011 tƣơng đƣơng tốc độ giảm 1.030,23%. Bƣớc sang năm 2013 thì lợi nhuận từ hoạt động tài chính của công ty là - 20.317 ngàn đồng tăng 842.319 ngàn đồng so với năm 2012 tƣơng đƣơng với tốc độ tăng 97,64%. Sở dĩ trong năm 2013 mặc dù lợi nhuận tài chính có tốc độ tăng rất nhanh nhƣng vẫn bị lỗ là do trong năm 2013 này công ty đã vay thêm tiền để đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh nhiều hơn 2012, do đó doanh thu từ hoạt động tài chính cũng tƣơng đối nhƣng do chi phí tài chính quá lớn làm cho lợi nhuận này vẫn bị âm trong năm này.
Nhƣ đã đề cập, ngoài các lĩnh vực kinh doanh chính nhƣ sản xuất nƣớc đá, cung cấp dịch vụ tƣ vấn, thi công công trình xây dựng thì công ty còn tham giam đầu tƣ vào các lĩnh vực khác để tăng lợi nhuận nhƣ bất động sản, nhà hàng, khách sạn… do đó trong kì đôi khi công ty có những khoản thu nhập phát sinh khác, tuy nhiên lợi nhuận từ các lĩnh vực khác này không nhiều và
56
cũng giống nhƣ lợi nhuận từ hoạt động tài chính là cả 3 năm thì công ty đều thua lỗ. Năm 2011 thì lợi nhuận khác ngoài hoạt động kinh doanh của công ty là -187.113 ngàn đồng, sở dĩ trong năm này lợi nhuận khác này âm là do các khoản thu nhập ngoài hoạt động kinh doanh của công ty chỉ có 78 ngàn đồng, trong khi chi phí khác ngoài các khoản chi phí của công ty nhƣ hoa hồng, hội họp.. là rất lớn, làm cho lợi nhuận âm. Thậm chí các năm tiếp theo thì công ty không có khoản thu nhập khác nào ngoài hoạt động kinh doanh của mình, trong khi các khoản chi phí phát sinh ngoài hoạt động của công ty luôn có. Cụ thể trong năm 2012 thì lợi nhuận khác của công ty là -223.404 ngàn đồng, giảm 36.291 ngàn đồng tƣơng đƣơng với tốc độ giảm 19,40% so với năm 2011. Giảm này là do trong năm 2012 công ty thực hiện chính sách tiết kiệm chi phí làm cho chi phí phát sinh đƣợc hạn chế rất nhiều, mặc dù vậy do không có khoản thu nhập phát sinh nào trong năm nay từ hoạt động kinh doanh nên công ty phải chịu không khoản chi phí đó. Năm 2013 thì chi phí phát sinh của công ty cũng chính là nguyên nhân làm cho lợi nhuận từ các phát sinh ngoài hoạt động kinh doanh của công ty âm. Cụ thể, năm 2013 thì lợi nhuận khác là -371.722 ngàn đồng, làm công ty lỗ thêm 148.318 ngàn đồng so với năm 2012 tƣơng đƣơng với tốc độ 66,39%. Trong năm 2013 cũng nhƣ 2012 thì công ty chi có phát sinh chi phí khác phục vụ cho các hoạt động của mình mà không có các khoản thu nhập nào khác, làm lợi nhuận khác tiếp tục âm. Nhìn chung qua 3 năm thi công ty luôn phải chịu những chi phí khác phát sinh mà các khoản thu nhập khác gần nhƣ không có nên lợi nhuận từ thành phần này làm cho tổng lợi nhuận của công ty giảm.
Từ các thành phần lợi nhuận trên ta thấy lợi nhuận từ bán hàng và cung cấp dịch vụ là luôn đem lại lợi ích cho công ty, luôn luôn chiếm tỷ trọng cao nhất và luôn tăng từ năm 2011-2013. Còn các khoản lợi nhuận từ hoạt động tài chính và các khoản lợi nhuận khác luôn biến động bất thƣờng, ảnh hƣởng đến lợi nhuận chung của công ty. Ta sẽ xem sự biến động của các thành phần lợi nhuận qua biểu đồ dƣới đây :
57
Nguồn: Bảng kết quả hoạt động kinh doanh của công ty 2011-2013 Hình 4.3 Lợi nhuận theo thành phần của công ty từ 2011-2013.