Nhƣ đã đề cập, công ty cổ phần đầu tƣ xây dựng phát triển Hậu Giang – Quý Hải bao gồm các lĩnh vực: sản xuất nƣớc đá, cung cấp dịch vụ tƣ vấn, thi công xây dựng công trình. Cùng với sự tăng trƣởng của doanh thu thì chi phí gia tăng là một điều không thể tránh khỏi. Để xem xét chi phí trong từng lĩnh vực biến động nhƣ thế nào ta sẽ phân tích chi phí theo từng lĩnh vực hoạt động của công ty.
Bảng 4.11 Chi phí theo từng lĩnh vực hoạt động của công ty 2011-2013
Lĩnh vực 2011 2012 2013 Giá trị (1000 đồng) % Giá trị (1000 đồng) % Giá trị (1000đồng) % Sản xuất nƣớc đá 1.344.265 37,30 1.507.781 13,26 1.525.362 9,34 Cung cấp dịch vụ tƣ vấn 182.809 5,07 3.460.899 30,44 5.646.401 34,59
Thi công xây dựng
2.075.965 57,63 6.398.568 56,30 9.154.675 56,07
46
Nguồn: Phòng kế toán công ty
Từ những số liệu về tình hình chi phí của công ty từ 2011-2013 ta có bảng chênh lệch về chi phí theo từng lĩnh vực hoạt động của công ty nhƣ sau: Bảng 4.12 Chênh lệch chi phí theo lĩnh vực hoạt động của công ty 2011-2013
Lĩnh vực Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012 Giá trị (1000đồng) % Giá trị (1000đồng) % Sản xuất nƣớc đá 163.516 12,16 17.581 1,17 Cung cấp dịch vụ tƣ vấn 3.278.090 1.793,18 2.185.502 63,14
Thi công xây dựng
4.322.603 208,22 2.756.107 43,07
Tổng 7.764.209 68,30 4.959.190 43,63
Nguồn: Phòng kế toán của công ty
Chi phí của việc sản xuất nƣớc đá qua 3 năm đều tăng nhƣng với tốc độ không lớn. Năm 2011 chi phí của việc sản xuất nƣớc đá là 1.344.265 ngàn đồng chiếm tỷ trọng 37,30% trong tổng chi phí theo lĩnh vực kinh doanh. Ta có thể thấy rõ mặc dù trong năm 2011 này công ty gặp rất nhiều khó khăn tuy nhiên ở lĩnh vực sản xuất nƣớc đá công ty vấn đạt đƣợc doanh thu cao hơn chi phí rất nhiều. Bƣớc sang năm 2012 do tiền điện và tiền nƣớc sản xuất tăng làm cho chi phí sản xuất nƣớc đá tăng mạnh lên mức 1.507.781 ngàn đồng chiếm tỷ trọng 13,26%, cao hơn năm 2011 163.516 ngàn đồng tƣơng đƣơng với tốc độ gia tăng chi phí là 12,16%. Trong năm này do chi phí tăng mà doanh thu chỉ đạt 1.443.032 ngàn đồng trong khi chi phí cao hơn, do đó có thể nói trong năm này công ty hoạt động không có hiệu quả trong lĩnh vực này. Bƣớc sang năm 2013 chi phí của lĩnh vực này tiếp tục gia tăng nhƣng không nhiều. Cụ thể năm 2013 chi phí là 1.525.362 ngàn đồng chiếm tỷ lệ 9,34%, tăng 17.581 ngàn đồng tƣơng đƣơng với tốc độ gia tăng 1,17% so với năm 2012. Nguyên nhân làm cho chi phí này cao hơn năm 2012 là do nhận thấy năm 2012 công ty hoạt động lỗ trong lĩnh vực này, do đó năm 2013 công ty đã đẩy mạnh sản xuất làm cho doanh thu tăng nhanh chính vì thế chi phí cũng tăng theo, tuy nhiên do có những biện pháp cụ thể tiết kiệm điện, nƣớc do đó chi phí tăng không nhiều mà doanh thu tăng nhanh hơn tốc độ của chi phí, do đó trong năm 2013 thì công ty hoạt động có hiệu quả trong lĩnh vực này.
Lĩnh vực cung cấp dịch vụ tƣ vấn là một một lĩnh vực hoạt động có hiệu quả của công ty. Ta thấy nếu nhƣ năm 2011 do công ty chỉ thực hiện tổng
47
cộng 4 dịch vụ tƣ vấn do đó chi phí trong năm này chỉ có 182.809 ngàn đồng chỉ chiến tỷ lệ 5,07% trong cơ cấu chi phí. Chi phí trong năm 2011 chủ yếu là do chi trả cho công nhân trực tiếp và chi phí sản xuất chung, do hoạt động ít nên chi phí là không đáng kể. Bƣớc sang năm 2012 hoạt động cung cấp dịch vụ tƣ vấn của công ty đã khởi sắc bằng chứng là việc doanh thu tăng rất nhiều từ việc cung cấp tới 22 dịch vụ trong năm này. Kéo theo nó là chi phí cũng tăng lên gấp nhiều lần so với năm 2011. Cụ thể chi phí trong năm này là 3.460.899 chiểm tỷ lệ 30,44%, cao hơn năm 2011 là 3.278.090 ngàn đồng và tăng với tốc độ kinh khủng gần 1.793,18%. Điều này cũng dễ hiểu bởi hoạt động cung cấp dịch vụ của công ty năm 2012 là rất phát triển, lớn hơn rất nhiều so với năm 2011 chính vì thế chi phí nhân công, chi phí sản xuất chung đều tăng. Không khó đoán sự biến động chi phí của công ty theo xu hƣớng chung là việc kinh doanh trong lĩnh vực cung cấp dịch vụ tƣ vấn ngày càng phát triển thì hiễn nhiên chi phí cũng phải tăng theo. Năm 2013 thì do công ty tiếp tục mở rộng qui mô, có hàng loạt các hợp đồng, tổng cộng là 33 dịch vụ đƣợc công ty thực hiện do đó chi phí cũng tăng, cụ thể là 5.646.401 chiểm tỷ lệ 34,59%. So với năm 2012 thì trong năm 2013 thì chi phí tăng 2.185.502 tƣơng đƣơng với tốc độ gia tăng chi phí là 63,14%. Mặc dù trong năm 2013 là năm có tỷ lệ lạm phát thấp nhất trong số 3 năm, tuy nhiên do việc kinh doanh phát triển nhanh, do đó chi phí vẫn tăng cao so với năm 2012.
Lĩnh vực thi công xây dựng công trình luôn là lĩnh vực mang lại doanh thu cao nhất cho công ty, chính vì vậy chi phí của nó cũng cao hơn so với các khoản chi phí khác. Trong năm 2011 chi phí của lĩnh vực này là 2.075.965 ngàn đồng chiếm tỷ lệ 57,63% trong cơ cấu chi phí. Sở dĩ trong năm 2011 chi phí này chiếm tỷ trọng cao nhất là do trong năm này thì lĩnh vực này hoạt động có hiệu quả nhất, doanh thu đạt cao nhất do đó chi phí tăng theo. Bƣớc sang năm 2012 chi phí của lĩnh vực này là 6.398.568 ngàn đồng, chiểm tỷ lệ 56,30%, tăng 4.322.603 ngàn đồng tƣơng đƣơng với tốc độ gia tăng 208,22% so với năm 2011. Trong năm 2012 thì lĩnh vực thi công xây dựng phải xây những công trình lớn hơn, do đó chi phí phải bỏ ra trong năm này là cao hơn rất nhiều so với năm 2011. Tƣơng tự khi bƣớc sang năm 2013, năm 2013 là năm doanh thu đạt cao nhất trong các năm, chính vì thế mặc dù chỉ thi công có 2 công trình trong năm nay nhƣng chi phí của lĩnh vực này vẫn rất cao. Cụ thể trong năm 2013 thì chi phí lĩnh vực này là 9.154.675 ngàn đồng, chiếm tỷ lệ 56,07% trong cơ cấu, tăng 2.756.157 ngàn đồng tƣơng đƣơng với tốc độ gia tăng chi phí 43,07%. Nhìn chung qua các năm thì chi phí của lĩnh vực thi công xây dựng luôn chiếm trên 50% so với tổng chi phí của các lĩnh vực trong công
48
ty. Mặc dù chi phí tăng nhanh qua các năm, tuy nhiên do doanh thu của lĩnh vực này rất cao nên sự gia tăng chi phí này là tốt cho công ty.