n v: T đ ng
Chi phí K t qu theo các n m So sánh t l t ng, gi m (%)
2008 2009 2010 2011 2012 08/09 09/10 11/10 12/11
Chi phí nguyên li u
tr c ti p 499 646 609 547 1216 29 -6 -10 122 Chi phí nhân công
tr c ti p 0,15 0,18 0,19 0,13 0.70 20 6 -32 438 Chi phí s n xu t chung 24 36 35 43 64 50 -3 23 49 T ng chi phí s n xu t 523.15 682.18 644.19 590.13 1280.70 30 -6 -8 117 T su t chi phí nguyên li u tr c ti p 14% 13% 14% 9% 14% T su t chi phí nhơn công tr c ti p 0,004% 0,004% 0,004% 0,002% 0,008% T su t chi phí s n xu t chung 1% 1% 1% 1% 1% T su t chi phí s n xu t 14% 14% 15% 10% 15%
(Ngu n: T ng h p t Báo cáo th ng niên n m 2008-2012 c a Savina) i v i s n ph m màn hình vi tính, chi phí s n xu t c a s n ph m vi tính có xu h ng gi m t n m 2009 đ n 2011, sau đó t ng cao trong 2012. Nguyên nhân là do s n l ng s n xu t màn hình vi tính c a Savina gi m trong giai đo n 2009-2011 d i tác đ ng c a vi c gi m doanh s bán hƠng, sau đó vƠo n m 2012 Savina m r ng danh m c xu t kh u s n ph m màn hình vi tính v i nhi u d ng nh thƠnh ph m, C/SKD.
i v i t ng chi phí s n xu t c a chu i cung ng s n ph m tivi và màn hình vi tính trong giai đo n 2008-2012, chi phí nguyên v t li u tr c ti p t ng không đ u gi a các n m, ban đ u, t ng nh vƠ không đ u (31% trong giai đo n 2008-2009 và 9% trong giai đo n 2009-2010); sau đó, t ng m nh d n t 27% trong giai đo n 2010-2011 đ n 45% trong n m 2011-2012.
B ng 2.6: Chi phí s n xu t tivi và màn hình vi tính c a Savina giai đo n 2008-2012 n v: T đ ng Chi phí K t qu theo các n m So sánh t l t ng, gi m (%) 2008 2009 2010 2011 2012 08/09 09/10 11/10 12/11 Chi phí nguyên li u tr c ti p 2639 3445 3750 4749 6888 31 9 27 45
Chi phí nhơn công tr c
ti p 0,58 0,77 0,93 1,3 1,58 33 21 40 22 Chi phí s n xu t chung 101 128 174 238 165 27 36 37 -31 T ng chi phí s n xu t 2740,58 3573,77 3924,93 4988,3 7054,58 30 10 27 41 T su t chi phí nguyên li u tr c ti p (%) 71 70 86 77 80 T su t chi phí nhơn công tr c ti p (%) 0.016 0.016 0.021 0.021 0.018 T su t chi phí s n xu t chung (%) 3 3 4 4 2 T su t chi phí s n xu t (%) 74 73 90 81 82
(Ngu n: T ng h p t Báo cáo th ng niên n m 2008-2012 c a Savina)
N m 2010, m c dù Savina gi m s n l ng s n xu t 20% so v i n m 2009 (gi m t 2.372.392 chi c tivi vƠ mƠn hình vi tính trong n m 2009 xu ng 1.976.687 chi c trong n m 2010) vì m c tiêu th hàng hóa ch m d i tác đ ng c a kinh t th gi i nh ng chi phí nguyên v t li u tr c ti p v n t ng 9% là do s bi n đ ng c a giá c th tr ng và các nguyên li u đ u vƠo nh thép, x ng d u… t gi a n m 2009, c ng nh t l n i đa hóa th p d n đ n s ph thu c ph n l n vào ngu n cung t n c ngoài (chi m 85%). n n m 2011-2012, Savina gia t ng s n l ng s n xu t nh m đáp ng nhu c u xu t kh u nên chi phí nguyên v t li u tr c ti p t ng cao trong giai đo n này (27% trong 2011 và 45% trong 2012)
Vi c t ng quy mô s n xu t d n đ n vi c thuê thêm công nhân, cùng v i vi c áp d ng chính sách phúc l i t t (t ng l ng 5-10% m i n m tùy thu c vào k t qu làm vi c) làm cho chi phí nhân công tr c ti p c ng gia t ng đ u qua t ng n m trong giai đo n 2008-2012.
i v i chi phí s n xu t chung, nhìn chung m c t ng tr ng khá cao trong giai đo n 2008-2012 (n m 2009 t ng 27%, n m 2010 t ng 36%, n m 2011 t ng 37%, ngo i tr n m 2012 t l t ng tr ng gi m 31% so v i n m 2011 lƠ do thay đ i trong
k ho ch m r ng line s n xu t). Trong n m 2011 chi phí s n xu t chung đ t m c cao nh t là vì vào th i đi m này, Savina th c hi n vi c m r ng dây chuy n s n xu t, t ng s dây chuy n s n xu t lên 12 (6 dây chuy n s n xu t ph và 6 dây chuy n s n xu t chính). Sau đó, gi m xu ng 31% trong n m 2012 do doanh nghi p đư đ u t xong dơy chuy n s n xu t (line) ph c v cho nhu c u xu t kh u vƠ ch a có k ho ch m r ng line h n n a trong n m nƠy.
- T su t chi phí s n xu t và ch s KPI v chi phí s n xu t c a chu i cung ng NgoƠi ra, trong giai đo n 2008-20012, t ng m c bi n đ ng t su t chi phí s n xu t t ng 8%, trong đó, m c t ng t su t chi phí nguyên li u tr c ti p là 9%; và Savina đư không đ t đ c ch s KPI v chi phí s n xu t trong giai đo n 2010-2012 khi ch s này liên t c t ng vƠ l n h n ch s KPI mà doanh nghi p đ t ra vƠo đ u m i n m; đi u này cho th y chi phí s n xu t, c th là chi phí nguyên v t li u tr c ti p đang đ c qu n lý không hi u qu .
B ng 2.7: Ch s KPI v chi phí s n xu t c a chu i cung ng tivi và màn hình vi tính c a Savina giai đo n 2008-2012
Ch tiêu chi phí s n xu t Ch s KPI (% chi phí/t ng doanh thu) 2008 2009 2010 2011 2012
M c tiêu 80 79 79 78 78
Th c t 74 73 90 81 82
(Ngu n: T ng h p t Báo cáo th ng niên n m 2008-2012 c a Savina) 2.3.1.2 Chi phí qu n lýchu i cung ng
- T l t ng gi m chi phí qu n lý trong giai đo n 2008-2012
B ng 2.8: Chi phí qu n lý chu i cung ng tivi c a Savina giai đo n 2008-2012
n v: T đ ng Ch tiêu K t qu theo n m So sánh t l t ng, gi m (%) 2008 2009 2010 2011 2012 08/09 09/10 11/10 12/11 Chi phí đƠo t o 0,13 018 0,27 0,41 0,54 39 49 54 33 Chi phí công tác 1,58 2,20 3,07 4,92 7,37 40 39 60 50 Chi phí ti n l ng 10,17 13,29 20,21 25,88 42,81 31 52 28 65 Chi phí khác 2,69 3,55 4,58 5,58 7,66 32 29 22 37 T ng chi phí qu n lý chu i cung ng 14,56 19,22 28,13 36,79 58,38 32 46 31 59
(Ngu n: T ng h p t Báo cáo th ng niên n m 2008-2012 c a Savina)
B ng 2.9: Chi phí qu n lý chu i cung ng màn hình vi tính c a Savina giai đo n 2008-2012
n v: T đ ng Ch tiêu K t qu theo n m So sánh t l t ng, gi m (%) 2008 2009 2010 2011 2012 08/09 09/10 11/10 12/11 Chi phí đƠo t o 0,03 0,04 0,05 0,09 0,18 31 31 70 97 Chi phí công tác 0,40 0,43 0,68 1,30 2,16 6 59 90 67 Chi phí ti n l ng 2,28 2,56 5,74 5,53 11,45 12 124 -4 107 Chi phí khác 0,62 0,74 0,87 1,07 2,42 20 17 24 126 T ng chi phí qu n lý chu i cung ng 3,34 3,77 7,34 7,99 16,21 13 95 9 103 T su t chi phí đƠo t o (%) 0,0008 0,0008 0,0012 0,0014 0,0020 T su t chi phí công tác (%) 0,011 0,009 0,016 0,021 0,025 T su t chi phí ti n l ng (%) 0,06 0,05 0,13 0,09 0,13 T su t chi phí khác (%) 0,02 0,02 0,02 0,02 0,03 T su t chi phí qu n lý chu i (%) 0,09 0,08 0,17 0,13 0,19
(Ngu n: T ng h p t Báo cáo th ng niên n m 2008-2012 c a Savina)
Nhìn chung, t t c các chi phí thành ph n trong chi phí qu n lý chu i cung ng có xu h ng t ng trong giai đo n 2008-2012, nh ng t c đ t ng không đ ng đ u, đ c bi t, t ng m nh trong n m 2011-2012.
Chi phí đƠo t o chi m t tr ng th p nh t trong t ng chi phí qu n lý (1%), nguyên nhân là do Savina th c hi n vi c đƠo t o ch y u t n i b (on-job training, coaching) hay thông qua các l p h c tr c tuy n (online) hƠng n m, vì v y, chi phí đƠo t o r t th p nh ng gia t ng liên t c qua các n m là vì Savina m r ng vi c đƠo t o cho toàn (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
T su t chi phí đƠo t o (%) 0,0035 0,0037 0,0062 0,0067 0,0063 T su t chi phí công tác (%) 0,043 0,045 0,071 0,080 0,086 T su t chi phí ti n l ng (%) 0,28 0,27 0,47 0,42 0,50 T su t chi phí khác (%) 0,07 0,07 0,11 0,09 0,09 T su t chi phí qu n lý chu i 0,39 0,39 0,65 0,60 0,68
b cán b công nhân viên t t c các phòng ban trong giai đo n 2008-2012 nh ch ng trình h c ti ng Hàn, thành l p th vi n công ty, đ y m nh đƠo t o 6 sigma…
Chi phí công tác t ng liên t c qua các n m đ c bi t lƠ n m 2012, do Savina th ng g i các nhân viên qua công ty m vào cu i m i n m đ h c v dòng s n ph m m i, đ ng th i, m t s nhơn viên Savina c ng đ c tham gia các h i th o, các s ki n chuyên đ đ c t ch c hƠng n m b i các trung tâm bán hàng c a Samsung trên th gi i (IPC). Riêng trong n m 2011-2012, chi phí công tác c a Savina t ng m nh là do các chuyên gia c a Savina t ng c ng tham quan và benchmark nhà máy Samsung Thái Lan đ h c h i kinh nghi m s n xu t s n ph m C/SKD, ngoài ra, m t s chuyên gia c ng đ c b nhi m qua th m nhƠ máy c a các khách hàng mà Savina s bán hàng d i d ng C/SKD nh các khách hƠng Iran, Châu Phi… đ tìm hi u v quy trình s n xu t và nh ng khó kh n, tr ng i c a h khi mua hàng t Savina v đi u ki n đóng gói, th i gian xu t hàng, gi y phép xu t-nh p kh u… nh m ph c v t t h n nhu c u c a khách hàng.
Trong giai đo n 2008-2012, các kho n chi phí khác trong t ng chi phí qu n lý chu i cung ng nh chi phí thanh toán cho bên th 3 ph trách làm th t c h i quan và thông quan hàng hóa cho Savina (third party), chi phí khác b ng ti n đư chi ra đ ph c v cho ho t đ ng qu n lý chu i cung ng nh chi phí ti p khách cho b ph n qu n lý trong chu i cung ng, chi phí t ch c h i ngh , h i th o, chi phí v n phòng ph m ph c v công tác hành chính cho chu i cung ng c ng có s gia t ng qua t ng n m nh ng v i m c đ không đ u lƠ do công ty gia t ng quy mô s n xu t nên các kho n chi phí nƠy c ng t ng theo v i m c bi n đ ng t su t chi phí qua các n m th p.
- T su t chi phí qu n lý và ch s KPI v chi phí qu n lý chu i cung ng
M c dù t su t chi phí qu n lý chu i gia t ng liên t c t n m 2008 đ n 2012 nh ng Savina v n luôn đ t m c tiêu v ch s KPI chi phí qu n lý chu i cung ng c s n ph m tivi và màn hình vi tính. i u này cho th y, Savina đư qu n lý hi u qu chi phí qu n lý chu i cung ng khi m c t ng c a các kho n chi phí thành ph n luôn h p lý so v i m c t ng c a quy mô s n xu t vƠ Savina đư thƠnh công khi xem đƠo t o là s đ u t h p lý, không ph i là kho n chi phí ph i c t gi m.
B ng 2.10: Ch s KPI v chi phí qu n lý c a chu i cung ng tivi và màn hình vi tính c a Savina giai đo n 2008-2012
Ch tiêu chi phí qu n lý Ch s KPI (% chi phí/t ng doanh thu) 2008 2009 2010 2011 2012
M c tiêu 0,5 0,5 1 1 1
Th c t 0,48 0,47 0,81 0,73 0,86
(Ngu n: T ng h p t Báo cáo th ng niên n m 2008-2012 c a Savina) 2.3.1.3 Chi phí l u kho
- Hàng t n kho
Hàng t n kho vƠ hƠng đang trong quá trình v n chuy n có s bi n đ ng không đ u, có xu h ng t ng m nh trong giai đo n 2008-2009 (130%) và 2010-2011 (48%), nh ng l i gi m đi trong giai đo n 2009-2010 (18%) và 2011-2012 (2%). Nguyên nhân là do Savina đ c công ty Samsung m phơn công đ m trách thêm m t s khách hàng xu t kh u s n ph m tivi CRT vƠo n m 2009 vƠ nhu c u gi t n kho cao trong n m 2011 do các nhà cung c p nguyên v t li u đ u vƠo đ s n xu t s n ph m tivi CRT ng ng s n xu t d n c ng nh gi m s n l ng s n xu t và m t s đư đóng c a nhà máy t n m 2011, vì v y Savina ph i gi nhi u t n kho c ng nh gia t ng l ng hƠng đang trong quá trình v n chuy n đ gi m áp l c b thi u nguyên li u s n xu t s n ph m tivi CRT t gi a n m 2011 đ n n m 2012, đó c ng chính lƠ nguyên nhơn d n đ n hàng t n kho vƠ hƠng đang trong quá trình v n chuy n c a n m 2012 gi m h n n m 2011 m c dù s n l ng s n xu t c a n m 2012 cao h n n m 2011.
B ng 2.11: Hàng t n kho c a Savina giai đo n 2008-2012
n v: T đ ng
Ch tiêu
N m So sánh t l t ng, gi m (%)
2008 2009 2010 2011 2012 09/08 10/09 11/10 12/11
HƠng t n kho 120,09 276,75 226,96 336,26 328,87 130 -18 48 -2
HƠng đang trong quá
trình v n chuy n 72,77 105 113,74 265,07 194,38 44 8 133 -27
T ng giá tr c a
nguyên v t li u 192,86 381,75 340,7 601,33 523,24 98 -11 76 -13
HƠng t n kho trên
60 ngày 2,82 3,02 3,69 9,65 17,41 7 22 162 80
Tuy nhiên, hàng t n kho trên 60 ngày c a Savina l i liên t c t ng d n qua các n m v i t l t ng cao (n m 2009 t ng 7%, n m2010 t ng 22%, n m 2011 t ng 162%, n m 2012 t ng 80%) m c dù hàng t n kho và s n l ng s n xu t có s bi n đ ng không ng ng. Có nhi u nguyên nhơn đ lý gi i cho xu h ng này, m t trong s đó lƠ do m c bi n đ ng cao c a nhu c u s n xu t qua các n m; bên c nh đó, s thay đ i liên t c c a nguyên v t li u đ u vào nh m gi m giá thành s n ph m nh ng b ph n mua hàng không bi t tr c v n đ này nên d n đ n vi c không th x lý l ng t n kho c a nguyên v t li u c k p th i; s ch m tr trong vi c s n xu t các dòng s n ph m c c a t ng n m tr c khi tung ra s n ph m m i vƠo đ u m i n m, theo quy trình là v y, nh ng h u h t các dòng s n ph m c nƠy không đ c s n xu t h t vào cu i m i n m mƠ th ng kéo dƠi đ n gi a n m sau, có khi ph i h y toàn b nh ng nguyên v t li u này do b ph n bán hàng không th bán đ c hàng.
T 2008 đ n 2011, h s vòng quay hàng t n kho gi m d n qua các n m cho th y t c đ quay vòng c a hàng t n kho th p, hàng t n kho b đ ng nhi u và d tr nguyên v t li u đ u vào cho khâu s n xu t khá l n; nguyên nhân là do t l bi n đ ng cao c a nhu c u s n xu t trong giai đo n này. Trong n m 2012, h s vòng quay hàng t n kho t ng tr l i, ngh a lƠ t c đ quay vòng c a hàng hóa trong kho nhanh, nguyên