Để đáp ứng nhu cầu luân chuyển và xử lý thông tin một cách kịp thời Công ty đã sử dụng chế độ chứng từ kế toán bao gồm:
- Phiếu thu, phiếu chi,...
- Lệnh thanh toán (Lệnh Có), Ủy nhiệm chi,... - Kế toán báo có.
- Hóa đơn giá trị gia tăng, hóa đơn bán hàng thông thường. - Sổ nhật ký chung, sổ cái và các chứng từ có liên quan,...
3.4 ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY
Thông qua bảng báo cáo kết quả HĐKD ta sẽ phân tích tình hình doanh thu và lợi nhuận của Công ty qua 3 năm, qua đó giúp cho nhà quản lý không những sơ bộ nắm được kết quả hoạt động tiêu thụ, hoạt động đầu tư,...cùng các nguyên nhân, nhân tố ảnh hưởng đến kết quả thu được mà còn sơ bộ đánh giá được hiệu quả kinh doanh của đơn vị.
Bảng 3.1 Kết quả kinh doanh từ năm 2010 - 2012
Đơn vị tính: Triệu đồng
Nguồn: Báo cáo tài chính tại phòng kế toán của Công ty 2010, 2011, 2012.
Qua bảng số liệu ta thấy tình hình kinh doanh của công ty biến động mạnh, nhìn chung doanh thu thuần của công ty có chiều hướng giảm mạnh qua 3 năm. Cụ thể, năm 2011 doanh thu thuần giảm so với năm 2010 là 17.902 triệu đồng tức giảm 18,39%, do số lượng hàng hóa bán ra bị sụt giảm. Với việc giảm doanh thu sẽ đồng nghĩa CP sản xuất cũng giảm theo ở mức độ hợp lý, tuy nhiên với sự nổ lực trong tiết kiệm CP đã giúp lợi nhuận tăng thêm 168 triệu đồng tương ứng tăng 6,8%. Đến năm 2012, doanh thu thuần tiếp tục giảm và giảm đi 41.655 triệu đồng tức giảm 52,44% so với năm 2011, vì vậy lợi nhuận của công ty đã giảm 1.634 triệu đồng tức giảm 61,94% so với năm
2011/2010 2012/2011 Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Doanh thu thuần
về bán hàng và cung cấp dịch vụ 97.336 79.434 37.779 (17.902) (18,39) (41.655) (52,44) Giá vốn hàng bán 87.157 67.285 27.804 (19.872) (22,80) (39.481) (58,68) Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 10.179 12.149 9.975 1.970 19,35 (2.174) (17,89) Doanh thu hoạt động tài chính 13 128 47 115 884,62 (81) (63,28) CP tài chính 2.783 4.470 4.364 1.687 60,62 (106) (2,37) CP bán hàng 3.116 3.394 2.985 278 8,92 (409) (12,05) CP quản lý DN 1.885 1.803 1.681 (82) (4,35) (122) (6,77)
Lợi nhuận thuần
từ HĐKD 2.408 2.610 992 202 (8,39) (1.618) (62,99) Thu nhập khác 62 219 12 157 253,23 (207) (94,52) CP khác 191 191 (191) (100) Lợi nhuận khác 62 28 12 (34) (54,84) (16) (57,14) Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
2.470 2.638 1.004 168 6,80 (1.634) (61,94) CP thuế thu nhập DN hiện hành 309 231 176 (78) (25,24) (55) (23,81) CP thuế thu nhập DN hoãn lại _ _ _ _ _ _ _
Lợi nhuận sau
thuế thu nhập DN
2.161 2.407 828 246 11,38 (1.579) (65,60)
Lãi cơ bản trên cổ
phiếu
2011. Đây là khoảng thời gian thị trường vật liệu ế ẩm nhất do tình trạng cắt giảm đầu tư công của nhà nước, thị trường bất động sản đóng băng chưa khắc phục được, nhiều công trình xây dựng không có vốn để triển khai nên dẫn đến nhu cầu tiêu thụ VLXD giảm đáng kể.
Cùng với sự sụt giảm của doanh thu, CP của công ty cũng giảm ở mức độ tương ứng với doanh thu hoàn toàn hợp lý qua các năm. Năm 2011 giá vốn hàng bán là 67.285 triệu đồng giảm đi 19.872 triệu đồng tức giảm 22,80% so với năm 2010, năm 2012 thì giá vốn hàng bán giảm so với năm 2011 là 39.481 triệu đồng tương ứng giảm 58,68%. Nguyên nhân giảm giá vốn hàng bán là do số lượng hàng hóa bán ra trong năm 2012 giảm đáng kể so với năm 2011.
Do doanh thu và lợi nhuận giảm nên thuế thu nhập mà công ty đóng góp cho ngân sách ngày càng giảm. Đây là một tín hiệu cho thấy hoạt động của công ty có hướng sụt giảm do ảnh hưởng của khủng hoảng kinh tế, tuy nhiên công ty luôn phấn đấu đạt được mục tiêu đã đề ra.
Bảng 3.2 Kết quả kinh doanh 6 tháng đầu năm 2012 – 2013
Đơn vị tính: Triệu đồng
Nguồn: Báo cáo tài chính tại phòng kế toán của Công ty 6 tháng 2012, 6 tháng 2013.
Qua kết quả HĐKD của công ty Cổ phần Vinafor Cần Thơ 6 tháng đầu năm 2013 ta thấy có nhiều biến động khả quan. Doanh thu thuần 6 tháng đầu
2013/2012 Chỉ tiêu 6 tháng đầu năm 2012 6 tháng đầu năm 2013 Số tiền Tỷ lệ (%) Doanh thu thuần về bán hàng và
cung cấp dịch vụ 17.855 23.034 5.179 29,01 Giá vốn hàng bán 13.526 17.830 4.304 31,82 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 4.329 5.204 875 20,21
Doanh thu hoạt động tài chính 21 20 (1) (4,76)
CP tài chính 2.036 1.763 (273) (13,41)
CP bán hàng 1.248 1.596 348 27,88
CP quản lý DN 619 876 257 41,52
Lợi nhuận thuần từ HĐKD 447 989 542 121,25
Thu nhập khác 6 9 3 50,00
CP khác _ _ _ _
Lợi nhuận khác 6 9 3 50,00
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 453 998 545 120,59
CP thuế thu nhập DN hiện hành 79 175 96 121,52
CP thuế thu nhập DN hoãn lại _ _ _ _
Lợi nhuận sau thuế thu nhập DN 374 823 449 120,05
năm 2013 so với 6 tháng đầu năm 2012 tăng 5.179 triệu đồng tương ứng tăng 29,01%. Cho thấy công ty đã quản lý hợp lý tiết kiệm chi phí nên làm cho lợi nhuận sau thuế 6 tháng đầu năm 2013 tăng so với cùng kỳ năm 2012 là 449 triệu đồng tương ứng tăng 120,05%. Nhìn chung tình hình HĐKD của công ty 6 tháng đầu năm 2013 có chiều hướng tốt.
3.5 THUẬN LỢI KHÓ KHĂN VÀ ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CÔNG TY
3.5.1 Thuận lợi
- Công ty Cổ phần Vinafor Cần Thơ đã hoạt động nhiều năm và kinh doanh nhiều sản phẩm xây dựng do đó Công ty đã chọn lọc và phân khúc thị trường mục tiêu cho sản phẩm kinh doanh một cách rõ ràng.
- Có một vị trí địa lý rất tốt:
+ Trụ sở chính công ty đặt tại số 386 Cách mạng tháng 8 TP.Cần Thơ đây là khu vực trung tâm thuận tiện cho việc buôn bán tại TP.Cần Thơ và đồng bằng Sông Cửu Long. Với tổng diện tích có sẵn là 12.146,10 m2 (không kể đường nhựa nội bộ, bến bờ sông).
+ Đặc biệt mặt bằng của Công ty phía Nam giáp sông Khai Luông (nhánh Sông Hậu), phía Bắc giáp đường Cách mạng tháng 8 (quốc lộ 27 rất thuận tiện cho giao dịch buôn bán cả đường bộ lẫn đường thủy).
+ Từ mặt bằng Công ty đến Bến phà và cảng Trà Nóc cự ly chưa đầy 5 km nên vận chuyển bằng Xà lan, ghe tàu rất thuận tiện.
- Thành phố Cần Thơ đang quy hoạch để trở thành đô thị loại 1, các tỉnh khác trong vùng và lân cận cũng đang được quy hoạch đầu tư xây dựng phát triển cơ sở hạ tầng.
- Đội ngũ quản lý và công nhân viên của Công ty có kinh nghiệm lâu năm am hiểu về lĩnh vực HĐKD, sản xuất và gia công.
- Cơ sở hạ tầng, máy móc thiết bị liên tục đổi mới nhất là trong những năm gần đây Công ty liên tục mở rộng sản xuất, kinh doanh nhằm tăng năng suất lao động cũng như nâng cao chất lượng sản phẩm.
- Bằng sự hoạt động của mình Công ty tạo được uy tín, ấn tượng với khách hàng vì cung cấp sản phẩm đạt chất lượng quy định đúng chuẩn đáp ứng được yêu cầu khách hàng và đã thiết lập được mối quan hệ gắn bó với một số bạn hàng có tiềm lực.
3.5.2 Khó khăn:
- Hiện nay, nhiều DN hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh VLXD gặp khó khăn trong việc tiếp cận các nguồn vốn vay ngân hàng. Để giảm rủi ro và do gặp khó khăn trong việc huy động nguồn vốn nên hiện nhiều ngân hàng cũng hạn chế cho các DN vay vốn hoặc chỉ cho vay với một hạn mức nhất định. Trước thực tế này, nhiều cửa hàng kinh doanh VLXD đã hạn chế tối đa việc cho khách hàng nợ nhằm bảo toàn vốn.
- Khó khăn về vốn cộng với việc giá cả các loại VLXD ngày một tăng cao làm cho giới kinh doanh VLXD không khỏi lo ngại về việc sức mua sẽ bị ảnh hưởng.
- Hiện nhiều người có nhu cầu xây dựng nhà cửa đang gặp khó trong việc tiếp cận các nguồn vốn vay của ngân hàng, lãi suất tăng cao và không còn được vay vốn theo dạng được Nhà nước hỗ trợ nên mức tiêu thụ sẽ bị giảm.
- Thị trường lớn và đầy tiềm năng vì vậy có nhiều đối thủ cạnh tranh cả trong và ngoài nước với nhiều ưu thế hơn về công nghệ, tay nghề, …
- Nhiều công trình thi công bị giãn tiến độ, nhà nước cắt giảm đầu tư công, thị trường bất động sản đóng băng, gây khó khăn trong việc kinh doanh và thu hồi nợ.
3.5.3 Định hướng phát triển:
Trong những năm gần đây dù tình hình thị trường vẫn rất khó khăn nhưng với năng lực và sự quyết tâm Công ty Cổ phần Vinafor Cần Thơ vẫn đạt được những kết quả kinh doanh khả quan và chỉ tiêu kế hoạch đề ra. Với sự quyết tâm, đồng lòng nhất trí của Ban lãnh đạo và toàn thể nhân viên hy vọng Công ty sẽ tiếp tục gặt hái được nhiều thành công mới. Công ty luôn họp Hội đồng quản trị thường năm đề xuất Đại hội đồng Cổ đông góp ý và thông qua kế hoạch HĐKD và những vấn đề quan trọng khác, như:
- Giữ vững thị trường truyền thống, tiếp tục sắp xếp lại kênh phân phối nâng cao hiệu quả kinh doanh và giữ vững mối quan hệ tốt với đối tác.
- Tập trung phát huy những sản phẩm sản xuất, chủ động tìm đối tác trên cơ sở những sản phẩm của Công ty, tiết giảm CP không cần thiết.
- Tăng cường các mặt quản lý, nâng cao hiệu quả kinh doanh của công ty.
- Luôn chú trọng đầu tư cơ sở hạ tầng như: Trụ sở làm việc, kho tàng, trang thiết bị, phương tiện làm việc tương ứng với tầm cỡ và uy tín của sản phẩm nhằm thu hút khách hàng.
- Tự tạo nguồn vốn cho sản xuất kinh doanh, tăng cường đầu tư vốn chủ sở hữu tạo ổn định sự vững vàng về mặt tài chính giữ uy tín cho đơn vị.
- Chú trọng đào tạo, bồi dưỡng đội ngũ cán bộ công nhân viên có trình độ và đủ năng lực chuyên đáp ứng nhu cầu vận hành máy móc, trang thiết bị hiện đại.
Nhìn chung định hướng phát triển của công ty là khả quan, nó hướng đến nâng cao hiệu quả cho công ty và giảm thiểu được rủi ro trong kinh doanh. Tuy nhiên để định hướng được áp dụng thì không thể thiếu được sự hỗ trợ về mặt tài chính cũng như các nguồn lực khác.
CHƯƠNG 4
PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY 4.1 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN
Để tiến hành sản xuất kinh doanh, bất kỳ một DN nào cũng phải có một lượng vốn nhất định, bởi vốn chính là đối tượng của quá trình trao đổi, nếu thiếu hụt vốn DN sẽ mất khả năng thanh toán không đảm bảo sự sống cho DN. Hay nói cách khác vốn là điều kiện để tồn tại và phát triển của bất kỳ DN nào, các DN phải đối mặt trực tiếp với sự biến động của thị trường, cùng với sự cạnh tranh giữa các DN nên đòi hỏi phải sử dụng vốn sao cho hợp lý nhằm mang lại hiệu quả cao trong hoạt động sản xuất kinh doanh và làm tăng thêm sức mạnh cạnh tranh của mình. Do đó cần phải nghiên cứu tình hình quản lý và sử dụng vốn cho chúng ta thấy những nguyên nhân ảnh hưởng đến tình hình biến động đó.
4.1.1 Đánh giá tổng quan về tài sản của công ty
Phân tích kết cấu tài sản là phân tích các bộ phận cấu thành trong tổng tài sản của công ty. Qua đó thấy được quy mô kinh doanh, năng lực kinh doanh của công ty đồng thời đánh giá được trình độ sử dụng vốn, khả năng sử dụng vốn hiệu quả như thế nào, cũng như đánh giá được tính hợp lý trong cơ cấu vốn và phân bổ vốn.
Bảng 4.1 Khái quát tổng tài sản của công ty trong 3 năm 2010 – 2012
Đơn vị tính: Triệu đồng
TÀI SẢN Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) A – TÀI SẢN NGẮN HẠN 41.287 88,21 40.704 88,18 38.562 85,30 B – TÀI SẢN DÀI HẠN 5.518 11,79 5.456 11,82 6.648 14,70 TỔNG TÀI SẢN 46.805 100,00 46.160 100,00 45.210 100,00
88.21% 88.18% 85.30% 11.79% 11.82% 14.70% 0.00% 20.00% 40.00% 60.00% 80.00% 100.00%
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn
Hình 4.1 Cơ cấu tổng tài sản 3 năm 2010 - 2012
Qua bảng số liệu và sơ đồ khái quát cơ cấu tổng tài sản của công ty, ta thấy trong tổng tài sản thì cơ cấu tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng rất cao năm 2010 là 88,21%, con số này đã giảm khi đến năm 2012 là 85,30%. Cơ cấu tài sản ngắn hạn giảm đồng nghĩa với việc cơ cấu tài sản dài hạn tăng, cụ thể năm 2010 chiếm tỷ trọng là 11,79%, đến năm 2012 tỷ lệ này được cải thiện và ở mức là 14,70%. Đối với công ty vừa sản xuất vừa kinh doanh thì cơ cấu tài sản này khá hợp lý.
Bảng 4.2 Khái quát tổng tài sản của công ty trong 6 tháng đầu năm 2013
Đơn vị tính: Triệu đồng
Nguồn: Bảng cân đối kế toán tại phòng kế toán của Công ty 6 tháng 2012, 6 tháng 2013.
6 tháng đầu năm 2012 6 tháng đầu năm 2013
TÀI SẢN Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) A – TÀI SẢN NGẮN HẠN 38.844 88,24 41.786 86,82 B – TÀI SẢN DÀI HẠN 5.179 11,76 6.341 13,18 TỔNG TÀI SẢN 44.023 100 48.127 100
88.24% 86.82% 11.76% 13.18% 0.00% 20.00% 40.00% 60.00% 80.00% 100.00% Tháng 6 năm 2012 Tháng 6 năm 2013
Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn
Hình 4.2 Cơ cấu tổng tài sản 6 tháng đầu năm 2012 và 6 tháng đầu năm 2013 Qua bảng phân tích và sơ đồ ta thấy tổng tài sản của công ty ở 6 tháng đầu năm 2013 tăng so với 6 tháng đầu năm 2012, trong tổng tài sản thì cơ cấu tài sản ngắn hạn vẫn chiếm tỷ trọng rất cao 6 tháng đầu năm 2012 là 88,24%, con số này đã giảm khi đến 6 tháng đầu năm 2013 là 86,82%. Cơ cấu tài sản ngắn hạn giảm đồng nghĩa với việc cơ cấu tài sản dài hạn tăng, cụ thể 6 tháng đầu năm 2012 chiếm tỷ trọng là 11,76%, đến 6 tháng đầu năm 2013 tỷ lệ này được cải thiện và ở mức là 13,18%. Để hiểu rõ về tình hình tài sản của công ty ta phân tích chi tiết về kết cấu và biến động tài sản của công ty.
Bảng 4.3 Phân tích kết cấu và biến động tài sản ngắn hạn năm 2010 - 2012
Đơn vị tính: Triệu đồng
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 2011/2010 2012/2011 TÀI SẢN NGẮN HẠN Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%)
I. Tiền và các khoản tương đương tiền 438 1,06 413 1,01 164 0,43 (25) (5,73) (248) (60,14) II. Các khoản ĐTTC ngắn hạn _ _ 1.031 2,49 _ _ 1.013 _ (1.013) (100) III. Các khoản phải thu ngắn hạn 36.809 89,15 36.809 90,43 37.317 96,77 _ _ 508 1,38 1. Phải thu khách hàng 30.611 74,14 29.405 72,24 32.618 84,59 (1.206) (3,94) 3.213 10,93 2. Trả trước cho người bán 756 1,83 1.863 4,58 3.301 8,56 1.107 146,35 1.438 77,20 3. Các khoản phải thu khác 5.720 13,85 6.296 15,47 2.815 7,30 576 10,07 (3.481) (55,29) 4. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (278) (0,67) (755) (1,85) (1.417) (3,68) (477) 171,43 (663) (87,80) IV. Hàng tồn kho 3.938 9,54 2.316 5,69 1.008 2,61 (1.622) (41,19) (1.308) (56,50)
V. TS ngắn hạn khác 102 0,25 153 0,38 73 0,19 51 50,07 (80) (52,44)
1. Thuế GTGT được khấu trừ _ _ _ _ 17 0,04 _ _ 17 _
2. Tài sản ngắn hạn khác 102 0,25 153 0,38 56 0,15 51 50,07 (97) (63,33)
TỔNG 41.287 100 40.704 100 38.562 100 (583) (1,41) (2.142) (5,26)