Tổng chi phí của Công ty bao gồm các khoản chi phí sau: Giá vốn hàng bán (GVHB), chi phí tài chính (CPTC), chi phí bán hàng (CPBH), Chi phí quản lý doanh nghiệp (CPQLDN).
75
Bảng 4.5 Bảng tổng chi phí của Công ty từnăm 2010-2012
Đơn vị tính: Triệu đồng
Ta thấy tổng chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp giảm liên tục qua từng năm. Năm 2010, tổng chi phí của Công ty là 172.508,932 triệu đồng, sang năm 2011 tổng chi phí đã đạt 161.140,911 triệu đồng, giảm đến -6,6%. Năm 2012 tổng chi phí của doanh nghiệp là 152.273,474 triệu đồng, tương giảm -5,5%. Chi phí giảm liên tục là một điều đáng mừng cho Công ty.
Trong cơ cấu tổng chi phí, giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng cao nhất,trung bình qua 3 năm là 97%. Do giá vốn hàng bán bao gồm các loại chi phí sản xuất chính như chi phí nguyên vật liệu, chi phí nhân công sản xuất, chi phí sản xuất chung… nên giá vốn hàng bán chiếm ty trọng lên đến 99% tổng chi phí. Các chi phí còn lại chiếm tỷ trọng khá thấp trong cơ cấu tổng chi phí. Trong đó đứng thứ 2 sau giá vốn là chi phí quản lý doanh nghiệp, thứ ba là chi phí bán hàng, thứ tư là chi phí tài chính, còn lại là chi phí thuế TNDN và chi phí khác.
Tổng chi phí của Công ty giảm đều qua các năm, nguyên nhân là do doanh thu bán hàng giảm do đó giá vốn hàng bán ra cũng giảm theo Mặc dù chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp tăng nhưng nó chiếm tỷ trong nhỏ hơn so với giá vốn hàng bán, kéo theo tổng chi phí giảm đều qua các năm 2010 – 2012.
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
2011-2010 2012-2011 Số tiền % Số tiền % GVHB 169.148,243 157.343,479 147.634,019 (11.804,765) (7.0) (9.709,459) (6.2) CP tài chính 236,456 322,696 197,083 86,241 36.5 (125,613) (38.9) CP BH 1.632,470 1.699,312 1.877,150 66,841 4.1 177,838 10.5 CP QLDN 1.491,762 1.775,425 2.565,221 283,663 19.0 789,796 44.5 2.Tổng chi phí 172.508,932 161.140,911 152.273,474 (11.368,020) (6.6) (8.867,438) (5.5)
76
Bảng 4.6 Bảng chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty từnăm 2010-2012
Đơn vị tính: Triệu đồng
- Qua bảng 4.6 ta thấy chi phí bán hàng tăng đều qua các năm 2010- 2012. Năm 2011 tăng 66,841 triệu đồng, tương đương 4,1%. Năm 2012 tăng 177,838, tương đương 10,5%. Chi phí bán hàng được hình thành từ chi phí tiền lương nhân viên bán hàng, chi phí khấu hao TSCĐ, và chi phí bằng tiền khác.
+ Chi phí lương nhân viên bán hàng tăng lên theo từng năm, cụ thể năm 2011 tăng 102,315 triệu đồng, tương ứng 13,2%, năm 2012 tăng 145,235 triệu đồng, tương ứng 16,6%. Nguyên nhân là do Công ty có chếđộtăng lương cho nhân viên bán hàng làm việc tốt, mặc khác là do chính sách tăng lương của Nhà nước.
+ Chi phí khấu hao TSCĐ năm 2011 tăng 7,239 triệu đồng, tương ứng 2,1%, nhưng đến năm 2012 chi phí khấu hao tăng mạnh lên đến 154,607 triệu đồng, tăng 43,3%. Nguyên nhân chủ yếu là do Công ty mua thêm một sốt tài sản cốđịnh về phục vụ cho việc sản xuất kinh doanh.
+ Chi phí bằng tiền khác bao gồm chi phí nước, điện thoại, mua gas, oxy, xăng, dầu, văn phòng phẩm…. phục vụ cho bán hàng. Theo bảng 4.6 ta thấy chi phí khác của Công ty giảm mạnh dần qua các năm. Nguyên nhân chủ yếu là do Công ty tiết kiệm chi phí không cần thiết.
Chi phí lương bộ phận bán hàng và chi phí khấu hao đều tăng dẫn đến chi phí bán hàng cũng tăng theo. Mặc khác chi phí bằng tiền giảm
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 2011-2010 2012-2011
Số tiền % Số tiền % 1.CP BH 1.632,470 1.699,312 1.877,150 66,841 4.1 177,838 10.5 Lương nhân viên BH 773,414 875,730 1,020,965 102,315 13.2 145,235 16.6 Khấu hao TSCĐ 348,908 356,148 510,755 7,239 2.1 154,607 43.4 Khác 510,147 467,434 345,429 (42,713) (8.4) (122,005) (26.1) 2.CP QLDN 1.491,762 1.775,425 2.565,221 283,663 19.0 789,796 44.5 Lương nhân viên QLDN 1.128,860 1.169,226 1.367,230 40,366 3.6 198,004 16.9 Thuế, phí, lệ phí 65,307 126,491 187,918 61,184 93.7 61,427 48.6 Khác 297,596 479,708 1. 010,073 182,112 61.2 530,365 110.6
77
nhưng tốc độ giảm ít hơn, vì vậy không ảnh hưởng nhiều đến chi phí bán hàng.
- Chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty tăng lên một cách mạnh mẽ. Nếu như năm 2010, chi phí quản lý doanh nghiệp đạt 1.491,762 triệu đồng thì năm 2012 đạt 1.775,425 triệu đồng, tăng 283,663, tương đương với 19%. Năm 2012 tiếp tục tăng lên đến 789,796, tương ứng với 48,6%. Chi phí quản lý doanh nghiệp dược hình thành từ chi phí lương nhân viên văn phòng; các khoản thuế phí, lệ phí; chi phì bằng tiền khác phục vụ cho bộ phận quản lý doanh nghiệp.
+ Chi phí lương nhân viên tăng dần qua các năm. Năm 2011 tăng nhẹ 40,366 triệu đồng, tương ứng 3,6%. Nhưng đến năm 2012 chi phí lương tăng mạnh lên đến 198,004 triệu đồng, tương ứng với 16,9%. Chi phí lương văn phòng tăng cao một phần là do Công ty nhận thêm nhân viên kế toán, mặc khác do chính sách tăng lương của Nhà nước.
+ Thuế, phí và lệ phí tăng mạnh. Năm 2011 tăng 61,184 triệu đồng, tương ứng 93,7%. Năm 2012 tăng 61,427 triệu đồng, tương đương 48,6%. Nguyên nhân là do phí chuyển khoản cho Ngân hàng tăng lên.
+ Chi phí bằng tiền khác phục vụ cho bộ phần quản lý doanh nghiệp bao gồm các dụng cụ sửa xe, bảo hiểm xe, tiền internet, chi phí tiếp khách, chi tiền mua dầu…Năm 2011 chi phí bằng tiền khác có chiều hướng gia tăng mạnh mẽ, 182,112 triệu đồng so với năm 2010, tương đương 61,2%. Đến năm 2012, chi phí bằng tiền khác tiếp tục tăng mạnh 530,365 triệu đồng so với năm 2011, tương ứng 110,6%. Nguyên nhân là do Công ty đầu tư mua các thiết bị dịch vụ phục vụ cho việc tu sửa các xe và công cụ dụng cụ tại văn phòng của Công ty. Lương nhân viên QLDN, các khoản phí lệ phí, chi phí bằng tiền khác
đồng loạt tăng một cách mạnh mẽ. Rõ rệt nhất là chi phí bằng tiền khác. Cả 3 yếu tốtrên đều tăng dẫn theo chi phí quản lý doanh nghiệp tăng.