Công ty trách nhiệm hữu hạn Ngũ Hiệp được thành lập vào ngày 26 tháng 12 năm 2007 theo quyết định của Sở Kế Hoạch và Đầu Tư Thành Phố Cần Thơ. Thay đổi lần thứ3 ngày 26 tháng 9 năm 2011.
Loại hình pháp lý: Công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên. Địa chỉ trụ sở chính: 160, Đường 3/2, Phường Hưng Lợi, Quận Ninh Kiều,TP Cần Thơ.
Vốn điều lệ của Công ty theo giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh là 4.000.000.000 đồng
Điện thoại: 07103.821.783
Mã số doanh nghiệp: 1800687672
Ngành nghề kinh doanh: Buôn bán kim loại và quặng kim loại; Kinh doanh sắt thép các loại; Sản xuất, gia công cơ khí; Đại lý kí gởi hàng hoá; Vận chuyển hàng hoá đường bộ.
3.1.2. Mục tiêu, lĩnh vực hoạt động và nhiệm vụ tổng quát của Công ty TNHH Ngũ Hiệp ty TNHH Ngũ Hiệp
3.1.2.1 Mục tiêu
Công ty TNHH Ngũ Hiệp luôn lấy mục tiêu phục vụ khách hàng là trọng điểm luôn tận tâm tận lực cố gắng đạt tới tối đa để đưa các mặt hàng, đẹp, mới lạđảm bảo tiêu chuẩn chất lượng đến tay người tiêu dùng trong và ngoài nước.
3.1.2.2 Lĩnh vực hoạt động
Buôn bán kim loại và quặng kim loại Kinh doanh sắt thép các loại
Sản xuất, gia công cơ khí Đại lý kí gởi hàng hoá
Vận chuyển hàng hoá đường bộ.
3.1.2.3 Nhiệm vụ
Phải đảm bảo và phát triển nguồn vốn kinh doanh của Công ty chấp hành tốt và đầy đủ chủtrương chính sách của Đảng và Nhà nước.
20 BỘ PHẬN KẾ TOÁN BỘ PHẬN HÀNH CHÍNH GIÁM ĐỐC BỘ PHẬN KINH DOANH
Thực hiện đầy đủ các chếđộchính sách đối với cán bộ nhân viên. Tổ chức kinh doanh đúng tiêu chuẩn, chất lượng kỹ thuật
3.1.3 Cơ cấu tổ chức và chức năng các phòng ban
3.1.3.1 Cơ cấu tổ chức quản lý
Sơ đồ 3.1 Cơ cấu tổ chức quản lý
Cơ cấu tổ chức của Công ty được xây dựng trên cơ sở chức năng nhiệm vụ, theo phương châm gọn, linh hoạt, đảm bảo phục vụ tốt nhất và nhanh nhất cho hoạt động kinh doanh. Công ty có cơ cấu quản lý theo mô hình trực tuyến chức năng giúp Giám đốc dễ dàng kiểm soát hoạt động kinh doanh và quyết định quản trị.
3.1.3.2 Chức năng và nhiệm vụ
- Giám đốc: Người đứng đầu công ty có chức năng lãnh đạo định hướng, lập kế hoạch kinh doanh, tổ chức xây dựng quan hệ kinh tếđối với các đơn vị kinh tế bên ngoài thông qua các hoạt động kinh doanh, đảm bảo việc sản phẩm kinh doanh diễn ra liên tục và hiệu quả. Mặc khác, giám đốc còn có quyền quản lý điều hành toàn bộ quá trình sản xuất kinh doanh của công ty chịu trách nhiệm với Nhà nước, tập thể toàn bộ công nhân viên của công ty.
- Bộ phận kinh doanh: Vật liệu xây dựng có trách nhiệm theo dõi và quản lý công việc kinh doanh.
- Bộ phận kế toán và tài vụ: Là bộ phận phản ánh và ghi chép toàn bộ quá trình thanh toán, giúp giám đốc quản lý vốn tài sản của công ty và nghĩa vụ thuế của công ty.
- Bộ phận hành chính: Có trách nhiệm tham mưu cho giám đốc trong việc quản lý lao động và tiền lương , sắp xếp cơ cấu lao động sao cho có hiệu quả cao nhất, xác định lịch công tác, định mức lương, quản lý công văn quyết
21 Kế toán mua hàng Thủ quỹ Kếtoán trưởng Kế toán công nợ, tiền mặt Kế toán bán hàng
định thông tư của cơ sở quản lý con dấu của công ty, chăm lo đời sống cho cán bộ công nhân viên, phục vụ khách giao dịch với công ty.
3.1.4 Tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH Ngũ Hiệp
3.1.4.1 Sơ đồ bộ máy kế toán
Sơ đồ 3.2 Bộ máy kế toán
- Kế toán trưởng: Là người chịu trách nhiệm chung về công tác hạch toán tại Công ty, kiểm tra công tác hạch toán kế toán của các bộ phận, phân tích tình hình tài chính của toàn Công ty, đồng thời là người chịu trách nhiệm trước giám đốc và Nhà nước về mặt quản lý tài chính, thực hiện đầy đủ chức năng nhiệm vụ của kế toán trưởng, thực hiện nghiêm túc các văn bản tài chính do Nhà nước ban hành
- Kế toán công nợ, tiền mặt: chịu trách nhiệm ghi chép và theo dõi kế toán tài sản cốđịnh, kế toán ngân hàng, kế toán quỹ tiền mặt và chi phí, ngoài ra còn chịu trách nhiệm tập hợp tất cả các số liệu từ kế toán mua hàng và kế toán bán hàng để lập báo cáo tổng hợp theo định kỳ.
- Kế toán mua hàng: Tập hợp tất cá các chứng từ mua vào để lập bảng kê hàng tháng tập hợp lại toàn bộ các hợp đồng mua vào của Công ty chuyển số liệu này sang kế toán tổng hợp.
- Kế toán bán hàng: Theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn kho hàng hoá và hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc nhập số liệu vào máy.
- Thủ quỷ:Căn cứ vào các chứng từ thu chi của bộ phận kế toán lập, để thực hiện nghĩa vụ của mình như : Thanh toán với người bán, phải thu của khách hàng.
22
Công tác kếtoán được thực hiện từ khâu lập chứng từban đầu, hạch toán và ghi sổ chi tiết cho đến ghi sổ tổng hợp các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Chứng từđược lập cho từng phần hành cụ thể, cho từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh và được tổ chức hạch toán kế toán theo chếđộ kế toán hiện hành. Tại Công ty, việc tổ chức hạch toán chi tiết và hạch toán tổng hợp được thực hiện song song với nhau.
3.1.4.2 Nhiệm vụ và chức năng của cán bộ kế toán Công ty
Đứng đầu bộ máy kế toán là kếtoán trưởng – người chịu sự chỉđạo trực tiếp của giám đốc công ty, là người trợ thủđắc lực của ban giám đốc Công ty, đồng thời có trách nhiệm và quyền hạn sau:
+ Có trách nhiệm tổ chức công tác kế toán và bộ máy kế toán phù hợp với đặc điểm hoạt động san xuất kinh doanh và yêu cầu quản lý kinh tế tài chính của Công ty.
+ Tổ chức hướng dẫn thực hiện và kiểm tra việc ghi chép, tính toán, phản ánh chính xác các hoạt đông kinh tế tài chính của công ty. Ký các sổ kế toán, báo cáo kế toán, chịu trách nhiệm về tính chính xác, trung thực, kịp thời và đầy đủ các số liệu, tài liệu kế toán.
+ Tổ chức thực hiện và kiểm tra việc thực hiện các chếđộ kế toán, thể lệ kế toán và các chính sách kinh tế tài chính. Hướng dẫn các nhân viên kế toán, các cán bộ công nhân viên trong công ty, thực hiện đúng chính sách chế độ, thể lệ về kinh tế tài chính trong Công ty.
+ Tổ chức việc kiểm tra kế toán của các cơ quan có thẩm quyền, cung cấp tài liệu cần thiết cho họ, giải thích và trả lời các câu hỏi, phục vụ công tác kiểm tra kế toán, ký và biên bản kiểm tra.
+ Tổ chức và chứng kiến việc bàn giao công việc của các nhân viên kế toán, thủ kho, thủ quỹ khi có sự thuyên chuyển, thay đổi cán bộ.
+ Tổ chức kiểm kê tài sản.
+ Tổ chức bảo quản và lưu trữ tài liệu kế toán.
+ Lập báo cáo tài chính kịp thời, chính xác. Ngoài ra, tại phòng kế toán của công ty, kế toán trưởng còn trực tiếp chỉ đạo các nhân viên kế toán của công ty như:
- Kế toán tiền mặt chịu trách nhiệm theo dõi các khoản thu chi bằng tiền mặt.
- Kế toán tiền gửi ngân hàng: chịu trách nhiệm theo dõi các khoản vay nợ, các sốdư trên tài khoản tiền gởi.
- Kế toán theo dõi tình hình thực hiện nghĩa vụđối với Nhà nước. cụ thể là theo dõi số đã nộp, số cần phải nộp của thuế VAT, thuế nhà đất, thuế môn bài, thuế thu trên vốn, thuế lợi tức và các khoản thuế khác.
23
- Kế toán tiền lương kiêm kế toán tài sản cốđịnh: Có trách nhiệm chi trả tiền lương cho cán bộ công nhân viên trong toàn Công ty. Trích các khoản bảo hiểm, kinh phí công đoàn theo tỷ lệquy định, đồng thời theo dõi tình hình biến động của TSCĐ ở tại Công ty.
3.1.5 Hình thức và chếđộ kế toán tại công ty TNHH Ngũ Hiệp
3.1.5.1 Chếđộ kế toán
Công ty áp dụng chế độ kế toán theo Quyết định số 15/2006/ QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài chính.
Niên độ kế toán: Năm tài chính của Công ty áp dụng bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm.
Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kếtoán là đồng Việt Nam (VND) ThuếGTGT được áp dụng theo phương pháp khấu trừ.
3.1.5.2 Hình thức kế toán
Công ty áp dụng hình thức kế toán theo hình thức “ Nhật Kí Sổ Cái trên máy vi tính”. Quy trình ghi sổnhư sau:
- Đặc trưng cơ bản của Hình thức kế toán trên máy vi tính là công việc kế toán được thực hiện theo một chương trình phần mềm kế toán trên máy vi tính. Phần mềm kế toán được thiết kế theo nguyên tắc của một trong bốn hình thức kế toán hoặc kết hợp các hình thức kếtoán quy định trên đây. Phần mềm kế toán không hiển thịđầy đủ quy trình ghi sổ kếtoán, nhưng phải in được đầy đủ sổ kếtoán và báo cáo tài chính theo quy định.
- Các loại sổ của Hình thức kế toán trên máy vi tính: Phần mềm kế toán được thiết kế theo hình thức kế toán nào sẽ có các loại sổ của hình thức kế toán đó nhưng không bắt buộc hoàn toàn giống mẫu sổ kế toán ghi bằng tay.
3.1.5.3 Trình tự ghi sổ
- Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại ghi vào Nhật ký - Sổ Cái. Số liệu mỗi chứng từ (Bảng tồng hợp chứng từ cùng loại) được ghi trên một dòng ở cả hai phần Nhật ký và phần Sổ Cái. Bảng tồng hợp chứng từ kế toán được lập cho những chứng từ cùng loại phát sinh nhiều trong một ngày hoặc định kỳ1 đến 3 ngày.
Chứng từ kế toán và Bảng tồng hợp chứng từ cùng loại sau khi đã ghi vào nhật ký sổ cái, được dùng để ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên quan
- Cuối tháng, kế toán tiến hành cộng số liệu cuả cột phát sinh ở phần Nhật ký và các cột Nợ, cột Có của từng tài khoản ở phần Sổ Cái để ghi vào
24
dòng cột phát sinh cuối tháng. Căn cứ vào số phát sinh các tháng trước và số phát sinh tháng này tính ra số phát sinh luỹ kế từđầu quý đến cuối tháng này. Căn cứ vào số dư đầu tháng (đầu quý) và số phát sinh trong tháng (trong quý) kế toán tính ra số dư cuối tháng (cuối quý) của từng tài khoản trên Nhật kí – Sổ Cái.
- Khi kiểm tra, đối chiếu số cộng cuối tháng (cuối quý) trong sổ Nhật ký – Sổ Cái phải đảm bảo các yêu cầu sau:
Tổng sốdư Nợ các tài khoản = Tổng sốdư Có các tài khoản
Tổng số tiền của cột “phát sinh” ở phần nhật kí = Tổng SPS Nợ = Tổng SPS Có
- Các sổ, thẻ kế toán chi tiết cũng phải được khoá sổđể cộng số phát sinh Nợ, số phát sinh Có và tính ra số dư cuối tháng của từng đối tượng. Căn cứ vào số liệu khoá sổ của các đối tượng lập “Bảng tổng hợp chi tiết” cho từng tài khoản. Số liệu trên “Bảng tổng hợp chi tiết” được đối chiếu với số phát sinh Nợ, số phát sinh Có và sốdư cuối tháng của từng tài khoản trên sổ Nhật ký – Sổ Cái.
Số liệu trên nhật ký sổ cái và trên “Bảng tổng hợp chi tiết” sau khi khoá sổđược kiểm tra, đối chiếu nếu khớp, đúng sẽđược sử dụng để lập báo cáo tài chính.
25
TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN
THEO HÌNH THỨC KẾ TOÁN TRÊN MÁY VI TÍNH
Nhập số liệu hàng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra
Sơ đồ 3.3 Kế toán trên máy vi tính
SỔ KẾ TOÁN - Sổ tổng hợp - Sổ chi tiết CHỨNG TỪ KẾ TOÁN BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN CÙNG LOẠI
- Báo cáo tài chính
- Báo cáo kế toán
quản trị
PHẦN MỀM KẾ TOÁN
26
Sơ đồ 3.4 Kế toán Nhật ký - Sổ Cái
3.1.6 Phương pháp hạch toán hàng tồn kho
Công ty TNHH Ngũ Hiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên. Với phương pháp này sẽ giúp cho kế toán dễ dàng kiểm tra và phát hiện khi thiếu hụt hàng hóa; Xác định được giá trị hàng tồn kho trên sổ kế toán ở bất kỳ thời điểm nào trong kỳ hạch toán, thấy được tình hình biến động của hàng tồn kho cả về giá trị và hiện vật, từđó làm cơ sở cho việc xác định kết quả hoạt động kinh doanh.
3.2 KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH QUA 3
NĂM 2010, 2011, 2012 TẠI CÔNG TY TNHH NGŨ HIỆP
3.2.1 Đánh giá chung về kết quả hoạt động kinh doanh của công ty
27
Bảng 3.1Tóm tắt kết quả hoạt động kinh doanh giai đoạn năm 2010 -năm 2011- năm 2012
ĐVT:Đồng
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Chênh lệch
2011 so với 2010 2012 so với 2011 Số tiền % Số tiền %
1. Tổng doanh thu 173.330.786.869 162.419.590.027 153.408.903.987 -10.911.196.842 (6.29) -9.010.686.040 (5.54)
Doanh thu thuần về BH & CCDV 173.216.155.585 162.283.742.975 153.360.381.319 -10.932.412.610 (6.31) -8.923.361.656 (5.49)
Doanh thu HĐTC và thu nhập khác 114.631.284 135.847.052 48.522.668 21.215.768 18.50 -87.324.384 (64.28)
2. Tổng chi phí 172.508.931.802 161.140.911.369 152.273.473.843 -11.368.020.433 (6.58) -8.867.437.526 (5.50)
Chi phí HĐKD 172.272.475.728 160.818.215.229 152.076.390.508 -11.454.260.499 (6.65) -8.741.824.721 (5.43)
Chi phí tài chính và chi phí khác 236.456.074 322.696.140 197.083.335 86.240.066 36.47 -125.612.805 (38.92)
3. Lợi nhuận 821.855.067 1.278.678.658 1.135.430.144 456.823.591 55.58 -143.248.514 (11.20)
28
Nhận xét
- Tổng doanh thu: Nhìn chung tổng doanh thu giai đoạn năm 2010 đến năm 2012 đều giảm, cụ thể năm 2011 giảm so với năm 2010 là 10.911.196.842 đồng ( giảm 6,29%). Năm 2012 giảm so với năm 2011 là 9.010.686.040 đồng (giảm 5,54%). Trong đó, doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm tỷ trọng tương đương 99,9% trong tổng doanh thu, vì vậy doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụảnh hưởng rất lớn đến tổng chi phí. Bên cạnh đó, các tác động khách quan như thịtrường kinh doanh sắt thép những năm gần đây gặp nhiều khó khăn, hàng hoá tồn kho nhiều, mà giá cả đầu vào lại tăng vọt; chính những nguyên nhân đó đã làm doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm đều qua các năm.
- Tổngchi phí:Chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh là chi phí chủ yếu của công ty nên công ty cần chú trọng đến chi phí này. Trong giai đoạn năm 2010 – năm 2012 chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh liên tục giảm nhẹ với tốc độ đều nhau. Năm 2011 so với năm 2010 giảm 6,64%, năm 2012 so với năm 2011 giảm 5,43%. Mức độ giảm của chi phí gần bằng với mức độ giảm của doanh thu ảnh hường nhiều đến lợi nhuận thu được. Nguyên nhân dẫn đến chi phí giảm là do giá vốn hàng bán giảm, Công ty hạn chế kinh doanh một số mặt hàng ít được thịtrường quan tâm.
- Lợi nhuận: Trong hoạt động sản xuất kinh doanh, các Công ty đều hướng tới mục tiêu lợi nhuận đạt được. Nhìn chung qua giai đoạn năm 2010 – 2011 lợi nhuận của Công ty tăng nguyên nhân là do mức giảm của tổng doanh thu nhỏhơn mức giảm của tổng chi phí. Nhưng qua giai đoạn 2011 – 2012 lợi nhuận của Công ty giảm vì mức độ giảm của tổng doanh thu lớn hơn mức độ giảm của tổng chi phí.
29
CHƯƠNG 4
KẾ TOÁN TÌNH HÌNH TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH NGŨ HIỆP
NĂM 2010, 2011, 2012 VÀ 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2013
4.1 KẾ TOÁN TÌNH HÌNH TIÊU THỤ HÀNG HOÁ NĂM 2010, 2011,