NGŨ HIỆP
4.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Tài khoản và chứng từ sử dụng
- Tài khoản sử dụng:Công ty sử dụng tài khoản 511 để hạch toán doanh thu
- Chứng từ sử dụng trong quá trình hạch toán doanh thu + Phiếu xuất kho, hóa đơn bán hàng, phiếu thu, giấy báo có. + Đơnđặt hàng, biên nhận, hợp đồng mua bán, …
38
CÔNG TY TNHH NGŨ HIỆP
160 đường 3/2, Phường Hưng Lợi, Quận Ninh Kiều, TP Cần Thơ
MST: 1800687672
Số TK: 102010000579058 Tại NH Công Thương TP. Cần thơ - PGD Q. Ninh Kiều.
ĐT: (0710) 3 821 783 – 3 825 464 Fax: (0710) 3 811 996
HOÁ ĐƠN (GTGT)
Liên 1: Lưu (Save) Mẫu số: 01GTKT3/001
Ký hiệu: NH/12P Số: 0001148
Ngày 02 tháng 03 năm 2013
Họvà tên người mua hàng:
Đơn vị: Công ty TNHH WILMAR AGRO VIET NAM
Địa chỉ: Khu công nghiệp Hưng Phú 1 – P. Tân Phú – Q. Ninh Kiều - TPCT
Số tài khoản:
Hình thức thanh toán: CK Mã số thuế: 1800723955
STT (No) TÊN HÀNG HÓA, DỊCH VỤ (Description) ĐƠN VỊ TÍNH (Unit) SỐ LƯỢNG (Quantity) ĐƠN GIÁ (Unit Price) THÀNH TIỀN 1 2 3 4 5 6 = 4 x 5 01 THÉP I200 KG 6390 14.545,45 92.945.425,5 02 THÉP U150 KG 5700 14.417,23 82.178.211 03 THÉP V75 KG 1200 16.136,38 19.363.656 Cộng tiền hàng (Total): 194.487.300
Thuế suất GTGT (VAT Rate): 10% Tiền thuế GTGT (VAT Amount): 19.448.729 Tổng cộng tiền thanh toán (Grand total): 213.936.030 Số tiền viết bằng chữ (In words): Hai trăm mười ba triệu chín trăm ba mươi sáu nghìn không trăm ba mươi đồng.
Người mua hàng (Customer) Người lập (Prepared by) Người bán hàng (Seller) Thủ trưởng đơn vị (Director)
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, đóng dấu,họ tên)
39
CÔNG TY TNHH NGŨ HIỆP
160 Đường 3/2 – Phường Hưng Lợi, Ninh kiều, TPCT Mẫu số: 01 - TT (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộtrưởng BTC) UỶ NHIỆM THU Ngày 02 tháng 03 năm 2013 Số: BC004/03 Nợ: 1121CT 37.091.000 Có: 131 37.091.000
Họvà tên người nôp tiền: CT TNHH ĐẠT ĐẲNG
Địa chỉ: 58A Đinh Tiên Hoàng P8, TP Vĩnh Long
Lý do: Thu tiền bán hàng Số tiền: 37.091.000 đồng
Bằng chữ: Ba mươi bảy triệu không trăm chin mươi mốt nghìn đồng chẵn. Kèm theo: Chứng từ gốc. Thủtrưởng đơn vị (Ký, họtên, đóng dấu) Kếtoán trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên)
40
CÔNG TY CP CƠ KHÍ ĐIỆN MÁY CẦN THƠ QT7.4/TV01-BM04b
Xí nghiệp: CƠ KHÍ BAO BÌ ISO 9001 : 2008
TP. Cần Thơ, ngày 28 tháng 03 năm 2013
ĐƠN ĐẶT HÀNG
Số:35/ĐH - Kính gửi:CTY TNHH NGŨ HIỆP
- ĐC: 44H CMT8 – Q. Ninh Kiều – TPCT - ĐT: 0710.3821783 FAX: 0710.311996
- Theo báo giá ngày 24 tháng 03 năm 2013 của Quý Công Ty.
- Công ty CP cơ khí điện máy cần thơ xin thông báo đặt mua các mặt hàng theo chủng loại và quy cách:
STT Tên vật tư và qui cách ĐVT Số lượng Khối lượng Đơn giá Thành tiền Ghi chú 1 Tole 3mm x 1.5 m x 6 m Tờ 45 211,95 12.700 121.129.425 2 Tole 4mm x 1.5 m x 6 m Tờ 70 282,60 12.700 251.231.400 3 Tole 5mm x 1.5 m x 6 m Tờ 20 353,25 12.700 89.725.500 4 Tole 6mm x 1.5 m x 6 m Tờ 25 423,90 12.700 134.588.250 5 Tole 14mm x 1.5 m x 6 m Tờ 1 797,87 13.400 10.691.458 6 Tole16mm x 1.2m x 4.09m Tờ 1 611,31 13.400 8.191.554 7 Tole20mm x 1.5m x 4.95m Tờ 1 1.165,73 13.400 15.620.782 8 Gia công cắt tole 5 mm
330 x 3600
Tờ 74 46,63 700 2.415.431
Tổng cộng 633.593.803
Bằng chữ: Sáu trăm ba mươi ba triệu năm trăm chín mươi ba ngàn tám trăm lẻba đồng.
- Giá trên đã bao gồm thuế VAT - 10% - Nhân hàng ngày 29/03/2013
- Vật tư này phục vụ cho công trình sản xuất cầu nên công tác nghiệm thu rất nghiêm do đó bên cung cấp hàng cần đảm bảo đúng qui cách vật tư.
- Gởi kèm phiếu xuất xưởng hoặc nguồn gốc vật tư.
- Các loại thép đặt mua phải phẳng láng, không rỉ sét và ố vàng. Tiêu chuẩn SS400.
- Nhập mới 100%, nếu có nguồn gốc khác phải thông báo trước cho bên mua. - Khi cẩu hàng chú ý tránh để bị cong vênh.
- Nếu bên bán giao hàng không đúng quy cách, chất lượng, bên mua sẽ không nhận, bên bán phải chịu trách nhiệm mọi phí tổn trong quá trình bán.
- Mọi chi tiết liên hệ xin gọi sốĐT: 0939.003677
41
BIÊN BẢN GIAO HÀNG
Hôm nay, ngày 13 tháng 03 năm 2013, chúng tôi gồm có:
Bên bán: Công ty TNHH Ngũ Hiệp
Địa chỉ: số160, đường 3/2, P.Hưng Lợi, Q. Ninh Kiều, TP CT Điện thoại: 0710.3821783 FAX: 0710.311996
Đại diện: Ngũ Di Khánh
Bên mua: Công ty Cổ Phần Đầu Tư Xây Lắp Miền Nam
Điạ chỉ: 154, đường 3/2 – P. Hưng Lợi, Q. Ninh Kiều, TPCT Điện thoại: 0710.6253345 FAX: 0710. 6253345 Đại diện: Nguyễn Thanh Hoàng
Hai bên thống nhất giao hàng hoá theo bảng kê sau:
STT Tên hàng hoá & quy cách ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 Hộp 40x80x1,8mm Cây 350 306.000 107.100.000 2 Hộp 30x60x1,8mm Cây 350 226.000 79.100.000 3 La 30 dẻo Kg 300 15.000 4.500.000 4 La 16 dẻo Kg 100 15.000 1.500.000
Tổng cộng 192.200.000
Số tiền bằng chữ: Một trăm chín mươi hai triệu hai trăm nghìn đồng chẵn.
1. Địa điểm nhận hàng: tại kho bên bán – TP Cần Thơ 2. Phương tiện giao hàng: bên mua tự lo
3. Bên mua đã nhận đúng và đầy đủ số lượng hàng theo bảng kê trên. 4. Biên bản được lập thành 02 (hai) bản, bên mua giữ 01, bên bán giữu 01
bản.
42
Nghiệp vụ phát sinh trong tháng 3/2013
Ngày 01/03/2013 căn cứ vào phiếu thu số: 002/03 (HĐGTGT số 0001132) thu tiền bán que hàn T3/2013 số tiền là 660.000 đồng kế toán ghi: Nợ TK 1111: 660.000 đồng
Có TK 5111: 600.000 đồng Có TK 33311: 60.000 đồng
Ngày 02/03/2013 căn cứ vào phiếu thu số: 010/03 (HĐGTGT số 0001133) thu tiền bán hộp chữ nhật 40x50 T3/2013 số tiền là 19.680.012 đồng, kế toán ghi:
Nợ TK 111: 19.680.012 Có TK 5111: 17.890.920 Có TK 33311: 1.789.092
Ngày 02/03/2013 căn cứ vào phiếu thu số: 012/03 (HĐGTGT số 0001148) thu tiền bán hàng T3/2013 số tiền là 213.936.030 đồng, kế toán ghi: Nợ TK 111: 213.936.030
Có TK 5111: 194.487.300 Có TK 33311: 19.448.730
Ngày 02/03/2013 căn cứ vào phiếu thu số: 011/03 (HĐGTGT số 0001149) thu tiền bán hàng T3/2013 số tiền là 25.400.034 đồng, kế toán ghi: Nợ TK 111: 25.400.034
Có TK 5111: 23.090.940 Có TK 33311: 2.309 .094
43
Công ty TNHH Ngũ Hiệp
160 đường 3 tháng 2 – P. Hưng Lợi – Q. Ninh Kiều - TPCT SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Từngày 01/03/2013 đến ngày 31/03/2013
Tài khoản: 511 – Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Chứng từ Diễn giải TK đ/ư Phát sinh Ngày Số Nợ Có Số dư đầu kì 01/03/2013 PT002/03 Que hàn (công ty CP đầu tư và xây dựng CT GT 73) 1111 600.000 01/03/2013 0001133 Bán hàng theo HĐTC 1133(CT Vật Tư Hậu Giang) 131 17.890.920 02/03/2013 0001148 Bán hàng theo HĐTC 1148 (CT TNHH WILMAR AGRO Việt Nam) 131 194.487.300 02/03/2013 0001149 Bán hàng theo HĐTC 1149 ( CT TNHH MTV Trần Lê Khanh) 131 23.090.940 ………….. ………… ……… …… ……… 31/03/2013 PK017/03 Kết chuyển doanh thu 5111
sang 9111
9111 14.219.053.402 31/03/2013 PK022/03 Kết chuyển doanh thu vận
chuyển hàng hoá 5113 sang 9111
9111 31.774.545
Cộng PS trong kì 14.250.827.947 14.250.827.947
44
Công ty TNHH Ngũ Hiệp
160 đường 3 tháng 2 – P. Hưng Lợi – Q. Ninh Kiều - TPCT NHẬT KÝ SỔ CÁI Ngày Số Diễn giải Tài khoản PS Nợ PS có 01/03/2013 PT2 Thu tiền bán que hàn 111 660.000 01/03/2013 PT2 Doanh thu bán hàng 5111 600.000 01/03/2013 PT2 Thuế GTGT bán hàng 3311 60.000 01/03/2013 0001133 CT CP VT Hậu Giang 01/03/2013 0001133 Phải thu của khách hàng 131 19.680.012 01/03/2013 0001133 Doanh thu bán hàng 5111 17.890.920 01/03/2013 0001133 ThuếGTGT đầu ra 33311 1.789.092 02/03/2013 0001148 CT TNHH WILMAR AGRO VN 02/03/2013 0001148 Phải thu của khách hàng 131 213.936.030 02/03/2013 0001148 Doanh thu bán hàng 5111 194.487.300 02/03/2013 0001148 ThuếGTGT đầu ra 33311 19.448.730 02/03/2013 0001149 CT TNHH MTV Trần Lê Khanh 02/03/2013 0001149 Phải thu của khách hàng 131 25.400.034 02/03/2013 0001149 Doanh thu bán hàng 5111 23.090.940 02/03/2013 0001149 ThuếGTGT đầu ra 33311 2.309.094 ……… ……….. ……… …….. ………. …………
31/03/2013 PK001/03 Kết chuyển doanh thu SX 5111 --> 9111
31/03/2013 PK001/03 Doanh thu bán hàng 5111 14.250.827.947
31/03/2013 PK001/03 Xác định kết quả kinh doanh 911 14.250.827.947
Tổng cộng 83.659.389.507 83.659.389.507
4.2.2 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính
Tài khoản và chứng từ sử dụng
- Chứng từ sử dụng trong quá trình hạch toán doanh thu hoạt động tài chính là: Phiếu thu
- Tài khoản sử dụng: Công ty sử dụng tài khoản 515 để theo dõi doanh thu hoạt động tài chính
45
CÔNG TY TNHH NGŨ HIỆP
160 Đường 3/2 – Phường Hưng Lợi, Ninh kiều, TPCT Mẫu số: 01 - TT (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộtrưởng BTC) PHIẾU THU Ngày 25tháng 03 năm 2013 Số phiếu: Nợ: 1121CT Có: 5151
Họvà tên người nôp tiền:
Địa chỉ:
Lý do thu: Thu lãi nhập vốn NH Công Thương.
Số tiền: 1.254.242 đồng
Bằng chữ: Một triệu hai trăm năm mươi bốn nghìn hai trăm bốn mươi hai đồng
Kèm theo: BC103/03 Chứng từ gốc. Ngày … tháng … năm 2013 Giám đốc (Ký, họtên, đóng dấu) Kếtoán trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên)
Hạch toán một số nghiệp vụ phát sinh tháng 3/2013
- Ngày 25/03/2013 thu lãi tiền gửi Ngân Hàng VIETCOMBANK – PGD Tây Đô T3/2013.
Nợ TK 1121CBB: 65.720 Có TK 5151: 65.720
- Ngày 25/03/2013 thu lãi tiền gửi Ngân Hàng CÔNG THƯƠNG T3/2013.
Nợ TK 1121CBB: 1.254.242 Có TK 5151: 1.254.242
46
Công ty TNHH Ngũ Hiệp
160 đường 3/2 – P. Hưng Lợi – Q. Ninh Kiều - TPCT MST:
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Từngày: 01/03/2013 đến ngày 31/03/2013
Tài khoản: 515 – Doanh thu hoạt động tài chính Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Phát sinh Ngày Số Nợ Có Số dư đầu kì
19/03/2013 PK013/03 Điều chỉnh giảm tiền cho hoá đơn
0006099- ngày 14 tháng 03 năm 2013 ( công ty TNHH MTV ống Thép Hoà Phát Bình Dương) 331 425.564 25/03/2013 BC073/03 Lãi tiền gởi (NH
VIETCOMBANK- PGD Tây Đô)
1121CBB 65.720 27/03/2013 0001484 Được hổ trợ kí quỹtheo HĐTC 1484 (CN Miền Tây Tổng Công Ty thép Việt Nam - CTCP) 331 2.800.000 28/03/2013 BC094/03 Lãi nhập vốn (NH TM CP
Phương Nam – PGD Ninh Kiều TPCT 1121PN 786.651 30/03/2013 BC102/03 Lãi nhập vốn (NH Sài Gòn Thương Tín – PGD Cái Khế) 1121SCB 270.340
31/03/2013 BC103/03 Lãi nhập vốn (NH Công Thương) 1121CT 1.254.242 31/03/2013 PK018/03 Kết chuyển doanh thu HDTC 515
sang 9111
9111
5.602.517
Cộng PS trong kì 5.602.517 5.602.517
47
Công ty TNHH Ngũ Hiệp
160 đường 3 tháng 2 – P. Hưng Lợi – Q. Ninh Kiều - TPCT NHẬT KÝ SỔ CÁI Ngày Số Diễn giải Tài khoản PS Nợ PS có ……… ……….. ……… …….. ………. ………… 19/03/2013 PK013/03 Điều chỉnh giảm tiền cho HĐ 6099
19/03/2013 PK013/03 Doanh thu Tài Chính tăng 515 425.564 19/03/2013 PK013/03 Phải trả khách hàng giảm 331 425.564
25/03/2013 BC073/03 Lãi tiền gởi
25/03/2013 BC073/03 Doanh thu tài chính tăng 515 65.720 25/03/2013 BC073/03 Tiền gởi NH VIETCOMBANK-
PGD Tây Đô
1121
65.720 27/03/2013 0001484 Được hổ trợ kí quỹ
27/03/2013 0001484 Doanh thu tài chính 515 2.800.000 27/03/2013 0001484 Cấn trừ công nợ 331 2.800.000
28/03/2013 BC094/03 Lãi nhập vốn
28/03/2013 BC094/03 Doanh thu tài chính 515 786.651 28/03/2013 BC094/03 Tiền gởi NH TM CP Phương
Nam – PGD Ninh Kiều TPCT
1121
786.651 30/03/2013 BC102/03 Lãi nhập vốn
30/03/2013 BC102/03 Doanh thu tài chính 515 270.340 30/03/2013 BC102/03 Tiền gởi NH Sài Gòn Thương
Tín – PGD Cái Khế
1121
270.340 31/03/2013 BC103/03 Lãi nhập vốn
31/03/2013 BC103/03 Doanh thu tài chính 515 1.254.242 31/03/2013 BC103/03 Tiền gởi NHCông Thương 1121 1.254.242
……… ……….. ……… …….. ………. …………
31/03/2013 PK018/03 Kết chuyển doanh thu TC 515 --> 9111
31/0/2013 PK018/03 Doanh thu tài chính 515 5.602.517
31/0/2013 PK018/03 Xác định kết quả kinh doanh 911 5.602.517
48
Mẫu số 02VT
(Ban hàng theo QĐ số15/2006/QĐ – BTC Ngày 20/03/2006 của bộtrưởng BTC