Lợi nhuận là mục tiêu cuối cùng trong hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong kì. Công ty hoạt động có hiệu quả không là do chỉ tiêu này quyết định. Do đó phân tích lợi nhuận của công ty sẽ cho chúng ta biết đƣợc kết quả kinh doanh của công ty trong những năm qua hoạt động nhƣ thế nào:
52
Bảng 4.7: Lợi nhuận theo thành phần của công ty từ 2011-6 tháng đầu năm 2014
Đvt: Triệu đồng
Nguồn: Phòng kế toán công ty
Chỉ tiêu lợi nhuận
2011 2012 2013 6T/2013 6T/2014 2012/2011 2013/2012 6T-2014/ 6-2013 Giá trị Giá trị Giá trị Giá trị Giá trị Giá trị % Giá trị % Giá trị % Lợi nhuận thuần
từ bán hàng và cung cấp dịch vụ
2.730 9.815 14.153 1.353 (4.636) 7.085 259,52 4.338 44,20 (5.989) 442,65
Lợi nhuận từ hoạt động tài chính 3.126 2.585 1.895 1.333 646 (541) (17,30) (69) (26.70) (687) (51,54) Lợi nhuận khác 337 2.944 277 336 (91) 2.607 773,59 (2.667) (90,60) (427) (127,01) Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế 6.120 15.322 16.324 3.023 (4.082) 9.202 150,36 1.002 6,54 (7.105) (235,00)
53
Qua số liệu của 2 bảng trên ta thấy sự biến động của lợi nhuận từ bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty luôn có đƣợc sự phát triển ổn định, chiếm tỷ trọng khá cao trong thành phần lợi nhuận của công ty.Năm 2011 lợi nhuận từ bán hàng và cung cấp dịch vụ là 2.730 triệu đồng.Đây là năm mà lợi nhuận thấp nhất trong các năm phân tích. Nguyên nhân là do doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ trong giai đoạn này còn khá thấp, trong khi đó các chi phí của công ty vẫn còn khá cao, đặc biệt là chi phí bán hàng. Bƣớc sang năm 2012, lợi nhuận của công ty tăng lên 9.815 triệu đồng, tăng rấo cao 259,52% so với năm 2011, tƣơng ứng với 7.085 triệu đồng. Một phần là do doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng cao, một phần là do chi phí bán hàng giảm xuống so với năm 2011. Trên thực tế năm 2012 là một năm khó khăn do nền kinh tế chìm sâu vào khủng hoảng, nhƣng lợi nhuận của công ty vẫn tăng mạnh, kéo theo lợi nhuận từ bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty vẫn tăng rất cao, điều đó cho thấy công ty vẫn đứng vững trên thị trƣờng mặc dù có nhiều tác động xấu ảnh hƣởng, chi phí có tăng nhƣng ngƣợc lại doanh thu lại tăng hơn thế nữa. Liên tiếp chuỗi tăng mạnh của hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ, năm 2013 đã tăng lên tới 14.153 triệu đồng, đây là năm mà doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tiếp tục tăng và tăng rất cao, vƣợt 43.38 triệu đồng (44,02%) so với năm 2012. Lợi nhuận 6 tháng đầu năm 2014 khá thấp, dẫn tới lỗ 4.636, do công ty chƣa thu lại đƣợc các nguồn nợ kịp thời nên doanh thu thấp, điều này đã từng xảy ra ở 6 tháng đầu năm 2013 nhƣng con số không khủng hoảng nhƣ trong quý này. Lợi nhuận từ bán hàng và cung cấp dịch vụ ở thời điểm này trì trệ, không lấy đƣợc nguồn thu trong khi đó lại phải bỏ ra lƣợng chi phí khá lớn, chính điều này đã làm cho lợi nhuận sau thuế mang giá trị âm mà chúng ta sẽ phân tích sau.
Lợi nhuận từ hoạt động tài chính tuy chiếm tỷ trọng không cao nhƣng cũng góp phần làm ảnh hƣởng tới tăng giảm lợi nhuận chung của công ty. Có thể nói hoạt động tài chính của công ty là có hiệu quả, hoạt động này thu lãi qua các năm, tuy không nhiều nhƣng cũng phản ảnh đƣợc sự đầu tƣ của công ty là có hiệu quả. Năm 2011, lợi nhuận này đạt 3.126 triệu đồng, thu về lợi nhuận cao nhất trong những năm phân tích, chứng tỏ công ty đã tận dụng tốt mọi tài sản, nguồn vốn nhàn rỗi, sử dụng kém hiệu quả và các cơ hội kinh doanh trên thị trƣờng để tham gia vào các quá trình kinh doanh khác, ngoài hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp mình nhằm mục đích thu lợi nhuận tối đa trong kinh doanh. Năm 2012, hoạt động tài chính có phần bớt
nhôn nhịp hơn, chỉ thu lại lợi nhuận là 2.585 triệu đồng, giảm 514 tr.đồng tức
giảm khoảng 17,30%. Bên cạnh những hoạt động chủ lực, công ty còn thƣờng xuyên mạnh dạn đầu tƣ nhiều lĩnh vực khác nhƣ: xây dựng, bất động
54
sản…nhƣng trong năm 2012 giảm đôi chút so với năm 2011. Sang năm 2013, nguồn sinh lời này lại tiếp tục giảm xuống còn 1.895 triệu đồng, so với năm 2012 đã giảm 69 triệu đồng tức 27%. Do tình hình chung của nền kinh tế, việc đầu tƣ dàn trải cũng gặp không ít những rủi ro nhất là lĩnh vực bất động sản và xây dựng, nên xu thế của công ty là dần dần rút lại vốn góp trong các lĩnh vực này. Bƣớc sang 6 tháng đầu năm 2014, lợi nhuận giảm mạnh so với cùng kì 1 năm trƣớc đó, doanh thu giảm mạnh nên đã làm cho lợi nhuận chung giảm 51,54 % chỉ còn đem lại 646 triệu đồng.
Nhƣ đã đề cập, ngoài các lĩnh vực kinh doanh chính nhƣ thu gom, vận chuyển rác thải; vận tải; công trình công cộng… thì công ty còn tham gia đầu tƣ vào các lĩnh vực khác để tăng lợi nhuận …. do đó trong kì, đôi khi công ty có những khoản thu nhập phát sinh khác, tuy nhiên lợi nhuận do các hoạt động bên lề này đem lại cũng không nhiều. Nguồn lợi nhuận này không ổn định và tăng giảm thất thƣờng qua các năm. Vào năm 2011, lợi nhuận khác đạt 2.607 triệu đồng, sang năm 2012 giảm xuống còn 773,59triệu đồng, sự sụt giảm bất thƣờng nhƣ vậy là do năm 2012, công ty có nhiều phế phẩm, đổi mới máy móc nên bán lại đem lại một phần lợi nhuận cho công ty. Vào năm 2013, giảm xuống còn 277 triệu đồng, giảm 2.667 triệu đồng ( 90,60%) so với năm 2012. Sự giảm xuống đột ngột đó cho thấy đây không phải nguồn thu có tính ổn định cao, phụ thuộc nhiều đến các hoạt động phát sinh trong quá trình hoạt động. Đầu năm 2014, nguồn thu từ hoạt động này tiếp tục giảm, còn lỗ 91 triệu đồng so với cùng kì năm 2013.
Tổng lợi nhuận trƣớc thuế của công ty tăng đều qua các năm và tƣơng tự, lợi nhuận sau thuế cũng tăng đều. Các con số này lần lƣợt là 6.120; 15.322; 16.324 triệu đồng vào các năm 2011, 2012,. Trong đó chỉ có 6 tháng đầu năm 2014 là lợi nhuận âm (4.082), đây cũng là kì mà công ty chƣa phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp. Thuế thu nhập doanh nghiệp mà công ty phải nộp là 17,5%/năm vào năm 2011 và 14%/năm và các năm 2012,2013.