NHẬT KÝ CHUNG
PHẦN MỀMKẾ TOÁN THANH TOÁN
KẾ TOÁN THANH TOÁN
Ghi nhận dữ liệu
Cơ sở dữ liệu Giấy báo Có, giấy
báo Nợ
In sổ cái, sổ chi tiết tiền gửi vào cuối kỳ
Sổ cái, sổ chi tiết tiền gửi
Kế toán trưởng Kết thúc
Nhập vào phần mềm
Giấy báo Có, giấy báo Nợ Bắt đầu Ngân
hàng
Giấy báo Có, giấy báo Nợ
43
4 Số dư cuối kỳ 3.128.038
(Nguồn: Phòng kế toán Công ty cổ phần Cơ điện Cần Thơ, tháng 07/2014) a) Hạch toán nghiệp vụ tổng quát
- Nghiệp vụ thu tiền gửi ngân hàng: Trong kỳ, khi phát sinh các nghiệp vụ thu tiền gửi ngân hàng, căn cứ vào giấy báo Có của Ngân hàng kế toán hạch toán nghiệp vụ:
+ Thu nợ khách hàng, dựa vào giấy báo Có của Ngân hàng kế toán hạch toán nghiệp vụ:
Nợ TK 1121 Có TK 131
+Nộp tiền mặt vào TK ngân hàng, dựa vào giấy báo Có của Ngân hàng kế toán hạch toán nghiệp vụ:
Nợ TK 1121 Có TK 1111
+ Thu lãi tiền gửi, dựa vào giấy báo Có của Ngân hàng kế toán hạch toán nghiệp vụ:
Nợ TK 1121 Có TK 515
- Nghiệp vụ chi tiền gửi ngân hàng: Trong kỳ, khi phát sinh các nghiệp vụ thu tiền gửi ngân hàng, căn cứ vào giấy báo Nợ của Ngân hàng kế toán hạch toán nghiệp vụ:
+ Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt,dựa vào giấy nộp tiền kế toán hạch toán nghiệp vụ:
Nợ TK 1111 Có TK 1121
+ Chi trả nợ người bán, người cung cấp, dựa vào giấy báo Nợ của Ngân hàng kế toán hạch toán nghiệp vụ:
Nợ TK 331
Có TK 1121
+ Chi trả lương cho nhân viên, dựa vào giấy báo Nợ của Ngân hàng kế toán hạch toán nghiệp vụ:
Nợ TK 334
Có TK 1121
+ Chi trả nợ gốc vay, dựa vào giấy báo Nợ của Ngân hàng kế toán hạch toán nghiệp vụ:
44 Nợ TK 311
Có TK 1121
+ Chi trả tiền lãi vay, dựa vào giấy báo Nợ của Ngân hàng kế toán hạch toán nghiệp vụ:
Nợ TK 635
Có TK 1121
+ Chi trả chi phí chuyển tiền nộp thuế TNDN, dựa vào giấy báo Nợ của Ngân hàng kế toán hạch toán nghiệp vụ:
Nợ TK 6427 Có TK 1121
b) Hạch toán nghiệp vụ chi tiết
1. Ngày 1/7/2014 nhân viên Quang rút tiền mặt nộp vào tài khoản Ngân hàng BIDV để thanh toán nợ gốc vay, số tiền 223.000.000 đồng. Kế toán căn cứ vào giấy nộp tiền, phiếu chi số 03/07-PC , và giấy báo Có nhận được cùng ngày, tiến hành báo có số 01/7-BC, ta có định khoản trên phiếu chi là:(phụ lục 2)
Nợ TK 1121: 223.000.000 đồng Có TK 1111: 223.000.000 đồng
2. Ngày 2/7/2014 Ngân hàng BIDV gửi giấy báo Nợ số 04/7-BN về việc thanh toán tiền nợ gốc và lãi vay cho ngân hàng. Số tiền nợ gốc 223.000.000 đồng, lãi vay 216.806 đồng. Kế toán căn cứ vào giấy báo Nợ số 04/7-BN, hạch toán: (phụ lục 2)
Nợ TK 311: 223.000.000 đồng Nợ TK 635: 216.806 đồng
Có TK 1121: 223.216.806 đồng
3. Ngày 2/7/2014 Công ty nhận được giấy báo Nợ số 05/7-BN của ngân hàng MB về chi phí chuyển tiền nộp thuế TNDN số tiền 25.016 đồng. Kế toán căn cứ giấy báo Nợ, tiến hành hạch toán: (phụ lục 2)
Nợ TK 6427: 25.016 đồng Có TK 1121: 25.016 đồng
4. Ngày 2/7/2014 Nhân viên Quang rút tiền gửi 30.000.000 đồng về nhập quỹ tiền mặt, đã nhận giấy báo Nợ số 06/7-BN của ngân hàng MB trong ngày. Kế toán căn cứ vào giấy rút tiền mặt, giấy báo Nợ ,tiến hành lập và định khoản trên phiếu thu số 05/7-PT: (phụ lục 2)
Nợ TK 1111: 30.000.000 đồng Có TK 1121: 30.000.000 đồng
45
5. Ngày 10/7/2014, DN nhận được thông báo trả tiền bảo trì máy biến thế 37.5 KVA từ Công ty cổ phần lương thực Hậu Giang số tiền 1.574.300 đồng thu bằng chuyển khoản qua Ngân hàng MB. Kế toán căn cứ vào giấy báo Có số 02/7-BC , tiến hành hạch toán: (phụ lục 2)
Nợ TK 1121: 1.574.300 đồng Có TK 131 : 1.574.300 đồng
6. Ngày 15/7/2014, DN nhận được giấy báo Nợ số 13/7-BN của ngân hàng MB về việc chi trả tiền thuê máy cho Công ty Bê tông ly tâm Hậu Giang theo yêu cầu của doanh nghiệp là 15.000.000 đồng, phí chuyển tiền 10.000 đồng (thuế GTGT 10%). Kế toán căn cứ vào Ủy nhiệm chi và giấy báo Nợ, hạch toán: (phụ lục 2)
Nợ TK 331: 15.000.000 đồng Nợ TK 6427: 10.000 đồng Nợ TK 133 : 1.000 đồng
Có TK 1121: 15.011.000 đồng
7. Ngày 24/7/2014 Ngân hàng MB gửi thông báo Nợ về việc chi lương cho công nhân viên chức kỳ 2 tháng 05, với số tiền 26.566.318 đồng. Kế toán căn cứ vào bảng lương kỳ 2 tháng 5/2014 và giấy báo Nợ số 17/7-BN của ngân hàng, tiến hành hạch toán lương: (phụ lục 2)
Nợ TK 3344: 6.516.102 đồng Nợ TK 3341: 20.004.016 đồng Nợ TK 6427: 46.200 đồng
Có TK 1121: 26.566.318 đồng