NHẬT KÝ CHUNG
4.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng
4.1.2.1 Chứng từ sổ sách
- Chứng từ:
+ Giấy báo Có ngân hàng MB, Giấy báo Có ngân hàng BIDV + Giấy báo Nợ ngân hàng MB, Giấy báo Nợ ngân hàng BIDV + Ủy nhiệm thu ngân hàng BIDV
+ Ủy nhiệm chi ngân hàng MB, Ủy nhiệm chi ngân hàng BIDV + Giấy nộp tiền ngân hàng MB, Giấy nộp tiền ngân hàng BIDV + Giấy rút tiền ngân hàng MB, Giấy rút tiền ngân hàng BIDV - Sổ sách kế toán:
+ Sổ tổng hợp: Sổ nhật ký chung, sổ cái TK 112
+ Sổ chi tiết: Sổ tiền gửi Ngân hàng MB, Sổ tiền gửi Ngân hàng BIDV
4.1.2.2 Luân chuyển chứng từ
a) Quy trình lập chứng từ và ghi sổ kế toán:
(1) Căn cứ vào các chứng từ hợp lý hợp lệ như giấy báo Có, giấy báo Nợ, ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu,…kế toán thanh toán sẽ tiến hành nhập liệu vào phần mềm kế toán. Phần mềm kế toán sẽ tự động cập nhật số liệu vào các sổ sách liên quan như sổ chi tiết, sổ cái, sổ nhật ký chung theo tài khoản ghi nợ, ghi có trên bút toán.
(2) Các chứng từ sẽ được kế toán thanh toán lưu lại.
(3) Cuối mỗi tháng, kế toán thanh toán thực hiện đối chiếu sổ chi tiết tiền gửi với sổ phụ của ngân hàng, nếu có sai sót sẽ thông báo với ngân hàng ngay để kịp thời điều chỉnh.
(4) Định kỳ kế toán kiểm tra sổ sách và in ra sổ sách báo cáo cần thiết.
42
4.1.2.3 Các nghiệp vụ phát sinh
Bảng 4.2: Tình hình thu – chi, tồn tiền gửi tại ngân hàng tháng 07/2014
Đơn vị tính: Đồng Stt Nội dung nghiệp vụ thu – chi, tồn tiền gửi Số tiền
1 Số dư đầu kỳ 480.183.618
2 Tổng thu trong kỳ 1.417.796.358
- Thu nợ khách hàng 815.061.900
- Thu từ rút tiền mặt nộp vào TK ngân hàng 602.700.000
- Thu lãi ngân hàng 34.458
3 Tổng chi trong kỳ 1.894.851.938
- Chi nộp vào quỹ tiền mặt 428.000.000
- Chi trả nợ người bán, nhà cung cấp 370.997.062
- Chi lương 114.211.165
- Chi trả gốc vay 978.589.098
- Chi trả lãi vay 3.029.597
- Chi phí chuyển tiền nộp thuế TNDN 25.016 Hình 4.2 Lưu đồ luân chuyển kế toán tiền gửi