THƠ 4.1 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN
4.1.1.3 Các nghiệp vụ phát sinh
Bảng 4.1: Tình hình thu – chi, tồn tiền mặt tại quỹ tháng 07/2014
Đơn vị tính: đồng Stt Nội dung nghiệp vụ thu, chi tiền mặt Số tiền
1 Tồn quỹ đầu kỳ 925.044.391
2 Tổng thu trong kỳ 440.252.680
- Thu tiền bán hàng và cung cấp dịch vụ 2.911.260 - Thu rút tiền gửi ngân hàng 428.000.000
- Thu từ nợ khách hàng 9.341.420
3 Tổng chi trong kỳ 694.295.227
- Chi nộp vào tài khoản ngân hàng 602.700.000
- Chi mua vật liệu 59.768.804
- Chi trả chi phí dịch vụ mua ngoài 27.057.638
- Thuế GTGT được khấu trừ 4.768.785
4 Tồn quỹ cuối kỳ 671.001.844
(Nguồn: Phòng kế toán Công ty Cổ phần Cơ điện cung cấp, tháng 07/2014) a) Hạch toán nghiệp vụ tổng quát:
- Nghiệp vụ thu tiền mặt tại quỹ: Trong kỳ, khi phát sinh các nghiệp vụ thu tiền mặt, căn cứ vào phiếu thu tiền mặt kế toán hạch toán nghiệp vụ:
+ Nghiệp vụ thu bán hàng và cung cấp dịch vụ bằng tiền mặt nhập quỹ, căn cứ vào hóa đơn GTGT, kế toán hạch toán:
Nợ TK 1111 Có TK 511 Có TK 33311
+ Nghiệp vụ rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt, căn cứ vào giấy báo Có hạch toán:
Nợ TK 1111 Có TK 1121
+ Nghiệp vụ thu nợ khách hàng bằng tiền mặt nhập quỹ, dựa vào phiếu thu hạch toán
33 Có TK 131
- Nghiệp vụ chi tiền mặt trong kỳ: Trong kỳ, khi phát sinh các nghiệp vụ chi tiền mặt, căn cứ vào phiếu chi tiền mặt kế toán hạch toán nghiệp vụ:
+ Chi nộp vào tài khoản ngân hàng, căn cứ phiếu chi, giấy báo Có, hạch toán:
Nợ TK 1121 Có TK 1111
+ Chi tiền mua vật liệu, căn cứ vào hóa đơn GTGT, phiếu chi, hạch toán:
Nợ TK 154, 6427 Nợ TK 1331
Có TK 111
+ Chi tiền trả chi phí dịch vụ mua ngoài, căn cứ vào phiếu chi hạch toán:
Nợ TK 6427 Có TK 1111
b) Hạch toán nghiệp vụ chi tiết
1. Ngày 1/7/2014, nhân viên Nguyễn Văn Quang rút TK ngân hàng Quân đội (MB)- Xuân Khánh về nhập quỹ tiền mặt, số tiền 230.000.000 đồng, trong ngày đã nhận được giấy báo Nợ. Kế toán căn cứ vào giấy rút tiền của ngân hàng MB, giấy báo Nợ số 02/7-BN, tiến hành lập và định khoản trên phiếu thu số 01/07-PT: (phụ lục 1)
Nợ TK 1111: 230.000.000 đồng Có TK 1121: 230.000.000 đồng
2. Ngày 1/7/2014, thu tiền nợ của Công ty TNHH HTA với số tiền 5.588.220 đồng. Kế toán căn cứ vào hóa đơn GTGT số 0000300 lập phiếu thu số 02/07-PT và định khoản trên phiếu thu: (phụ lục 1)
Nợ TK 1111: 5.588.220 đồng Có TK 131 : 5.588.220 đồng
3. Ngày 01/07/2014 DN chi trả tiền bảo trì xe phục vụ cho bộ phận văn phòng công ty, số tiền chưa thuế 3.603.237 đồng, thuế GTGT 10% cho Công ty TNHH Phượng Trân. Kế toán căn cứ vào hóa đơn GTGT số
34
0004403, lập phiếu chi số 01/07-PC và định khoản trên phiếu chi: (phụ lục 1)
Nợ TK 6427: 3.603.237 đồng Nợ TK 1331: 360.324 đồng
Có TK 1111: 3.963.561 đồng
4. Ngày 2/7/2014 DN thu tiền sữa chữa motor 2 HP cho Công ty TNHH Thi Thông với số tiền chưa thuế là 2.646.600 đồng, thuế GTGT 10%. Kế toán căn cứ theo hóa đơn GTGT số 0000302, lập và định khoản trên phiếu thu số 07/07-PT: (phụ lục 1)
Nợ TK 1111: 2.911.260 đồng Có TK 5111:2.646.600 đồng Có TK 3331: 264.660 đồng
5. Ngày 11/07/2014 DN chi tiền mua thép lá của DNTN Phát Cường về sử dụng ngay cho công trình không qua nhập kho, số lượng 1045 kg, đơn giá 13.050/ kg, thuế GTGT 10% . Kế toán căn cứ vào hóa đơn GTGT số 0008304, phiếu chi số 09/7-PC, hạch toán: (phụ lục 1)
Nợ TK 154: 13.637.250 đồng Nợ TK 1331: 1.363.725 đồng
Có TK 111: 15.000.975 đồng
6. Ngày 30/7/2014 DN chi tiền mặt nộp vào TK ngân hàng Quân đội (MB) số tiền 60.000.000 đồng. Kế toán căn cứ vào phiếu chi số 21/7-PC giấy nộp tiền mặt và giấy báo Có nhận được trong ngày, tiến hành báo có số 10/7-BC , ta có định khoản trên phiếu chi như sau: (phụ lục 1)
Nợ TK 1121: 60.000.000 đồng Có TK 1111: 60.000.000 đồng
35