SẢN PHẨM
Công ty sử dụng phần mền kế toán để hạch toán các nghiệp vụ phát sinh.
Tên phần mềm : Parcific
Các công việc của từng phần hành kế toán trong phần nhập liệu vào phần mềm: Chứng từ khi được chuyển đến phòng kế toán, xác định chứng từ đó thuộc phần hành kế toán nào hạch toán thì giao cho kế toán phần hành đó. Kế toán phần hành nhận và kiểm tra chứng từ hợp lệ và đầy đủ sau đó hạch toán cập nhật vào phần mềm kế toán.
Trong bộ máy kế toán của công ty có nhiều phần hành kế toán , và mỗi phần hành kế toán sẽ đảm nhận những chức năng, nhiệm vụ cụ thể như sau:
- Kế toán tổng hợp: Xác định kết quả hoạt động kinh doanh – có giá thành để tính giá vốn hàng bán. Tập hợp các số liệu từ kế toán chi tiết tiến hành hạch toán tổng hợp, lập các biểu bảng kế toán, thống kê, tổng hợp theo quy định…Thu thập số liệu, chứng từ kế toán để phân tích, tổng hợp và đưa ra những thông tin chính xác, kịp thời cho người quản lí.
Tổng hợp sẽ tiến hành tổng hợp số liệu của tất cá các chứng từ kế toán từ các bộ phận kế toán khác -> hạch toán tổng hợp vào mục Kế toán tổng hợp -> khoản mục phiếu kế toán -> đưa lên biểu bảng, tiến hành thống kế và tổng hợp theo quy định. NL vào Rửa 1 Bảo quản NL Cân, xếp vòng Cấp đông IQF Mạ băng Tái đông Rà kim loại Đóng gói Bảo quản Rửa 4 Nhúng Rửa 5 Xử lý phụ gia Sơ chế 2 Rửa 2 Sơ chế 1 Phân cỡ Rửa 3
45
- Kế toán TSCĐ: Tổ chức kế toán ghi chép, phản ánh tổng hợp số liệu một cách đầy đủ, kịp thời về số lượng, hiện trạng về giá trị TSCĐ hiện có.
Phầm mềm kế toán chưa hoàn thiện nên phần quản lý TSCĐ phải theo dõi riêng lượng, giá trị, nhập xuất, tính khấu hao trên bảng tính Excel, sau đó hạch toán vào chương trình kế toán phần giá trị.
- Kế toán công cụ dụng cụ, nguyên vật liệu phụ: Đo lường giá trị tiêu hao của các nguồn lực đã sử dụng để sản xuất – tính giá thành sản phẩm.
Nếu nhập kho: Hạch toán vào mục mua hàng phải trả -> phiếu nhập mua hàng dịch vụ (VND/ngoại tệ)/nhập mua hàng khác.
Nếu xuất kho: Hạch toán vào mục Hàng tồn kho -> xuất kho nguyên vật liệu/công cụ dụng cụ.
Cuối tháng: Vào mục hàng tồn kho kiểm tra số liệu nhập – xuất – tồn đối chiếu số liệu với nhà máy, xí nghịêp.
- Kế toán thành phẩm, nguyên vật liệu chính: Đo lường giá trị tiêu hao của NVL chính, xác định số lượng thành phẩm hoàn thành.
Hạch toán vào mục Mua hàng phải trả -> Phiếu nhập mua hàng (nhập thành phẩm theo list hàng/thành phẩm mua ngoài). Cuối tháng sau khi nhập hết list hàng, thành phẩm mua ngoài sẽ kiểm tra trên bảng xuất – nhập – tồn để đối chiếu với số liệu với nhà máy, xí nghiệp.
- Kế toán thanh toán tiền mặt: cập nhật đầy đủ, chính xác, kịp thời thu chi tồn quỹ tiền mặt vào sổ quỹ và báo cáo khi cần cho ban giám đốc, kế toán trưởng, và thực hiện đúng quy định về trách nhiệm và quản lý quỹ tiền mặt.
Hạch toán vào mục: Vốn bằng tiền -> Phiếu Thu/chi tiền mặt (VNN/ngoại tệ) -> định khoản tuỳ theo từng loại chứng từ.
- Kế toán ngân hàng: Theo dõi chặt chẽ các khoản tiền của công ty tại ngân hàng bao gồm: các khoản tiền gửi hoặc chuyển trả nợ, tiền vay và tiền của khách hàng chuyển trả cho công ty.
+ Khi chuyển trả tiền cho khách hàng (Giấy báo nợ ngân hàng): Hạch toán vào mục vốn bằng tiền -> Phiếu chi ngân hàng (VND/ngoại tệ).
+ Khi khách hàng trả nợ cho công ty (Giấy báo có ngân hàng): Hạch toán vào mục vốn bằng tiền -> Phiếu thu ngân hàng (VND/ngoại tệ)
+ Các khoản tiền như: lãi vay, phí chuyển tiền … hạch toán vào mục kế toán tổng hợp -> Phiếu hạch toán (VND/ngoại tệ).
46
- Kế toán thuế: Theo dõi tập hợp trên sổ cái tài khoản, khai và quyết toán thuế (Thuế GTGT, thuế thu nhập cá nhân …).
Cuối tháng sau khi khoá sổ, kế toán thuế kiểm tra trên phần mềm mục: Kế toán tổng hợp -> Báo cáo thuế (mua vào/bán ra) đối chiếu với sổ cái tổng hợp. Sau đó tập hợp toàn bộ toàn bộ thuế mua vào bán ra của từng kế toán phần hành rót vào chương trình Kê khai thuế đã được cài đặt sẵn. Ngoài ra kế toán thuế còn phải tập hợp kiểm tra trên TK 3335 “Thuế Thu nhập cá nhân” để khai báo thuế với cơ quan Nhà nước.
- Kế toán công nợ phải thu – phải trả: Cung cấp thông tin để hoạch định và kiểm soát chi phí; Kiểm tra nội dung, số tiền trên phiếu thu/ chi với chứng từ gốc; Theo dõi công nợ phải thu, phải trả. Báo cáo kịp thời thanh toán và thu hồi các khoản nợ.
Hạch toán vào mục Bán hàng phải thu/phải trả -> Hoá đơn bán hàng (VND/ngoại tệ) -> Định khoản tuỳ theo từng loại chứng từ.
* Cách mở sổ chi tiết cho từng loại sản phẩm
Công ty tiến hành mở sổ chi tiết (theo tháng) cho 2 loại sản phẩm: Tôm Chính duyệt và Tôm tự doanh.
Mở sổ chi tiết cụ thể từng loại sản phẩm đối với TK 1521, TK 154.
Đối với các tài khoản chi phí bao gồm: chi phí NVLTT công ty tiến hành xác định dựa vào số lượng NVL trực tiếp xuất ra sản xuất, chi phí NCTT được xác định dựa vào số lượng lao động làm việc tại chính phân xưởng sản xuất, chi phí SXC được sác định dựa vào chi phí phát sinh chung tại phân xưởng riêng của từng loại sản phẩm. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
* Tổ chức kế toán chi phí và tính giá thành sản phẩm
Công ty tiến hành các phương pháp hạch toán như sau:
- Tập hợp chi phí kế toán vào cuối kỳ kế toán, cuối mỗi tháng.
- Phương pháp kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.
- Phương pháp tính trị giá hàng xuất kho theo phương pháp FIFO.
- Đối tượng tập hợp chi phí: tập hợp theo từng sản phẩm.
- Đối tượng tính giá thành: giá thành được tính theo từng loại sản phẩm. - Kỳ tính giá thành sản phẩm:
47
+ Quá trình sản xuất tôm thành phẩm có thời gian sản xuất ngắn nên công ty chọn kỳ tính giá thành là 1 tháng.
+ Vào cuối mỗi tháng, các chứng từ kế toán như: phiếu xuất kho, nhập kho nguyên liệu, thành phẩm, bảng thống kê thành phẩm, bảng tính lương nhân viên, biên bản sản xuất….ở mỗi phân xưởng sẽ được gửi về phòng kế toán công ty. Kế toán tổng hợp tiến hành tập hợp tất cả các chi phí phát sinh thực tế vào các tài khoản tương ứng (TK 621, 622, 627), kết chuyển vào chi phí sản xuất kinh doanh dở dang (TK 154) và tính giá thành cho từng loại sản phẩm
- Sản phẩm dở dang, phế phẩm cuối mỗi kỳ kế toán được cộng dồn trực tiếp vào chi phí sản xuất ở kỳ sản xuất tiếp theo.
- Phương pháp tính giá thành sản phẩm: theo phương pháp giản đơn.