4.1 TÌNH HÌNH KINH DOANH CÁC DÒNG SẢN PHẨM CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN MAY TÂY ĐÔ TY CỔ PHẦN MAY TÂY ĐÔ
Hoạt động kinh doanh chính của công ty là nhận gia công hàng may mặc xuất khẩu và sản xuất FOB nội địa. Tuy nhiên trong chƣơng này, tôi chỉ tập trung phân tích mối quan hệ chi phí – khối lƣợng – lợi nhuận của những sản phẩm gia công vì doanh thu từ hoạt động này chiếm khoảng 95% doanh thu của công ty. Sản phẩm gia công của Công ty cổ phần May Tây Đô đa dạng về chủng loại, kích cỡ. Từ nguồn nguyên liệu đƣợc khách hàng cung cấp sẵn, công ty gia công sản phẩm theo yêu cầu. Đề tài phân tích 3 loại sản phẩm gia công chính của công ty là áo sơ mi, quần tây và áo khoác. Trong đó, dòng sản phẩm áo sơ mi là mặt hàng chủ lực của công ty. Những sản phẩm gia công của công ty chủ yếu là những sản phẩm xuất khẩu nên chất lƣợng sản phẩm phải đạt đƣợc những yêu cầu khắt khe của thị trƣờng nƣớc ngoài. Để phân tích và đƣa ra nhận xét về tình hình kinh doanh ở hiện tại, thì việc đánh giá kết quả kinh doanh trong quá khứ là vô cùng cần thiết. Từ việc phân tích, so sánh số liệu giữa các năm ta sẽ thấy đƣợc sự biến động về tình hình kinh doanh của công ty. Để thấy đƣợc tình hình kinh doanh các dòng sản phẩm của công ty từ năm 2010 đến 6 tháng đầu năm 2013, ta lần lƣợt xem xét các bảng sau:
59
Bảng 4.1: Doanh thu và sản lƣợng tiêu thụ từng loại sản phẩm của công ty qua 3 năm 2010 – 2011- 2012
Nguồn: Phòng Kế toán Công ty cổ phần May Tây Đô, 2010, 2011, 2012
(SL: sản lượng; DT: doanh thu) Chỉ tiêu
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 2011/2010 2012/2011
SL (chiếc) DT (triệu đồng) SL (chiếc) DT (triệu đồng) SL (chiếc) DT (triệu đồng) Số tiền (triệu đồng) Tỷ lệ (%) Số tiền (triệu đồng) Tỷ lệ (%) Áo sơ mi 1.983.310 44.119 2.296.870 57.959 2.449.670 66.328 13.840 31,4 8.369 14,4 Quần tây 782.305 19.994 819.760 24.131 965.825 30.174 4.136 20,7 6.044 25,1 Áo khoác 87.132 5.938 58.152 4.476 57.450 4.547 (1.462) (24,6) 71 1,6 Tổng 2.852.747 70.052 3.174.782 86.566 3.472.945 101.050 16.514 23,6 14.484 16,7
60
Qua bảng số liệu và xem xét tỷ trọng doanh thu của các dòng sản phẩm, ta thấy sản lƣợng và doanh thu từ việc gia công sản phẩm tăng đều qua các năm. Trong đó, doanh thu của công ty chủ yếu thu về từ việc gia công dòng sản phẩm áo sơ mi. Dòng sản phẩm áo sơ mi luôn chiếm tỷ trọng cao trong tổng cơ cấu doanh thu của công ty qua các năm trung bình khoảng 65% tổng doanh thu thuần. Đây là mặt hàng chủ lực của công ty qua những năm qua. Kế đến là sản phẩm quần tây, doanh thu gia công chiếm tỷ trọng khoảng 29%, và sản phẩm có sản lƣợng thấp nhất là áo khoác, do đó doanh của dòng sản phẩm này chiếm tỷ trọng nhỏ nhất, trung bình chỉ chiếm khoảng dƣới 6%.
Năm 2010, năm thành công của dệt may cũng nhƣ các doanh nghiệp hoạt động trong ngành và May Tây Đô cũng không ngoại lệ. Tổng số lƣợng sản phẩm áo sơ mi gia công là 1.983.310 chiếc với doanh thu đạt đƣợc là 44.119 triệu đồng. Trong khi đó số lƣợng quần tây là 782.305 chiếc đem về cho công ty nguồn thu nhập là 19.994 triệu đồng. Số lƣợng của áo khoác gia công thấp nhất là 87.132 chiếc với doanh thu tƣơng ứng 5.938 triệu đồng.
Năm 2011, trong bối cảnh kinh tế khó khăn, ảnh hƣởng khủng hoảng toàn cầu, lạm phát tăng cao ở mức 18,6%, sức mua và tiêu dùng giảm mạnh. Số lƣợng gia công ở sản phẩm áo khoác giảm khoảng 24,6%, tƣơng ứng 1.462 trệu đồng nhƣng nhìn chung tổng doanh thu lại tăng so với năm 2010. Cụ thể doanh thu đạt 86.566 triệu đồng, tăng 23,6% tƣơng đƣơng 16.514 triệu đồng so với năm 2010. Nguyên nhân doanh thu vẫn tăng khi sản lƣợng sản phẩm giảm là do giá gia công sản phẩm tăng. Giá cả nguồn phụ liệu dệt may liên tục tăng, giá nhân công tăng cũng nhƣ các chi phí nhƣ điện, nƣớc, hơi, thậm chí bảo hiểm xã hội… cũng tăng là nguyên nhân đẩy giá gia công của các loại sản phẩm đều tăng so với năm 2010.
Tuy đứng trƣớc những khó khăn bởi ảnh hƣởng của nền kinh tế khó khăn, thị trƣờng dệt may cắt giảm đơn hàng và chịu sự cạnh tranh từ những thị trƣờng mới nổi nhƣ: Trung Quốc, Ấn Độ, Indonesia…nhƣng sản lƣợng sản phẩm gia công năm 2012 cũng nhƣ doanh thu của công ty vẫn tiếp tục tăng. Cụ thể, doanh thu gia công tăng 16,7% tƣơng đƣơng 14.484 triệuđồng so với năm 2011. Số lƣợng sản phẩm cũng tăng nhẹ đạt 3.472.945 chiếc, trong đó dòng sản phẩm áo sơ mi có doanh thu cao nhất, đạt 66.328 triệu đồng, chiếm 65,6% trong tổng doanh thu. Đây vẫn là mặt hàng chủ lực của công ty qua những năm qua và cũng nhƣ trong thời gian tới. Sản lƣợng tăng chứng tỏ rằng chất lƣợng sản phẩm công ty đã đƣợc đối tác công nhận và ngƣời tiêu dùng tin tƣởng.
61
Bảng 4.2: Doanh thu và sản lƣợng tiêu thụ từng loại sản phẩm của công ty trong 6 tháng đầu năm 2011 - 2012 – 2013.
Nguồn: Phòng Kế toán Công ty cổ phần May Tây Đô, 6 tháng đầu năm 2011, 2012, 2013
(SL: sản lượng; DT: doanh thu)
Chỉ tiêu
6 tháng đầu
năm 2011 6 tháng đầu năm 2012
6 tháng đầu
năm 2013 đầu năm 2012/ 2011 Chênh lệch 6 tháng đầu năm 2013/ 2012 Chênh lệch 6 tháng Sản lƣợng (chiếc) Doanh thu (triệu đồng) Sản lƣợng (chiếc) Doanh thu (triệu đồng) Sản lƣợng (chiếc) Doanh thu (triệu đồng) Số tiền (triệu đồng) Tỷ lệ (%) Số tiền (triệu đồng) Tỷ lệ (%) Áo sơ mi 956.719 24.142 1.205.980 32.654 1.385.320 40.884 8.512 35,3 8.230 25,2 Quần tây 542.920 15.982 458.970 14.339 460.725 15.539 (1.642) (10,3) 1.200 8,4 Áo khoác 44.205 3.403 58.325 4.616 19.835 1.672 1.214 35,7 (2.944) (63,8) Tổng 1.543.844 43.526 1.723.275 51.609 1.865.880 58.095 8.083 18,6 6.486 12,6
62
Qua bảng số liệu và xem xét tỷ trọng doanh thu của các dòng sản phẩm thì doanh thu cũng tăng dần trong giai đoạn 6 tháng đầu năm 2011-2012-2013. Cụ thể, trong 6 tháng đầu năm 2011, tổng sản lƣợng gia công của ba dòng sản phẩm áo sơ mi, quần tây và áo khoác là 1.543.844 chiếc, tổng doanh thu đạt đƣợc là 43.526 triệu đồng. Trong 6 tháng đầu năm 2012, tổng sản lƣợng gia công là 1.723.275 chiếc, doanh thu đạt đƣợc là 51.609 triệu đồng, tăng 18,6% so với cùng kỳ năm 2011; trong đó doanh thu của sản phẩm áo sơ mi là cao nhất là 32.654 triệu đồng, chiếm đến 63,3% trên tổng doanh thu. Sản lƣợng và doanh thu gia công của sản phẩm quần tây cũng tƣơng đối cao lần lƣợt là 458.970 chiếc và 14.339 triệu đồng, chiếm khoảng 27,8% tổng doanh thu. Doanh thu của áo khoác là 4.616 triệu đồng, tƣơng đƣơng 58.325 chếc. Đến 6 tháng đầu năm 2013, tuy sản lƣợng áo khoác giảm khoảng 63,8% so với 6 tháng đầu năm 2012 nhƣng nhìn chung tổng sản lƣợng vẫn tăng đạt 1.865.880 chiếc, nâng mức doanh thu lên 58.095 triệu đồng, tăng 6.486 triệu đồng, tƣơng ứng với 12,6% so với 6 tháng đầu năm 2012. Trong đó, số lƣợng sản phẩm áo sơ mi là 1.385.320 chiếc, doanh thu tăng khoảng 25,2% so với 6 tháng đầu năm 2012. Sản lƣợng quần tây là 460.725 chiếc, doanh thu gia công tăng khoảng 8,4%, tƣơng ứng 1.673 triệu đồng.