đến 6 tháng đầu năm 2013
Tổng hợp từ báo cáo tài chính của Công ty cổ phần May Tây Đô từ năm 2010 đến 6 tháng đầu năm 2013 (phụ lục 7, trang 87 và phụ lục 8, trang 88), ta lần lƣợt có các bảng phân tích kết quả hoạt động kinh doanh nhƣ sau:
Bảng 3.3: Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh năm 2010-2011- 2012 Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu 2010 2011 2012 Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011 Giá trị Tỷ lệ (%) Giá trị Tỷ lệ (%) Tổng DT và thu nhập 80.446 92.453 115.159 12.006 14,9 22.706 24,6 Tổng chi phí 75.407 84.981 106.198 9.573 12,7 21.217 25,0 Lợi nhuận 5.039 7.472 8.961 2.433 48,3 1.489 19,9
Nguồn: Phòng Kế toán Công ty cổ phần May Tây Đô, 2010, 2011, 2012
Hình 3.4 Biểu đồ doanh thu, chi phí, lợi nhuận giai đoạn 2010 – 2012 Qua bảng phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty, ta thấy tổng doanh thu và thu nhập của công ty tăng qua các năm. Trong đó, doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ là nguồn thu chủ yếu của công ty, doanh thu tài chính và thu nhập khác chỉ chiếm dƣới 1% so với tổng doanh
51
thu. Cụ thể, tổng doanh thu và thu nhập năm 2010 đạt 80.446 triệu đồng, sang năm 2011 đạt 92.453 triệuđồng tăng 14,9% so với năm 2010. Sang năm 2012, tổng doanh thu và thu nhập tiếp tục tăng, theo số liệu phòng kế toán công ty đạt 115.159 triệu đồng, tăng 24,6% so với năm 2011. Đó là do sự nổ lực của công ty đảm bảo đƣợc chất lƣợng sản phẩm và đồng thời phối hợp với tìm kiếm hợp đồng gia công xuất khẩu lớn từ các đối tác.
Tuy nhiên, cùng với sự tăng trƣởng của doanh thu thì chi phí cũng tăng theo với tốc độ khá nhanh. Tổng chi phí năm 2010 là 75.407 triệu đồng đến năm 2011 là 84.981 triệu đồng tăng 12,7% so với năm 2010, đến năm 2012 tổng chi phí là 106.198 triệu đồng tăng 24,9% so với năm 2011. Chi phí tăng chủ yếu là do giá vốn hàng bán và chi phí quản lý kinh doanh tăng qua các năm. Trong đó, giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng tăng cao nhất trong tổng chi phí, nguyên nhân chủ yếu là do sản lƣợng gia công hằng năm tăng, công ty phải tuyển thêm nhân công để phục vụ gia công sản phẩm. Mặt khác, công ty trả công cho nhân công trực tiếp theo sản phẩm và đơn giá gia công trên mỗi sản phẩm trả cho nhân công đƣợc tăng lên hằng năm. Thêm vào đó là chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp cũng tăng hằng năm. Năm 2010, tổng hai khoản chi phí này là 12.466 triệu đồng và tăng 38,8% vào năm 2011 là 17.305 triệu đồng. Sang năm 2012 chi phí này là 18.164 triệu đồng tăng 4.9% so với năm 2011. Do lạm phát trong những năm vừa làm cho giá cả thị trƣờng một số mặt hàng thiết yếu nhƣ: xăng dầu, điện, nƣớc, văn phòng phẩm,…đều tăng nên những chi phí vận chuyển, bốc xếp, kho bãi, chi tiếp khách, lƣơng cho nhân viên quản lý…cũng tăng theo làm cho chi phí quản lý kinh doanh tăng qua các năm. Tiếp đến là khoản tăng của chi phí tài chính. Cụ thể năm 2011, chi phí tài chính là 3.884 triệu đồng tăng 44,9% so với năm 2010. Nguyên nhân tăng chủ yếu của khoản chi phí này là do chi phí lãi vay. Đầu năm 2010, công ty đã vay ngân hàng để đầu tƣ sữa chữa khu B (Ô Môn) và sau đó tiếp tục xây dựng khu nhà bảy tầng ở khu A (số 73 Mậu Thân); do đó, công ty phải trả lãi cho các khoản vay này dẫn đến chi phí lãi vay tăng cao. Bên cạnh đó, năm 2011 lãi suất cho vay là khá cao trung bình khoảng 18,14% nên chi phí tài chính tăng đột biến so với năm 2010. Năm 2012, chi phí tài chính của công ty giảm 25,9% tuy nhiên vẫn là khá cao là 2.876 triệu đồng. Thấy đƣợc những khó khăn của doanh nghiệp nên trong năm 2012 lãi suất cho vay đã đƣợc hạ nhiệt dao động trong khoảng từ 12-15%/năm.
Cùng với sự gia tăng của doanh thu, thu nhập, chi phí qua các năm và tỷ lệ tăng của doanh thu lớn hơn tỷ lệ tăng của chi phí nên làm lợi nhuận của công ty cũng tăng. Điển hình là lợi nhuận năm 2010 là 5.039 triệu đồng, đến năm 2011 lợi nhuận tăng thêm 48,3% đạt mức 7.472 triệu đồng. Năm 2012,
52
lợi nhuận lại tiếp tục tăng 19,9% so với năm 2011 là 8.961 triệu đồng. Nhìn chung, điều này cho thấy tình hình kinh doanh của công ty khá tốt, lợi nhuận tăng dần qua các năm cho thấy đƣợc sự kiểm soát tốt chi phí cũng nhƣ tiết kiệm tối đa chi phí để tạo lợi nhuận tốt nhất cho công ty.
Bảng 3.4: Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh 6 tháng đầu năm 2011- 2012-2013 Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu 6 tháng đầu năm 2011 6 tháng đầu năm 2012 6 tháng đầu năm 2013 Chênh lệch 6 tháng đầu năm 2012/2011 Chênh lệch 6 tháng đầu năm 2013/2012 Giá trị Tỷ lệ (%) Giá trị Tỷ lệ (%) ∑ DT và thu nhập 49.264 57.986 71.047 8.722 17,7 13.061 22,5 ∑ chi phí 45.292 54.469 66.977 9.177 20,3 12.508 22,9 Lợi nhuận 3.972 3.517 4.070 (455) (11,4) 553 15,7
Nguồn: Phòng Kế toán Công ty cổ phần May Tây Đô, 6 tháng đầu năm 2011, 2012, 2013
Hình 3.5 Biểu đồ doanh thu, chi phí, lợi nhuận trong 6 tháng đầu năm 2011 – 2012 – 2013
53
Qua bảng phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty cho thấy mặc dù bối cảnh khó khăn nhiều hơn thuận lợi trong 6 tháng đầu năm 2011, nhƣng nhờ dự báo đúng tình hình nên công ty vẫn đạt đƣợc mức tăng trƣởng và xuất khẩu khá tốt. Cụ thể tổng doanh thu và thu nhập trong 6 tháng đầu năm 2011 là 49.264 triệu đồng. Đến 6 tháng đầu năm 2012 tổng doanh thu và các khoản thu nhập là 57.986 triệu đồng, tăng 17,7% so với cùng kỳ năm 2011. Đó là do công ty đã tạo lập đƣợc thị trƣờng tƣơng đối ổn định cho mình, tiếp tục duy trì và mở rộng xuất khẩu sang các thị trƣờng mới, đồng thời cũng không ngừng đào tạo nguồn nhân lực, đội ngũ công nhân lành nghề đủ sức sản xuất đƣợc những đơn đặt hàng với những yêu cầu cao về chất lƣợng. Và trong 6 tháng đầu năm 2013 tổng doanh thu và thu nhập là 71.047 triệu đồng, tăng 22,5% so với 6 tháng đầu năm 2012. Nguyên nhân là công ty đã tạo dựng đƣợc mối quan hệ rất tốt với các đối tác truyền thống: Mỹ, Nhật Bản, EU, Hàn Quốc…và đƣợc khách hàng đánh giá cao về kiểu dáng và chất lƣợng sản phẩm, phù hợp với ngƣời tiêu dùng, vì vậy số lƣợng đơn đặt hàng cũng tăng theo đáng kể. Song song đó, tốc độ tăng của chi phí cũng không kém so với doanh thu. Sáu tháng đầu năm 2012, tổng chi phí phát sinh bao gồm giá vốn hàng bán, chi phí tài chính, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp và chi phí khác; hầu hết các khoản mục này đều tăng cao, đƣa tổng chi phí 6 tháng đầu năm 2012 tăng trên 9.177 triệu đồng, tƣơng ứng tỷ lệ tăng 20,3 % so với 6 tháng đầu năm 2011. Trong đó, mức tăng của giá vốn hàng bán là 13,1%. Chi phí bán hàng 6 tháng đầu năm 2012 tăng 948 triệu đồng, tăng 33,6% so với 6 tháng đầu năm 2011. Nguyên nhân công ty tốn khá nhiều chi phí mua ngoài để giữ vững mối quan hệ với khách hàng hiện tại cũng nhƣ tìm kiếm thị trƣờng mới cho xuất khẩu, đồng thời giá cả thị trƣờng tăng làm cho chi phí vận chuyển tăng. Bên cạnh đó, chi phí quản lý doanh nghiệp 6 tháng đầu năm 2012 tăng 43,6% so với cùng kỳ năm 2011. Sáu tháng đầu năm 2013, tổng chi phí là 66.977 triệu đồng, tăng 22,9% so với cùng kỳ năm 2012. Mặc dù tổng doanh thu tăng rất cao và tăng qua các năm nhƣng do t ỷ lệ chi phí luôn tăng cao hơn t ỷ lệ tăng của doanh thu nên làm lợi nhuận vẫn còn thấp và thậm chí bị giảm. Điển hình là lợi nhuận 6 tháng đầu năm 2012 giảm khoảng 455 triệu đồng, tƣơng ứng mức giảm 11,4% so với 6 tháng đầu năm 2011 trong khi doanh thu vẫn tăng ở mức 17,7%. Đến 6 tháng đầu năm 2013, lợi nhuận đạt 4.070 triệu đồng. Giá trị tăng đóng góp vào lợi nhuận là trên 553 triệu đồng. tăng 15,7% so với 6 tháng đầu năm 2012. Cùng với mức tăng của lợi nhuận trong 6 tháng đầu năm 2013 thì chi phí bán hàng của công ty cũng có dấu hiệu biến đổi tốt, giảm 1.104 triệu đồng, giảm 29,3% so với 6 tháng đầu năm 2012. Chi phí quản lý
54
doanh nghiệp cũng giảm 417 triệu đồng, giảm 5,2% so với 6 tháng đầu năm 2012. Điều này chứng tỏ rằng, công ty đã chú ý cơ cấu lại bộ máy tổ chức, thiết bị quản lý góp phần làm tăng lợi nhuận. Bên cạnh đó chi phí tài chính cũng đƣợc cố gắng cắt giảm dần qua các năm. Đạt đƣợc những thành tích nêu trên một phần là do công ty đã xác định và giải quyết kịp thời những khó khăn đảm bảo cho bƣớc phát triển trƣớc mắt cũng nhƣ lâu dài, bên cạnh đó, ban lãnh đạo công ty cũng đã thực hiện tốt việc quản lý và sử dụng nguồn vốn kinh doanh để khắc phục đƣợc tình trạng thiếu vốn, hạn chế việc vay vốn ngân hàng. Để thấy rõ hơn sự biến động chi phí trong 6 tháng đầu năm 2013, tôi sẽ tiến hành phân tích chi tiết từng khoản chi phí của công ty trong 6 tháng đầu năm 2013 trong chƣơng 4. Và qua đó sẽ giúp các nhà quản trị hoạch định chiến lƣợc phát triển, đẩy mạnh kinh doanh trong tƣơng lai nhằm mang lại lợi nhuận cao nhất cho công ty.