Tiến hành thu thập các chứng từ lao động của bộ phận sản xuất và các phòng ban có liên quan bao gồm:
- Bảng chấm công (Mẫu số 01- LĐTL) - Phiếu chi (Mẫu số 02-TT)
- Bảng thanh toán tiền lương
- Bảng thanh toán tiền thuê ngoài (Mẫu số 086 LĐTL)
- Giấy chứng nhận nghỉ việc hưởng BHXH (Mẫu số C03 - BH) - Giấy chứng nhận nghỉ hưởng BHXH (Mẫu số C03- BH)
Trong tháng Công ty thực hiện các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: + Ngày 15/7/2013 kế toán tiến hành tính lương và chi tạm ứng lương cho công nhân viên tổng cộng là 20.000.000đ
Đơn vị: Công ty CP VINAFOR Cần Thơ Mẫu số: 02-TT
Bộ phận: Kế toán (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI
Ngày 15 tháng 07 năm 2013
Quyển số: 00075 Số CT: PC/0239
Họ và tên người nhận tiền: Huỳnh Thanh Thủy Địa chỉ: Thủ quỹ
Lý do chi: Thanh toán tiền tạm ứng tháng 7/2013 Số tiền: 20.000.000 VNĐ
Viết bằng chữ: Hai mươi triệu đồng chẵn./. Kèm theo: chứng từ gốc
Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): ... Tỷ giá ngoại tệ (Vàng bạc, đa quí): ... Số tiền quy đổi: ...
Nhận xét:
Phiếu chi do công ty sử dụng đúng mẫu, đúng quy định của BTC ban hành, rõ ràng, đầy đủ, giúp cho việc thu chi của công ty diễn ra nhanh chóng và chính xác.
+ Ngày 31/7/2013 kế toán tiến hành tính và trả lương cho công nhân viên:
CÔNG TY CỔ PHẦN VINAFOR CẦN THƠ Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam
386 CMT8, P.An Thới, Q.Bình Thủy, Tp Cần Thơ Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
BẢNG CHẤM CÔNG
Bộ phận: Ban Giám đốc + Phòng Kế toán - Tháng 7 năm 2013
Đvt: đồng
Số ngày trong tháng Quy ra công trả lương
Số TT Họ và Tên 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 Lương T.gian Làm thêm CN Nghỉ phép 01 Lê Uy Vũ X x x x x x p x x x x x x x x x x x x x x x x x x x X 26 1P 01 Phạm T. Hồng Thắm X x x x x x x p x x x x x x x x x ro x x x x x ro x x X 24 1P+2Ro 03 Phạm Hữu Tâm X x x x x p x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x X 26 1P
04 Huỳnh Thanh Thủy X x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x X 27
05 Nguyễn. T. Kiều Oanh X x p p x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 25 2P
06 Nguyễn Thi Linh X x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 27
07 Nguyễn Thị Hải Yến X x x x x x x x p x p x p x x x x x x x x x x x p x x 23 4P
08 Hoàng Thị Nhung X x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x 27
Ký hiệu:
Cần Thơ, ngày 31/7/2013
Làm việc X Hội họp, học H Người chấp công P.T Nội vụ Tổng giám đốc
Nghỉ phép P Thai sản TS (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, đóng dấu, họ tên)
Nghỉ ốm Ô Nghỉ việc riêng không lương Ro
Nhận xét:
Bảng chấm công mà Công ty đang sử dụng do công ty tự thiết kế chứ không sử dụng đúng với biểu mẫu do Bộ Tài Chính ban hành.
Mẫu bảng chấm công công ty đang sử dụng không có chỉ tiêu ngạch bậc lương hoặc cấp bậc chức vụ, không có cột số công hưởng lương theo sản phẩm và không quy ra số công hưởng BHXH.
Bên góc phải của bảng chấm công không để mẫu số và ban hành theo quyết định nào? Do ai ban hành? Ban hành vào lúc nào…Tuy công ty không sử dụng mẫu bảng chấm công do nhà nước ban hành nhưng bảng chấm công do công ty tự thiết kế dễ nhìn, rõ ràng, thuận tiện cho việc chấm công của các phòng ban, không ảnh hưởng đến quy trình hoạt động của Công ty.
Đơn vị: Công ty CP VINAFOR Cần Thơ Mẫu số: 06-LĐTL
Bộ phận: Kế toán (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
BẢNG CHẤM CÔNG LÀM THÊM GIỜ
Tháng 07 năm 2013
Ngày trong tháng Ngày công làm thêm giờ
Số TT Họ và Tên 1 2 … 12 13 … 31 Ngày làm việc Ngày T7, chủ nhật Ngày lễ, tết Làm đêm
01 Nguyễn Hoàng Quân x NT
02 Võ Minh Trí x NT
03 Đặng Hồng Thiện x x NT
Ký hiệu chấm công:
NT: làm thêm ngày làm việc NN: làm thêm ngày thứ 7, chủ nhật NL: làm thêm ngày lễ, tết
Đ: làm thêm buổi đêm
Người chấm công
(Ký, họ tên)
PT nội vụ
(Ký, họ tên)
Cần Thơ ngày 31 tháng 7 năm 2013
Giám đốc
Đơn vị: Công ty CP VINAFOR Cần Thơ Mẫu số: 05-LĐTL
Bộ phận: Kế toán (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU XÁC NHẬN SẢN PHẨM HOẶC CÔNG VIỆC HOÀN THÀNH
Ngày 10 tháng 07 năm 2013
Tên đơn vị (hoặc cá nhân tổ chức): Dây lưới Hảo Liên
Địa chỉ: 94 Hai Bà Trưng - P.Tân An - Q.Ninh Kiều - TP.Cần Thơ Theo hợp đồng số 0000032 ngày 10 tháng 07 năm 2013
Số TT
Tên sản phẩm (Công việc)
Đơn vị
tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Ghi chú
A B C 1 2 3 D 01 02 Kẽm 3 ly Kẽm buộc Kg Kg 175 36 15.873 14.629 2.777.775 526.644 CỘNG 3.304.419
Tổng số tiền (viết bằng chữ): Ba triệu ba trăm lẻ bốn nghìn bốn trăm mười chín đồng
Ngày 10 tháng 07 năm2013
Người nhận việc
(Ký, họ tên)
Người giao việc
(Ký, họ tên)
Người kiểm tra chất lượng
(Ký, họ tên)
Người duyệt
(Ký, họ tên)
Nhận xét:
Công ty sử dụng mẫu xác nhận sản phẩm hoặc công việc hoàn thành đúng theo quy định và biểu mẫu của BTC ban hành.
TÊN CƠ SỞ Y TẾ Mẫu số: C03-BH
(Ban hành theo QĐ số: 140/1999/QĐ-BTC ngày 15/11/1999 của Bộ trưởng BTC)
Số KB/BA
GIẤY CHỨNG NHẬN NGHỈ VIỆC HƯỞNG BHXH
Quyển số: 01 Số: 067 Họ và tên:Bùi Thanh Phong Tuổi: 34
Đơn vị công tác: Công ty Cổ Phần VINAFOR Cần Thơ Lý do nghỉ việc: Bệnh Số ngày cho nghỉ: 10 (Từ ngày: 20/07/2013 Đến ngày: 31/07/2013) Ngày 20 tháng 07năm 2013 Xác nhận của phụ trách đơn vị Số ngày thực nghỉ: 10 ngày Y bác sỹ KCB
(Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu)
PHẦN BHXH
Số sổ BHXH: 785
1 - Số ngày thực nghỉ hưởng BHXH………10………ngày 2 - Lũy kế ngày nghỉ cùng chế độ………ngày 3 - Lương tháng đóng BHXH……2.474.052……..đồng 4 - Lương bình quân ngày…….…95.156…………đồng 5 - Tỷ lệ % hưởng BHXH…………17…………% 6 - Số tiền hưởng BHXH…………420.589…….đồng
Ngày….tháng….năm….
Cán bộ cơ quan BHXH Phụ trách BHXH của đơn vị
Cách tính các chỉ tiêu trong bảng tiền lương:
Cột 9 (lương chính) = cột 4 x 1.050.000đ
Cột 10 (phụ cấp) = cột 5 x (cột 6+cột 7)/26 - cột 9
Cột 11 (lương CN) = cột 5 x ( (cột 6+cột 7)/26)/26 x 200% Cột 12 (làm thêm) = (cột 5/26)/8 x 150% x số giờ làm thêm Cột 13 (tổng cộng) = cột 9 + cột 10 + cột 11 + cột 12 Cột 15 (BHXH) = cột 9 x 7% Cột 16 (BHYT) = cột 9 x 1,5% Cột 17 (BHTN) = cột 9 x 1% Cột 18 (thực lĩnh kỳ II) = cột 13 - cột 14 - cột 15 - côt 16 - cột 17 Cụ thể:
- Ông Lê Uy Vũ, chức vụ Tổng giám đốc, hệ số lương căn bản là 5,98, lương khoán là 11.700.000 đồng, công tháng 27 ngày trong đó phép năm 1 ngày. + Lương chính = 1.150.000 x 5,98 = 6.877.000đ + Phụ cấp = (11.700.000 x 27/26) - 6.877.000 = 5.273.000đ + Tạm ứng kỳ I = 1.000.000đ + BHXH = 6.877.000 x 24% = 1.650.480đ Trong đó: Công ty chịu 17% BHXH= 6.877.000 x 17% = 1.169.090đ Công nhân viên chịu 7%
BHXH = 6.877.000 x 7% = 481.390đ + BHYT = 6.877.000 x 4,5% = 309.465đ Trong đó:
Công ty chịu 3%
BHYT= 6.877.000 x 3% = 206.310đ Công nhân viên chịu 1,5%
+ BHTN = 6.877.000 x 2% = 137.50đ Trong đó:
Công ty chịu 1%
BHTN= 6.877.000 x 1% = 68.770đ Công nhân viên chịu 1%
BHTN = 6.877.000 x 1% = 68.770đ
+ Số tiền còn lại sau khi trừ đi các khoản giảm trừ là:
(6.877.000+5.273.000) - 1.000.000 - 481.390 - 103.155 - 68.770 = 10.496.685đ
- Bà Phạm Thị Hồng Thắm, chức vụ P.TGĐ, HSL căn bản là 5,32, lương khoán là 7.200.000 đồng, công tháng 25 ngày trong đó phép năm 1 ngày.
+ Lương chính = 1.150.000 x 5,32 = 6.118.000đ + Phụ cấp = (7.200.000 x 25/26) - 6.118.000= 805.077đ + Tạm ứng kỳ I = 1.000.000đ + BHXH = 5.118.000 x 24% = 1.468.320đ Trong đó: Công ty chịu 17% BHXH= 6.118.000 x 17% = 1.040.060đ Công nhân viên chịu 7%
BHXH = 6.118.000 x 7% = 4228.260đ + BHYT = 6.118.000 x 4,5% = 275.310đ Trong đó:
Công ty chịu 3%
BHYT= 6.118.000 x 3% = 183.540đ Công nhân viên chịu 1,5%
BHYT = 6.118.000 x 1,5% = 91.770đ + BHTN = 6.118.000 x 2% = 122.360đ Trong đó:
Công ty chịu 1%
Công nhân viên chịu 1%
BHTN = 6.118.000 x 1% = 61.180đ
+ Số tiền còn lại sau khi trừ đi các khoản giảm trừ là:
(6.118.000+805.077) - 1.000.000 - 428.260 - 91.770 - 61.180 = 5.341.867đ - Bà Huỳnh Thanh Thủy, chức vụ thủ quỹ, hệ số lương căn bản là 3,89, lương khoán là 3.000.000 đồng, công tháng 27.
+ Lương chính = 1.150.000 x 3,89 = 4.473.500đ + Phụ cấp = (3.000.000 x 27/26) - 4.473.500 = (1.358.115)đ + Tạm ứng kỳ I = 500.000đ + BHXH = 4.473.500 x 24% = 1.073.640đ Trong đó: Công ty chịu 17% BHXH= 4.473.500 x 17% = 760.495đ Công nhân viên chịu 7%
BHXH = 4.473.500 x 7% = 313.145đ + BHYT = 4.473.500 x 4,5% = 201.308đ Trong đó:
Công ty chịu 3%
BHYT= 4.473.500 x 3% = 134.205đ Công nhân viên chịu 1,5%
BHYT = 4.473.500 x 1,5% = 67.103đ + BHTN = 4.473.500 x 2% = 89.470đ Trong đó:
Công ty chịu 1%
BHTN= 4.473.500 x 1% = 44.735đ Công nhân viên chịu 1%
BHTN = 4.473.500 x 1% = 44.735đ
+ Số tiền còn lại sau khi trừ đi các khoản giảm trừ là:
- Ông Đặng Hồng Thiện, chức vụ công nhân, lương khoán 2.300.000đ, công tháng 27 ngày trong đó 1 ngày chủ nhật, làm thêm ngoài giờ tổng cộng là 3 giờ.
+ Phụ cấp = 2.300.000 x 26/26 = 2.300.000đ
+ Lương chủ nhật = 200% lương của ngày làm việc bình thường + Lương chủ nhật = (2.300.000/26) x 200% = 176.923đ
+ Làm thêm ngoài giờ = 150% lương của giờ làm việc bình thường + Làm thêm ngoài giờ (3h) = (2.300.000/26)/8h x150% x 3 = 49.760đ + Tạm ứng 500.000đ
+ Số tiền được lĩnh ở kỳ II là:
2.300.000 + 176.923 + 49.760 - 500.000 = 2.026.683đ
- Ông Lê Ngọc Chúc, chức danh tài xế, lương khoán là 3.214.668đ, công tháng 28 ngày trong đó có 1 ngày chủ nhật. Do đảm nhiệm chức danh tài xế thuộc lao động phổ thông nên không hưởng lương và các khoản trích theo quy định hiện hành của nhà nước. Phụ cấp khác ngoài quỹ lương là 200.000đ (do không được hưởng phụ cấp tiền ăn nên công nhân thuộc bộ phận tài xế và bốc xếp được hưởng thêm trợ cấp chuyên cần, phụ cấp độc hại… tổng cộng là 200.000đ/người)
+ Phụ cấp = (3.214.668 x 27/26) + 200.000 = 3.538.309đ
+ Lương chủ nhật = 200% lương của ngày làm việc bình thường + Lương chủ nhật = (3.214.668 x 27/26) /26 x 200% = 256.793đ + Tạm ứng = 500.000đ
+ Số tiền được lĩnh ở kỳ II là:
3.538.309 + 256.793 - 500.000 = 3.295.102đ
Nhận xét:
Bảng lương mà hiện tại công ty đang sử dụng là do công ty tự thiết kế, không sử dụng đúng với biểu mẫu mà nhà nước ban hành.
Mẫu bảng lương mà công ty sử dụng không có bậc lương, do công ty không chia lương của nhân viên được hưởng theo từng thang bậc. Công ty không sử dụng cách tính lương theo sản phẩm, công ty chỉ tính lương nhân viên theo thời gian làm việc nên không có cột chỉ tiêu lương sản phẩm.
Tuy công ty không sử dụng mẫu bảng lương do nhà nước quy định nhưng các chỉ tiêu sử dụng trong bảng lương tự thiết kế của công ty tương đối đủ, phù hợp với hình thức hoạt động của công ty. Các chỉ tiêu đua ra trong các bảng lương là các chỉ tiêu công ty thường xuyên sử dụng cho việc tính lương, không bị dư thừa chỉ tiêu khiến cho bộ phận tính lương không bị nhầm lẫn. Bên cạnh đó công ty còn có một cột lương làm thêm giờ cho nhân viên có làm thêm giờ. Bộ phận tính lương nhập số tiền làm thêm giờ cho nhân viên trực tiếp vào bảng lương chứ không chia nhỏ thành bảng thanh toán làm thêm giờ.
CÔNG TY CỔ PHẦN VINAFOR CẦN THƠ Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam
386 CMT8, P.An Thới, Q.Bình Thủy, Tp Cần Thơ Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
BẢNG LƯƠNG CÁN BỘ QUẢN LÝ - CHUYÊN MÔN THÁNG 7 NĂM 2013
Đvt: đồng
Ngày công, trong đó
Tổng tiền lương thu nhập nhận được chia ra trong quỹ lương
Các khoản phải nộp theo quy định chia ra Tiền lương và phụ cấp được lĩnh Số TT Họ và Tên Chức vụ Hệ số Lương khoán Làm việc Phép năm Chủ nhật Lương chính HS*1.150.000 Phụ cấp Lương CN Làm thêm Tổng cộng Tạm ứng BHXH (7%) BHYT (1,5%) BHTN (1%) Tiền Ký nhận 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 KHỐI CÁN BỘ QUẢN LÝ 23.850.000 16.813.000 7.400.462 0 0 24.213.462 3.000.000 1.176.910 252.195 168.130 19.616.227 01 Lê Uy Vũ TGĐ 5,98 11.700.000 26 1 6.877.000 5.273.000 12.150.000 1.000.000 481.390 103.155 68.770 10.496.685 02 Phạm Thị Hồng Thắm P. TGĐ 5,32 7.200.000 24 1 6.118.000 805.077 6.923.077 1.000.000 428.260 91.770 61.180 5.341.867 03 Phạm Hữu Tâm PT. NVụ 3,32 4.950.000 26 1 3.818.000 1.322.385 5.140.385 1.000.000 267.260 57.270 38.180 3.777.657
KHỐI CHUYÊN MÔN NGHIỆP VỤ 14.700.000 15.766.500 26.663 0 0 15.793.163 2.500.000 1.103.655 236.498 157.665 11.795.345
04 Hoàng Thị Nhung P.KTT 2,34 3.500.000 27 2.691.000 943.615 3.634.615 500.000 188.370 40.365 26.910 2.878.970
05 Huỳnh Thanh Thủy Thủ quỹ 3,89 3.000.000 27 4.473.500 (1.358.115) 3.115.385 500.000 313.145 67.103 44.735 2.190.402
06 Nguyễn Thị Linh KT 2,65 3.000.000 27 3.047.500 67.885 3.643.163 500.000 213.325 45.713 30.475 2.853.650
07 Nguyễn T. Kiều Oanh KT 2,18 2.700.000 25 2 2.507.000 296.846 2.803.846 500.000 174.490 37.605 25.070 2.065.681
08 Nguyễn. T. Hải Yến KT 2,65 2.500.000 23 4 3.047.500 (451.346) 2.596.154 500.000 213.325 45.713 30.475 1.806.641
TỔNG CỘNG 28,33 38.550.000 205 9 0 32.579.500 7.427.124 0 0 40.006.624 5.500.000 2.280.565 488.693 325.795 31.411.572 Cần Thơ, ngày 31/7/2013 TỔNG GIÁM ĐỐC P.TỔNG GĐ - KTT LẬP BIỂU Cộng lương: 40.006.624 - Lương chính: 29.746.500 - Phụ cấp: 7.427.124 - Lương CN: 0 - Tạm ứng kỳ I: 5.500.000 Chi kỳ II: 31.411.572
Đơn vị: Công ty CP VINAFOR Cần Thơ Mẫu số: 02-TT
Bộ phận: Kế toán (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI
Ngày 31 tháng 07 năm 2013
Quyển số: 00075 Số CT: PC/0249
Họ và tên người nhận tiền: Huỳnh Thanh Thủy Địa chỉ: Thủ quỹ
Lý do chi: Thanh toán tiền lương tháng 7/2013 Số tiền: 129.028.322 VNĐ
Viết bằng chữ: Một trăm hai chín triệu không trăm tám hai ngàn ba trăm hai mươi hai đồng
Kèm theo: chứng từ gốc
Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): ... Tỷ giá ngoại tệ (Vàng bạc, đa quí): ... Số tiền quy đổi: ...
Nhận xét:
Phiếu chi do công ty sử dụng đúng mẫu, đúng quy định của BTC ban hành, rõ ràng, đầy đủ, giúp cho việc thu chi của công ty diễn ra nhanh chóng và chính xác.
+ Ngày 31/7/2013 kế toán tiến hành chi tiền ăn tháng 7/2013 cho nhân viên với tổng số tiền là 9.810.000 VNĐ
CÔNG TY CỔ PHẦN VINAFOR CẦN THƠ 386 CMT8, P.An Thới, Q.Bình Thủy, TP.Cần Thơ
BẢNG TIỀN ĂN THÁNG 7 NĂM 2013
Đvt: Đồng
STT Họ và Tên Ngày làm
trong tháng Tiền ăn Ký nhận
I. KHỐI CÁN BỘ QUẢN LÝ 1.140.000
01 Lê Uy Vũ 26 390.000
02 Phạm Thị Hồng Thắm 24 360.000
03 Phạm Hữu Tâm 26 390.000
II. KHỐI CHUYÊN MÔN NGHIỆP VỤ 1.935.000
04 Huỳnh Thanh Thủy 27 405.000
05 Nguyễn Thị Linh 27 405.000
06 Nguyễn Thị Kiều Oanh 25 375.000
07 Nguyên Thị Hải Yến 23 345.000
08 Nguyễn Thị Nhung 27 405.000
III. KHỐI KINH DOANH 2.745.000
09 Lê Văn Tiến 27 405.000
10 Trần Minh Tuấn 27 405.000
11 Võ Bích Phượng 26 390.000
12 Nguyễn Thị Kim Anh 27 405.000
13 Nguyễn Thị Thanh Tuyền 23 345.000
14 Nguyễn Chí Toàn 27 405.000
15 Lâm Ẩn Tâm 26 390.000
IV. KHỐI SẢN XUẤT 1.995.000
16 Nguyễn P Thanh Tuyền 27 405.000
17 Nguyễn Thành Danh 27 405.000
18 Phạm Hoài Nam 26 390.000
19 Trần Quốc Bảo 26 390.000
20 Đỗ Ngọc Quyền 27 405.000
V. BÃI VẬT LIỆU XÂY DỰNG 1.995.000
21 Lê Phước Thuấn 27 405.000
STT Họ và Tên Ngày làm
trong tháng Tiền ăn Ký nhận
24 Đặng Hồng Thiện 26 390.000
25 Nguyễn Văn Le 27 405.000
TỔNG CỘNG 654 9.810.000
Thực chi tiền ăn tháng 7/2013 là: 8.910.000đ
Viết bằng chữ: Tám triệu chin trăm mười ngàn đồng chẵn