V ăk ătoán: mc tiêu ca phơn tích k toán lƠ nghiên cu chính sách k toán nh nguyên lý k toán, ph ng pháp đ nh giá hƠng t n kho, ph ng pháp kh u hao, nh n
R iăroătƠiăchính gm phơn tích chính sách tƠi chính, chính sách vƠ thông ti nk toán, kh n ng đáp ng c a dòng ti n, c u trúc v n, kh n ng thanh toán ng n h n.
1.5. T ngh păvƠăphơnănhómăcácăy ut nhăh ngăđ n XHTN NHTM
B t k m t NHTM nƠo đ u mu n đ t đ c m c tiêu kinh doanh t i đa lƠ c c đ i
hóa l i nhu n vƠ m r ng quy mô kinh doanh trong đi u ki n tác đ ng c a các y u t thu c môi tr ng kinh doanh v mô nh môi tr ng pháp lý, môi tr ng kinh doanh,
…vƠ b chi ph i b i các đi u ki n hi n t i c a ngơn hƠng mình nh : n ng l c tƠi chính
hi n t i, l i th kinh t c a ngơn hƠng mình so v i đ i th khác, kh n ng qu n tr r i
ro, n ng l c ban qu n lý đi u hƠnh, …
Xét v m t chi n l c, s phát tri n c a m t NHTM ph i g n li n v i vi c thu hút đ c khách hƠng, duy trì vƠ phát tri n đ c khách hƠng đ m r ng quy mô. Do đó, khi xơy d ng các ch tiêu XHTN NHTM, c n ph i phơn tích đ y đ các y u t có liên
quan nh h ng t môi tr ng pháp lý, môi tr ng kinh doanh bên ngoƠi cho đ n n ng
l c tƠi chính, kh n ng qu n tr đi u hƠnh vƠ ki m soát r i ro c a NHTM c ng nh đánh giá m c đ ti m n ng c a th tr ng tƠi chính nh m đ t đ c hi u qu cao nh t.
Các y u t c b n nh h ng đ n k t qu XHTN NHTM đ c t ng h p t các lý
thuy t v mô hình XHTN vƠ th c t XHTN c a các công ty XHTN n i ti ng trên th
gi i bao g m hai nhóm y u t chính: Nhóm y u t tƠi chính vƠ nhóm y u t phi tƠi chính.
1.5.1.ăNhómăcácăy u t tƠiăchính
1.5.1.1.ăNhómăch s đ m b oăanătoƠnăv n
H s an toƠn v n (Capital Adequacy Ratio - CAR)
T l v n c p 1
V n ch s h u/t ng tƠi s n
1.5.1.2.ăNhómăch ăs ăch tăl ngătƠiăs n
T s n x u/ T ng n :
Qu d phòng r i ro tín d ng/N x u
T l (V n ch s h u+D phòng r i ro)/N x u
1.5.1.3.ăNhómăch s v kh n ngăthanhăkho n
TƠi s n thanh kho n/T ng tƠi s n
TƠi s n “Có” thanh toán ngay/T ng n ph i tr
T l Ngu n v n ng n h n đ c s d ng cho vay trung dƠi h n T ng d n ròng/ Huy đ ng t khách hƠng
TƠi s n liên hƠng/công n liên hƠng
1.5.1.4.ăNhómăch s v kh n ngăsinhăl i
L i nhu n thu n/ V n ch s h u bình quơn
L i nhu n thu n/ T ng tƠi s n bình quơn (ROaA)
1.5.1.5.ăNhómăch s hi u qu
Thu nh p lƣi c n biên (Thu nh p lƣi thu n/TS sinh l i bình quơn) = NIM Chi phí ho t đ ng/ Thu nh p thu n t ho t đ ng kinh doanh
Thu nh p ngoƠi lƣi thu n/ Thu nh p thu n t ho t đ ng kinh doanh
1.5.2.ăNhómăcácăy u t phiătƠiăchính
1.5.2.1.ăNhómăcácăy u t môiătr ngăbênăngoƠi
T c đ phát tri n c a n n kinh t
S n đ nh c a các y u t kinh t v mô
Tính n đ nh, đ y đ vƠ hi u l c c a các qui đ nh pháp lu t S phát tri n c a th tr ng v n
Tri n v ng phát tri n c a ngƠnh
Yêu c u c a pháp lu t v m c đ minh b ch c a thông tin tƠi chính
1.5.2.2.ăNhómăcácăy u t v n ngăl c qu n tr đi uăhƠnhăc aăbanălƣnhăđ o
Trình đ chuyên môn
S n m lƠm lƣnh đ o trung bình t i ngơn hƠng
S n m kinh nghi m trong l nh v c ngơn hƠng tƠi chính trung bình
N ng l c đi u hƠnh, qu n lý ngơn hƠng
Tính n ng đ ng, kh n ng phơn tích, nh y bén v i th tr ng Kh n ng xơy d ng m c tiêu vƠ chi n l c kinh doanh Tính n đ nh vƠ k th a c a các v trí lƣnh đ o ch ch t
1.5.2.3.ăNhómăcácăy u t h th ng ki măsoátăn i b vƠăqu nălỦăr i ro
Nh n th c c a ban lƣnh đ o v r i ro vƠ qu n lý r i ro
Quy trình nghi p v đ c ban hƠnh v i t t c các ho t đ ng chính B ph n ki m tra đ c l p đ c thƠnh l p vƠ ho t đ ng th ng xuyên M c đ phơn tách trách nhi m
Chính sách, c ch nh m đo l ng, ki m soát vƠ gi m thi u r i ro R i ro tín d ng
R i ro thanh kho n R i ro th tr ng R i ro ho t đ ng
1.5.2.4.ăNhómăcácăy u t v v th c nhătranh,ăuyătínăvƠăn ngăl c kinh doanh
S n m ho t đ ng Th ng hi u Th ph n tín d ng Th ph n huy đ ng
Th ph n d ch v vƠ các s n ph m ngơn hƠng khác Các gi i th ng c a các t ch c trong n c vƠ qu c t Danh m c s n ph m, d ch v
M ng l i chi nhánh vƠ đ a bƠn ho t đ ng i t ng khách hƠng 1.5.2.5.ăNhómăcácăy u t v h th ngăcôngăngh Tính hi n đ i c a công ngh Ph m vi vƠ hi u qu s d ng công ngh Chính sách b o m t thông tin H th ng thông tin qu n lý
H th ng d phòng
1.5.2.6.ăNhómăcácăy u t v bi năđ ngătìnhăhìnhătƠiăchínhătrongăth i gian qua
Kh n ng thanh kho n c a ngơn hƠng trong 3 n m g n đơy
Kh n ng sinh l i vƠ hi u qu ho t đ ng (3 n m g n đơy)
Tính n đ nh b n v ng c a t ng tr ng tƠi s n trong 3 n m g n đơy
1.5.2.7.ăNhómăcácăy u t v nhơnăs
Chính sách tuy n d ng vƠ thu hút nhơn tƠi Chính sách đƠo t o, phát tri n nhơn viên Ch đ đƣi ng
i u ki n lƠm vi c
V n hóa công ty vƠ đoƠn k t n i b
Trình đ chuyên môn, kinh nghi m c a đ i ng nhơn viên
1.5.2.8.ă căđi m ho tăđ ng
Tuơn th các qui đ nh pháp lu t
H tr t C đông (c tƠi chính vƠ k thu t)
H tr t th ch khác (k c Chính ph , NHNN)
Kh n ng ti p c n v i các ngu n v n vay Tri n v ng phát tri n c a NH