5. Nội dung và kết quả đạt được (theo mục tiêu nghiên cứu):
3.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC, QUẢN LÝ
Nguồn: Phòng Quản trị tài chính Dược Hậu Giang
Hình 3.1 Sơ đồ tổ chức công ty
ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG
BAN KIỂM SOÁT
PHÓ TỔNG GIÁM ĐỐC (phụ trách thị trường) TỔNG GIÁM ĐỐC HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ GIÁM ĐỐC NHÂN SỰ Ban môi trường và ATLĐ Phòng cung ứng Phòng hành chánh Phòng nhân sự PHÓ TỔNG GIÁM ĐỐC (phụ trách sản xuất và chất lượng) PHÓ TỔNG GIÁM ĐỐC (phụ trách tài chính) GIÁM ĐỐC BÁN HÀNG Phòng bán hàng Tổng kho Phòng market- ing Ban quan hệ nhà đầu tư Hệ thống chi nhánh VPĐD TPHCM Hệ thống CTY con phân phối GIÁM ĐỐC TÀI CHÍNH Phòng quản trị tài chính Phòng xây dựng Ban kiểm soát nội bộ Phòng công nghệ thông tin Phòng nghiên cứu và phát triển GIÁM ĐỐC CHẤT LƯỢNG GIÁM ĐỐC KỸ THUẬT Phòng kiểm nghiệm Phòng quản lý chất lượng GIÁM ĐỐC SẢN XUẤT Phòng quản lý sản xuất Xưởng 1 Xưởng 2 Phòng cơ điện Xưởng 4 CT.TNHH MTV Dược phẩm DHG Xưởng 3 CT.TNHH MTV DHG Nature Xưởng 5 CT.TNHH MTV In-Bao bì
3.2.2 Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban
Đại hội đồng cổ đông: Đây là cơ quan quyền lực cao nhất của công ty bao gồm tất cả các cổ đông có quyền biểu quyết và người được cổ đông ủy quyền.
Ban kiểm soát: Do đại hội đồng cổ đông bầu ra, được tha gia đầy đủ các cuộc họp của hội đồng quản trị nhằm nắm bắt tình hình kinh doanh thực tế của công ty và đóng góp ý kiến với hội đồng quản trị trong việc xây dựng kế hoạch chiến lược trung và dài hạn cũng như thực hiện các mục tiêu đã được đại hội đồng cổ đông phê duyệt.
Hội đồng quản trị: Do đại hội đồng cổ đông bầu ra, có nhiệm vụ kiểm tra tính hợp lý hợp pháp trong hoạt động kinh doanh và báo cáo tài chính của công ty.
Ban giám đốc: Gồm 1 tổng giám đốc và 3 phó tổng giám đốc, ban giám đốc có nhiệm vụ điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Tổng giám đốc là nguời chịu trách nhiệm hoàn toàn trước pháp luật và cổ đông về hoạt động của công ty. Các phó tổng giám đốc chịu trách nhiệm trước tổng giám đốc về nhiệm vụ được tổng giám đốc phân công.
Các giám đốc chức năng: Công ty có 6 giám đốc chức năng chịu trách nhiệm điều hành và triển khai các chiến lược theo chức năng quản lý, hỗ trợ đắc lực cho ban tổng giám đốc, đồng thời chịu trách nhiệm trước ban tổng giám đốc về việc thực hiện các quyền và nghĩa vụ được giao một cách trung thực vì lợi ích của công ty và cổ đông.
Các phòng chức năng và xưởng sản xuất: Công ty hiện có 13 phòng chức năng và 5 xưởng sản xuất. Thực hiện các quyền và trách nhiệm được giao theo yêu cầu chức năng quản lý của công ty, chịu sự điều hành trực tiếp của các giám đốc chức năng. Các phân xưởng sản xuất thực hiện kế hoạch sản xuất và chịu trách nhiệm sản xuất từ sự điều hành của phó tổng giám đốc qua phòng bán hàng và phòng quản lý sản xuất và chịu trách nhiệm sản xuất theo đúng các tiêu chuẩn GMP, ISO 9001:2000 và cung cấp đầy đủ sản phẩm theo kế hoạch kinh doanh.
Các đơn vị thuộc hệ thống bán hàng trực thuộc công ty: Hệ thống bán hàng của Dược Hậu Giang đảm trách từ khâu tổ chức, quản lý, bán hàng, ngoại giao, hạch toán, báo cáo theo chiều dọc về hệ thống mạng máy tính của trụ sở công ty, đảm bảo nhanh chóng và chính xác.
3.2.3 Tổ chức kế toán
3.2.3.1 Tổ chức bộ máy kế toán
Nguồn: Phòng Quản trị tài chính Dược Hậu Giang Hình 3.2 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán công ty
Trưởng phòng quản trị tài chính: Tổ chức bộ máy kế toán theo quy định của pháp luật, chịu trách nhiệm trong việc nắm bắt kịp thời, chính xác các văn bản pháp luật, các văn bản cơ quan, ban, ngành, soạn thảo trình ban tổng giám đốc ký ban hành các văn bản thực hiện. Tính toán, phân tích kịp thời về kết quả sản xuất kinh doanh của công ty. Phân bổ và theo dõi tiến trình sử dụng ngân sách của các bộ phận chức năng trực thuộc công ty. Quản lý, sử dụng, bảo quản và lưu trữ tài liệu kế toán. Tham gia công tác đào tạo, giảng dạy khi có yêu cầu của tổng giám đốc, phòng nhân sự, đồng thời điều hành, hướng dẫn chỉ đạo công việc của phòng quản trị tài chính.
Phó phòng quản trị tài chính: Điều hành tổ theo dõi khối bán hàng. Thực hiện các nhiệm vụ được ủy quyền khi trưởng phòng vắng mặt. Tham gia công tác đào tạo, giảng dạy khi có yêu cầu của ban tổng giám đốc, phòng nhân sự.
Tổ theo dõi thanh toán, công nợ: Gồm kế toán ngân hàng, kế toán thu chi tiền mặt tại công ty, theo dõi công nợ phải thu, kế toán theo dõi công nợ phải trả, theo dõi công nợ công ty con, thủ quỹ.
Tổ theo dõi hàng hóa, tài sản: Gồm kế toán tài sản cố định, công cụ dụng cụ, xây dựng cơ bản, kế toán hàng hóa tại công ty, kế toán hàng hóa tại chi nhánh, kế toán hàng khuyến mãi, kế toán nguyên liệu và dược liệu.
Tổ theo dõi hệ thống khối bán hàng: Gồm kế toán theo dõi khu vực miền Bắc, miền Trung, miền Đông, khu vực Tp.HCM, Mekong, và kế toán theo dõi các công ty con.
Tổ tổng hợp: Gồm kế toán tổng hợp, kế toán giá thành, kế toán thuế, kế toán tính hiệu quả chi nhánh, kế toán tính hiệu quả mặt hàng, kế toán chi phí và ngân sách.
3.2.3.2 Đặc điểm kế toán tại công ty
Hình thức kế toán: Công ty Cổ phần Dược Hậu Giang áp dụng hình thức kế toán là chứng từ ghi sổ. Tổ chức vận dụng tài khoản kế toán theo quy định
Phó phòng
Trưởng Phòng
Tổ theo dõi Thanh Toán, Công Nợ
Tổ theo dõi Hàng Hóa, Tài Sản
Tổ theo dõi khối bán hàng
Tổ Tổng hợp Phân tích
hiện hành (quy định của Bộ tài chính số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006). Hệ thống tài khoản tương đối ổn định thực hiện ghi vào sổ cái và tài khoản chi tiết dưới dạng mã số khách hàng cho từng đối tượng theo dõi hệ thống cập nhật liên tục và tổng hợp chứng từ cuối tháng. Doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp khấu trừ. Tính vật liệu xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền. Hàng tồn kho được xác định trên cơ sở tính giá gốc. Giá gốc hàng tồn kho được xác định theo phương pháp kê khai thường xuyên. Tính khấu hao tài sản cố định theo phương pháp đường thẳng. Niên độ kế toán từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 hàng năm. Hình thức kế toán của công ty áp dụng hình thức kế toán là chứng từ ghi sổ.
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra
Hình 3.3 Hình thức kế toán chứng từ ghi sổ
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ:
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán lập Chứng từ ghi sổ. Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ, sau đó được dùng để ghi vào Sổ Cái. Các chứng từ kế toán sau khi
Chứng từ kế toán
Sổ quỹ
CHỨNG TỪ GHI SỔ Bảng tổng hợp chứng từ
kế toán cùng loại Sổ, thẻ
kế toán chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết Sổ Cái Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng cân đối số phát sinh
làm căn cứ lập Chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào Sổ, Thẻ kế toán chi tiết có liên quan.
Cuối tháng phải khoá sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong tháng trên sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ, tính ra tổng số phát sinh Nợ, tổng số phát sinh Có và số dư của từng tài khoản trên Sổ Cái. Căn cứ vào Sổ Cái lập Bảng cân đối số phát sinh.
Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập Báo cáo tài chính. Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có của tất cả các tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng nhau và bằng tổng số tiền phát sinh trên sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ. Tổng số dư Nợ và tổng số dư Có của các tài khoản trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng nhau, và số dư của từng tài khoản trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng số dư của từng tài khoản tương ứng trên Bảng tổng hợp chi tiết.
3.3 KHÁI QUÁT KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM 2010 – 2012 VÀ 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2013 NĂM 2010 – 2012 VÀ 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2013
Lợi nhuận luôn là mục tiêu hàng đầu với ý nghĩa vô cùng quan trọng để các doanh nghiệp tiếp tục phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh một cách hiệu quả. Muốn có được lợi nhuận công ty phải đẩy mạnh tiêu thụ hàng hóa tối đa hóa doanh thu và tối thiểu hóa chi phí. Mặt khác, lợi nhuận cao hay thấp còn phụ thuộc vào sự nổ lực phấn đấu, phương thức điều hành, quản lý mọi hoạt động trong công ty. Thông qua bảng số liệu phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty ta có thể biết và nhận xét được tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp qua các kỳ.
3.3.1 Kết quả hoạt động kinh doanh qua 3 năm 2010 – 2012
Qua bảng số liệu 3.1 ta thấy rằng doanh thu của công ty tăng đều qua các năm. Cụ thể doanh thu năm 2010 là 2.084.749.771.183 đồng, sang năm 2011 trong điều kiện môi trường kinh doanh còn nhiều khó khăn nhưng doanh thu đạt được là 2.551.433.486.044 đồng (tăng 466.683.714.861 đồng, tương đương tăng 22,39% so với năm 2010). Công ty đạt được sự tăng doanh thu trong năm 2011 vì sản lượng trong năm tăng mạnh, hệ thống phân phối sâu rộng sản phẩm có mặt trên các tỉnh thành cả nước và hầu hết các bệnh viện trên toàn quốc. Đến năm 2012, những biến động của thị trường, sức mua của người tiêu dùng giảm, khả năng thanh toán của khách hàng chậm là những khó khăn không chỉ của công ty, của ngành dược nói chung mà của cả nền kinh tế Việt Nam trong năm 2012. Tuy nhiên Dược Hậu Giang vẫn giữ được mức
doanh thu 3.013.209.939.379 đồng (tăng 461.776.453.335 đồng tương ứng tăng 17,10% so với năm 2011). Để đạt đươc mức doanh thu trên công ty đã chú trọng quản trị rủi ro, đã có 31 sản phẩm mới tung ra thị trường đạt doanh thu tương ứng 114 tỷ đồng chiếm 3,6% tổng doanh thu mặt hàng Dược Hậu Giang tự sản xuất, hoạt động marketing chuyên nghiệp, hiệu quả..
Tình hình chi phí của công ty có chiều hướng tăng đều qua các năm. Cụ thể năm 2011 chi phí là 2.131.671.327.461 đồng, tăng 430.256.790.609 đồng tương ứng với tỷ lệ 25,29% so với năm 2010. Năm 2012 chi phí là 2.521.917.138.371 đồng tăng 390.245.810.910 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 18,31% so với năm 2011. Nhìn chung tổng chi phí tăng qua các năm phần lớn do công ty phải nhập nguyên vật liệu, dược liệu từ nước ngoài. Số lượng nguyên vật liệu, dược liệu tăng do sản xuất những mặt hàng mới. Trong những năm qua công ty đã tích cực đầu tư cải tiến thiết bị, máy móc và phương tiện, mở rộng sản xuất, đầu tư vào nghiên cứu khoa học..., đó cũng là nguyên nhân khiến chi phí tăng.
Bảng 3.1 Kết quả kinh doanh của công ty qua 3 năm 2010 – 2012 Đvt: đồng Chênh lệch Năm 2011/2010 2012/2011 Chỉ tiêu 2010 2011 2012 Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Doanh thu 2.084.749.771.183 2.551.433.486.044 3.013.209.939.379 466.683.714.861 22,39 461.776.453.335 18,10 Chi phí 1.701.414.536.852 2.131.671.327.461 2.521.917.138.371 430.256.790.609 25,29 390.245.810.910 18,31 Lợi nhuận 383.335.234.331 419.762.158.583 491.292.801.008 36.426.924.252 9,50 71.530.642.425 17,04
Bên cạnh sự tăng trưởng về doanh thu và sự tăng chi phí thì lợi nhuận cũng tăng. Như năm 2011 lợi nhuận là 419.762.158.583 đồng tăng 36.426.924.252 đồng với tỷ lệ tăng 9,50% so với năm 2010. Năm 2012 là 491.292.801.008 đồng tăng tương ứng 71.530.642.425 đồng tỷ lệ 17,04% so với năm 2011. Mặc dù lợi nhuận qua các năm có tăng nhưng tăng không cao do công ty chịu sự quản lý của Nhà nước về giá bán, trong khi chi phí đầu vào tăng mỗi năm nhưng giá bán vẫn không thay đổi.
3.3.2 Kết quả hoạt động kinh doanh qua 6 tháng 2011 – 2013
Từ bảng số liệu 3.2 cho thấy doanh thu của công ty tăng qua các giai đoạn, 6 tháng đầu năm 2012 tăng 12,50% so với 6 tháng đầu năm 2011 tương ứng 148.784.336.974 đồng. Nguyên nhân tăng doanh thu là do Dược Hậu Giang đẩy mạnh hoạt động bán hàng trên nhiều địa bàn, cho ra thị trường 26 sản phẩm mới. Tổng doanh thu 6 tháng đầu năm 2013 tăng 20,05% so với 6 tháng cùng kỳ 2012 tương ứng 268.487.715.745 đồng, do hai sản phẩm chủ lực được đầu tư mạnh về thương hiệu là thuốc giảm đau Hapacol và thuốc kháng sinh Klamentin chiếm tỷ trọng 87% trong cơ cấu doanh thu.
Về chi phí nhìn chung tăng đều qua các giai đoạn, như 6 tháng đầu năm 2012 tăng 95.304.435.387 đồng ứng với 9,72% so với cùng kỳ 2011. Chi phí tăng do giá vốn hàng bán và chi phí quản lý doanh nghiệp tăng vì: giá nguyên vật liệu, chi phí khấu hao tài sản tăng, lương cơ bản tăng theo quy định Nhà nước và trích quỹ hoạt động các đoàn thể. Giai đoạn 6 tháng đầu năm 2013 tăng 286.805.387.049 đồng tương ứng 26,65% so với 6 tháng đầu năm 2012, do chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp tăng. Đặc biệt là chi phí dịch vụ mua ngoài trong chiến dịch tăng cường quảng bá hình ảnh Dược Hậu Giang nhằm đẩy mạnh doanh thu, chi phí nhân viên tăng và bổ sung thêm quỹ đầu tư khoa học công nghệ.
Lợi nhuận 6 tháng đầu năm 2012 tăng mạnh so với 6 tháng 2011 tương ứng 53.479.901.587 đồng (25,54%) nhờ tiết kiệm được chi phí bán hàng hơn 20 tỷ đồng mặc dù doanh thu tài chính giảm. Đến 6 tháng đầu năm 2013 lợi nhuận giảm nhẹ 6,97% (18.317.671.304 đồng) so với 6 tháng cùng kỳ 2012, nguyên nhân lợi nhuận giảm là do công ty thực hiện chiến lược “Chi tiết – đều đặn – không bỏ sót” bằng cách phát động phong trào thi đua khối bán hàng, trả thưởng thêm cho những sản phẩm tăng thêm, đẩy mạnh các hoạt động quảng cáo, khuyến mãi.
Bảng 3.2 Kết quả kinh doanh của công ty 6 tháng đầu năm 2011 – 6 tháng đầu năm 2013 Đvt: đồng Chênh lệch 6 tháng đầu năm 6T.2012/6T.2011 6T.2013/6T.2012 Chỉ tiêu 2011 2012 2013 Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Doanh thu 1.190.067.186.377 1.338.851.523.351 1.607.339.239.096 148.784.336.974 12,50 268.487.715.745 20,05 Chi phí 980.707.949.753 1.076.012.385.140 1.362.817.772.189 95.304.435.387 9,72 286.805.387.049 26,65 Lợi nhuận 209.359.236.624 262.839.138.211 244.521.466.907 53.479.901.587 25,54 (18.317.671.304) (6,97)
3.4 THUẬN LỢI, KHÓ KHĂN VÀ ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN 3.4.1 Thuận lợi 3.4.1 Thuận lợi
- Thành phố Cần Thơ được công nhận là thành phố trực thuộc Trung ương và là trung tâm kinh tế của đồng bằng sông Cửu Long đây là điều kiện thuận lợi để công ty phát triển. Bên cạnh đó, đời sống người dân ngày càng được nâng cao nên họ ngày càng quan tâm chăm sóc sức khỏe nhiều hơn.
- Được sự quan tâm, hỗ trợ, giúp đỡ của các cơ quan quản lý ngành y tế, BHXH, BHYT; Cục quản lý Dược, các cơ quan quản lý chuyên ngành hải quan, thuế và chính quyền địa phương trong cả nước.
- Khả năng tiếp cận với tiêu chuẩn, quy trình quản lý; kiến thức quản trị doanh nghiệp và công cụ xây dựng chiến lược điều hành sản xuất kinh doanh, thỏa mãn nhu cầu của khách hàng ngày càng hoàn thiện và chuyên nghiệp. Linh hoạt trong quá trình điều hành, kịp thời trong điều chỉnh các chính sách nội bộ phù hợp hơn và quyết tâm, nỗ lực phấn đấu của tập thể cán bộ - nhân