2.3.3.1. Cơ chế phối hợp thu thuế chưa hoàn thiện
Kể từ khi triển khai mụ hỡnh phối hợp thu thuế nội địa giữa cơ quan Thuế, KBNN vàNHTM, Bộ Tài chớnh đó xõy dựng mới cũng như cập nhật, sửa đổi nhiều văn bản quy phạm phỏp luật để đỏp ứng với điệu kiện triển khai thực tế cũng như là cơ sở phỏp lý cho việc triển khai, ỏp dụng chớnh thức mụ hỡnh phối hợp thu. Mặc dự, cơ chế chớnh sỏch đó cú nhiều chuyển biến theo chiều hướng tớch cực, nhưng cũn thiếu tớnh đồng bộ và chưa thực sự hoàn thiện. Một số quy trỡnh, thủ tục cũn rườm rà, ỏp đặt, chưa hoàn toàn xõy dựng theo hướng triệt để cải cỏch thủ tục hành chớnh theo chủ trương của Chớnh phủ, theo quy định hiện này thỡ cỏn bộ kho bạc, NHTM vẫn cũn phải in giấy tờ rất nhiều như in giấy nộp tiền trả cho NNT, NHTM in bảng kờ để lưu và gửi KBNN để đối chiếu, làm cơ sở hạch toỏn tiền thuế vào NSNN, tổng hợp, bỏo cỏo số thu thuế. Hơn nữa, văn bản chớnh sỏch phối hợp chưa cú quy định xỏc định cỏc tiờu chớ phối hợp để đỏnh giỏ chất lượng phối hợp, khắc phục những hạn chế trong phối hợp thu thuế giữa cơ quan Thuế,
Chớnh sỏch cho việc triển khai thu thuế khụng dựng tiền mặt cũng chưa được hoàn thiện, chớnh sỏch khuyến khớch NNT qua hỡnh thức điện tử như InternetBanking, ATM,...chưa cú. Hệ thống chớnh sỏch chưa bắt kịp sự phỏt triển của cỏc tiến bộ khoa học, kỹ thuật, đặc biệt là ứng dụng cụng nghệ thụng tin, do đú cỏc phương thức thu cũn hạn chế.
2.3.3.2. Cụng tỏc tổ chức cỏn bộ chưa đỏp ứng yờu cầu
76
hiện đại hoỏ và hội nhập quốc tế thỡ cụng tỏc tổ chức cỏn bộ vẫn cũn cú những khoảng cỏch rất xa, chất lượng của nhiều cỏn bộ phối hợp thu thuế nội địa chưa bắt kịp được kỹ năng quản lý hiện đại, chuyờn sõu, kiến thức cơ bản về mỏy tớnh cũn hạn chế nờn gặp nhiều khú khăn khi phải sử dụng phần mềm tin học trong xử lý cụng việc hàng ngày. Chưa cú biện phỏp để giữ ổn định tổ chức bộ mỏy, chưa cú những ưu đói, hỗ trợ kịp thời cho những người cú năng lực, trỡnh độ chuyờn mụn tốt nờn nhiều cỏn bộ đó bỏ đi làm cho cỏc đơn vị khỏc. Cụng tỏc đào tạo, tập huấn phối hợp thu cho cỏn bộ của cỏc ngành đặc biệt là cỏn bộ mới chưa được đồng bộ, thường xuyờn liờn tục. Một số cỏn bộ phong cỏch phục vụ chưa văn minh, lịch sự, chưa coi NNT là khỏch hàng quan trọng nhất, là người bạn đồng hành thõn thiện để giỳp đỡ. í thức trỏch nhiệm của mụt số cỏn bộ làm cụng tỏc thu NSNN chưa cao, nhiều cỏn bộ thu chỉ quan tõm tới số thuế thu được mà chưa làm trũn trỏch nhiệm hướng dẫn NNT thực hiện đỳng quy trỡnh nộp thuế, đặc biệt trong việc viết giấy nộp tiền vào NSNN; một số cỏn bộ cũn thoả hiệp với NNT để làm sai lệch số phải nộp, nhiều trường hợp cũn gõy phiền hà cho NNT…Thậm chớ trong quỏ trỡnh phối hợp,cỏn bộ KBNN gõy khú khăn cho cơ quan Thuế trong khõu nhận chứng từ để hạch toỏn số thu thuế cho NNT.
2.3.3.3. Sự phối hợp của cỏc cơ quan ban ngành và cấp uỷ địa phương trong cụng tỏc quản lý thu NSNN chưa chặt chẽ
Phối hợp thu thuế nội địa cú sự tham gia của nhiều đơn vị, cơ quan ban ngành, cú đơn vị trong nội bộ ngành tài chớnh, cú những đơn bờn ngoài ngành, phạm vi triển khai rộng, từ trung ương xuống địa phương, số lượng đơn vị tham gia triển khai mụ hỡnh lờn đến hàng nghỡn đơn vị. Do đú cụng tỏc phối hợp giữa cỏc đơn vị là rất phức tạp và gặp nhiều khú khăn. Qua thực tế triển khai, sự phối hợp giữa cỏc ngành Thuế, KBNN và NHTM cũng như cỏc ngành cú liờn quan chưa thực sự hiệu quả, mỗi khi cú vướng mắc liờn quan đến nhiều đơn vị thỡ việc xử lý mất rất nhiều thời gian và phải trải qua nhiều thủ tục hành chớnh, như phải cú phiếu xỏc nhận vướng mắc khi phỏt sinh, gửi
77
cụng văn yờu cầu phối hợp nờn phải rất lõu mới xử lý xong. Bờn cạnh đú hiện nay, Bộ Tài chớnh - cơ quan chủ quan của KBNN, cơ quan Thuế cựng Ngõn hàng nhà nước đó thành lập Ban chỉ đạo (Ban giỏm sỏt) từ cấp trung ương tới cấp tỉnh/thành phố, quận/huyện, với thành phần là lónh đạo của 3 cơ quan và được quy định trỏch nhiệm, quyền lợi thụng qua Quyết định thành lập. Tuy nhiờn, Ban giỏm sỏt này chỉ hoạt động trong thời gian từ 2-3 thỏng khi phối hợp giữa 3 cơ quan triển khai thực hiện, sau đú chưa tổ chức họp tổng kết, rà soỏt, chưa cú tiờu chớ đỏnh giỏ liờn ngànhđể rỳt kinh nghiệm và đưa ra cỏc biện phỏp nhằm giải quyết kịp thời những khú khăn, vướng mắc trong quỏ trỡnh thực hiện nờn khụng giải quyết được cỏc vướng mắc phỏt sinh trong quỏ trỡnh phối hợp tiếp theo, chưa cụng khai thụng tin phối hợp giữa 3 cơ quan, gõy nhiều hạn chế trong phối hợp.
2.3.3.4. Cụng tỏc tuyờn truyền, nõng cao ý thức trỏch nhiệm của người cú nghĩa vụ với NSNN cũn hạn chế
Qua kinh nghiệm triển khai thực tế thỡ sự hiểu biết đầy đủ của cỏn bộ trong ngành tài chớnh cũng như NNT về phối hợp thu thuế nội địa cũn nhiều hạn chế. Tỡnh trạng này một phần bắt nguồn từ việc cỏc đơn vị chưa coi trọng đỳng mức cụng tỏc tuyờn truyền giỏo dục về quy trỡnh thủ tục nộp thuế mới cho người dõn và ngay cả cỏn bộ trong ngành, mặt khỏc là do tớnh cưỡng chế thi hành luật của chỳng ta chưa cao, việc xử lý vi phạm phỏp luật chưa nghiờm minh.Cỏc văn bản mới chỉ chủ yếu được in ở cỏc tập tin nội bộ và đăng trờn một số bỏo chuyờn ngành mà chưa được phổ biến rộng rói tới cỏc tổ chức, cỏ nhõn nộp thuế; nội dung tuyờn truyền vẫn cũn chung chung, chưa tuyờn truyền được những nội dung cụ thể, liờn quan trực tiếp đến doanh nghiệp; Chưa cú hỡnh thức phổ biến, tuyờn truyờn mụ hỡnh, quy trỡnh thu thuế nội đia như hội thảo, đăng tải trờn cỏc phương tiện thụng tin đại chỳng.
2.3.3.5. Hệ thống cỏc cụng cụ thanh toỏn khụng dựng tiền mặt cũn thấp
Cỏc cụng nghệ thanh toỏn hiện đại chưa được đầu tư triển khai ỏp dụng trong cụng tỏc tổ chức quản lý, tập trung thu thuế nội địa vào NSNN. Hiện tại,
78
NNT mới chỉ cú quyền lựa chọn hai hỡnh thức thanh toỏn là thanh toỏn bằng tiền mặt và thanh toỏn bằng chuyển khoản. Hỡnh thức thanh toỏn chuyển khoản dự cú độ an toàn cao, chi phớ thấp song chưa đỏp ứng tốt yờu cầu về mặt thời gian (một khoản thanh toỏn qua hệ thống KBNN khỏc địa bàn phải mất từ 3 – 4 ngày mới hoàn tất xong). Hiện nay, NNT cú thể sử dụng hỡnh thức nộp thuế bằng internet banking hoặc ATM nhưng sau đú muốn cú xỏc nhận đó nộp thuế thỡ phải mất thời gian đến xin xỏc nhận dấu của ngõn hàng.Do đú nhiều NNT vẫn sử dụng hỡnh thức thanh toỏn bằng tiền mặt, chấp nhận chi phớ cao, độ an toàn thấp để kịp về hạn định thời gian.
2.3.3.6. Cụng tỏc ứng dụng tin học trong quản lý thu NSNN chưa thực sự hiện đại
Kể từ khi phối hợp thu thuế nội địa giữa cơ quan Thuế, KBNN và NHTM thực hiện, hầu hết cỏc quy trỡnh nghiệp vụ đó được tin học húa. Tuy nhiờn, cụng tỏc ứng dụng tin học chưa thực sự hiện đại và đồng bộ.
Để triển khai phối hợp thu thuế nội địa, từng ngành Thuế, KBNN và NHTM đó xõy dựng triển khai cỏc phần mềm tin học phục vụ cho cụng tỏc tổng hợp, khai thỏc của từng ngành cũng như phục vụ cho việc trao đổi thụng tin giữa cỏc ngành với nhau. Tuy nhiờn, cỏc ứng dụng tin học của cỏc ngành cơ bản đó được xõy dựng từ trước đú và chủ yếu triển khai theo mụ hỡnh phõn tỏn dẫn đến việc chia sẻ, trao đổi thụng tin phục vụ cho việc thu thuế từ NNT cũng như việc cung cấp thụng tin về số thuế đó thu cho cỏc đơn vị cú liờn quan cũn bị chậm và làm ảnh hưởng đến việc hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế; hệ thống ứng dụng CNTT của cỏc ngành chưa thực sự ỏp dụng những cụng nghệ hiện đại để nõng cao an ninh, an toàn thụng tin cho ngành tài chớnh cũng như cho NNT, giảm thiểu thủ tục hành chớnh trong việc kiểm tra, kiểm soỏt, đối chiếu dữ liệu giữa cỏc đơn vị; do ứng dụng của cỏc ngành khụng được triển khai đồng bộ, nền tảng cụng nghệ cũng khỏc nhau dẫn đến việc thống nhất và trao đổi dữ liệu giữa cỏc ngành cũng gặp những khú khăn nhất định.
79
triển khai thụng suốt từ trung ương xuống địa phương phục vụ cho tin học húa ngành tài chớnh, điều này cú ý nghĩa rất quan trọng cho việc xử lý và trao đổi thụng tin giữa cỏc ngành tham gia triển khai phối hợp thu. Tuy nhiờn, do hạ tầng truyền thụng đó được đầu tư từ lõu, đồng thời yờu cầu triển khai, trao đổi thụng tin giữa cỏc ngành ngày càng nhiều, khối lượng thụng tin phải xử lý và trao đổi với nhau là rất lớn nờn hạ tầng hiện nay chưa đỏp ứng được yờu cầu phục vụ triển khai dự ỏn. Mặt khỏc, do đầu tư trang thiết bị, cơ sở vật chất khụng đồng bộ cũng ảnh hưởng đến hiệu quả của phối hợp.
Túm lại:Phối hợp thu thuế từ những năm 2008 và đặc biệt hai năm trở lại đõy đó cú những bước cải thiện đỏng kể trờn cả phương diện cơ cấu tổ chức và kết quả thực hiện thu. Điều này đó gúp phần quan trọng vào việc gia tăng nguồn thu cho NSNN. Tuy nhiờn, trong quỏ trỡnh chuyển đổi, cải cỏch kinh tế núi chung, đổi mới hệ thống quản lý thu thuế nội địa cũn bộc lộ những hạn chế, bất cập như đó phõn tớch, đỏng chỳ ý là quy trỡnh, phương thức thu cũn chưa hợp lý, chưa vận dụng triệt để cỏc phương tiện kỹ thuật hiện đại vào cụng tỏc quản lý thu.... tất cả những điều đú cho thấy, phối hợp thu thuế cần phải được tiếp tục hoàn thiện bằng hệ thống cỏc giải phỏp đồng bộ.
80
CHƢƠNG 3
GIẢI PHÁP ĐỔI MỚI PHỐI HỢPTHUTHUẾ NỘI ĐỊA GIỮA CƠ QUAN THUẾ - KHO BẠC NHÀ NƢỚC – NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 3.1. Mục tiờu và những cơ hội, thỏch thức đặt ra cho phối hợp thu thuế nội địa giai đoạn 2010 – 2020 và tầm nhỡn đến năm 2030
3.1.1. Mục tiờu
Phối hợp thu thuế nội địa phải đạt đến:
- Những chuẩn mực tài chớnh cụng quốc tế, hoàn thiện cỏc chế tài theo hướng minh bạch, hiệu quả;
- Xử lý thụng tin tập trung trờn phạm vi toàn quốc, bao trựm mọi đối tượng; - Hệ thống thu nộp, theo dừi trong và sau quỏ trỡnh thu nộp được kịp thời, hiệu quả, khoa học, cú tớnh đến những khả năng, tiềm năng và rủi ro trong phối hợp thu thuế;
- Tự động hoỏ cao độ, ứng dụng hoàn toàn cụng nghệ thụng tin và đối với mọi đối tượng liờn quan trong xó hội.
3.1.2. Cơ hội và thỏch thức
Trong thời gian tới, Việt Nam đó gia nhập Tổ chức Thương mại thế giới (WTO) và sẽ tham gia nhiều tổ chức khỏc trờn thế giới, thực hiện cụng nghệp húa – hiện đại húa, quy mụ nền kinh tế ngày càng phỏt triển, số lượng NNT sẽ tăng lờn nhanh chúng (gấp khoảng 5-7 lần hiện nay), mụi trường đầu tư trong nước mở rộng hơn, ngoài cỏc nguồn thu truyền thống, sẽ gia tăng cỏc nguồn thu mới như thu nhập từ thị trường bất động sản, chứng khoỏn, cỏc loại dịch vụ cú cơ hội để mở rộng quy mụ và tiếp cận với nền quản lý tiờn tiến, tiếp cận cỏc thị trường lớn, điều đú sẽ làm gia tăng nguồn thu thuế nội địa nờn yờu cầu phải cú cỏc phương thức quản lý thu thuế, phối hợp thu thuế phự hợp. Việc ỏp dụng Luật Thuế thu nhập cỏ nhõn đó kộo theo NNT tăng lờn gấp nhiều lần, nhưng việc triển khai hệ thống để tạo điều kiện thuận lợi cho mọi tầng lớp dõn cư thực hiện nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cỏ nhõn là một vấn đề
81
khú khăn hiện nay và trong tương lai.
Tuy nhiờn, thỏch thức đặt ra cho nguồn thu thuế, phối hợp thu thuế là rất lớn:
Thứ nhất, nguồn thu từ hoạt động kinh tế của Nhà nước sẽ giảm nếu khụng được tổ chức tốt trong điều kiện cạnh tranh.Bởi tỏc động giỏn tiếp của hội nhập đến cỏc ngành kinh tế trong nước cú thể sẽ tỏc động lớn đến tớnh ổn định và bền vững của thu thuế nội địa trong thời gian tới, đặc biệt là về cơ cấu thu thuế nội địa: Một mặt do cỏc cải cỏch sẽ được thực hiện trong hệ thống chớnh sỏch thuế; mặt khỏc, số thu từ khu vực kinh tế trong nước, đặc biệt là cỏc doanh nghiệp nhà nướcgiảm do tỏi cấu trỳc và tỏi cấu trỳc đầu tư cụng thắt chặt chi tiờu, làm cho cỏc doanh nghiệp khú mở rộng quy mụ và phỏt triển. Yếu tố được coi là lợi thế so sỏnh của Việt Nam hiện nay so với cỏc nước trong khu vực và thế giới đú là cú nguồn tài nguyờn thiờn nhiờn và lao động rẻ.Tuy nhiờn những xu thế này đang cú xu hướng giảm nhanh trờn thị trường khu vực và thế giới trong khi đú lao động kỹ năng để phục vụ nhu cầu chuyển giao cụng nghệ và cụng nghiệp húa đất nước đang là một thỏch thức lớn, và khoảng cỏch này càng xa trong thời đại kinh tế tri thức hiện nay tỏc động đến chất lượng và hiệu quả tăng trưởng, thu nhập nội địa. Đồng thời, sự chuyển dịch cơ cấu kinh tế và những thay đổi của thị trường trong điều kiện hội nhập cũng sẽ làm thay đổi nguồn thu giữa cỏc địa phương, cỏc khu vực kinh tế, giữa cỏc lĩnh vực hoạt động; từ đú cú những tỏc động lớn đến sự biến động của nguồn thu thuế nội địa và cơ cấu thu thuế nội địa.
Tiếp theo đú là việc cắt giảm thuế nhập khẩu theo cỏc cam kết gia nhập WTO và tham gia cỏc khu vực mậu dịch tự do sẽ làm ảnh hưởng trực tiếp tới thuế xuất nhập khẩu, sẽ làm số thu giảm khoảng 10% tổng số thu thuế từ hoạt động nhập khẩu. Do đú ảnh hưởng giỏn tiếp tới số thuế nội địa: thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cỏ nhõn,...
Thứ hai, cựng với quỏ trỡnh hội nhập, sự gia tăng cỏc hoạt động kinh tế ngầm (ngoài luật) như thụng tin khụng tương xứng, cỏc thủ đoạn trốn thuế, ẩn
82
lậu thuế, lừa đảo, tham nhũng để chiếm dụng nguồn thu của NSNN ngày càng tinh vi hơn, phức tạp hơn cũng tỏc động xấu tới phối hợp thu thuếnội địa.
Thứ ba, sự phỏt triển nhanh của quy mụ và đối tượng nộp thuế sẽ làm tăng tớnh phức tạp của sự phối hợp, để hoàn thiện cần cú điều kiện và thời gian, thể chế làm căn cứ phối hợp, hệ thống chi tiờu kết nối và đỏnh giỏ cỏc cụng cụ thanh toỏn, nguồn nhõn lực, năng lực quản lý điều hành của 3 cơ quan thực hiện sự phối hợp trong việc cung cấp thụng tin và trỏch nhiệm giải trỡnh, cỏc động lực để phỏt triển phối hợp bền vững.
Thứ tư, ngày nay khoa học cụng nghờ đặc biệt là cụng nghệ thụng tin thay đổi rất nhanh chúng, thường xuyờn cập nhật và thay đổi vỡ thế hệ thống ứng dụng phần mềm trong phối hợp thu cũng phải thường xuyờn thay đổi để đỏp ứng cỏc yờu cầu thay đổi về thể chế, chớnh sỏch, về yờu cầu quản lý chặt chẽ hơn cũng như yờu cầu về an toàn bảo mật thụng tin.
3.2. Phƣơng hƣớng đổi mới phối hợp thu thuế nội địa giữa cơ quan Thuế - KBNN – Ngõn hàng thƣơng mại
Trong thời gian qua, về cơ bản phối hợp thu thuế nội địa giữa ngành Thuế, KBNN và NHTM đó được rà soỏt và hoàn thiện theo hướng đơn giản, thuận tiện cho người nộp thuế cũng như tăng cường cụng tỏc quản lý của cỏc cơ quan nhà nước. Tuy nhiờn để khắc phục những yếu kộm tồn tại trong quản lý thu tiếp tục hoàn thiện phối hợp thu, đỏp ứng mục tiờu đặt ra thỡ phương hướng hoàn thiện trong thời gian sắp tới là: